固定资产财务管理核心制度.docx

**（集团）

固定资产财务管理制度

文件编号：

编 制： 财务中心

审 核：

审 批：

日 期：

目录
1.目的 3
2.适用范围 3
3.术语 3
4.职责划分 3
5.固定资产分类、折旧与编号 4
6.固定资产购建 5
7固定资产验收 5
7.1固定资产入库手续 5
7.2不需安装固定资产验收 5
7.3需安装固定资产验收 6
7.4固定资产铭牌 6
8.固定资产的转移 6
8.1固定资产在同一公司内部转移 6
8.2固定资产在集团不同公司之间转移 6
9.固定资产的闲置与报废 7
9.1固定资产的闲置 7
9.2固定资产的报废 7
10.固定资产的处置 7
11.固定资产赔偿 7
12.固定资产的盘点 8
12.1盘点周期 8
12.2盘点工作的组织 8
12.3盘点工作的具体要求 8
12.4盘点报告与盘点结果处理 8
13.考核 8
14.附则 8
15.附件 9

1.目标
为切实加强集团固定资产管理，明确管理职责，确保企业财产安全和完整，特制订本管理制度。
2.适用范围
本制度适适用于集团、全资子企业、控股子企业和所属分企业和需要遵守集团管理制度其它企业和机构。
3.术语
固定资产是指同时含有下列特征有形资产。
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。
（2）使用寿命超出一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产估计期间，或该固定资产所能生产产品或提供劳务数量。
4.职责划分
集团和下属企业行政部、技术部、生产部为固定资产管理部门，对资产实物负直接管理责任。行政部负责办公用固定资产管理；技术部负责质检用固定资产管理，技术部设有自动化部，应同时负责自动化仪器、设备管理；生产部负责生产用固定资产管理，设有生产支持部企业由生产支持部负责生产用固定资产管理，需细分管理责任，由各企业确定。研发中心固定资产管理由研发中心行政部负责。研发项目固定资产管理由项目责任人负责。财务部门负责固定资产核实、监督。
4.1固定资产管理部门管理职责
（1）依据生产经营实际情况，组织编制固定资产购置计划。
（2）负责组织审核及办理固定资产验收、调拨、报废、封存、启用等管理事项。
（3）建立具体固定资产台账，立即反应固定资产增、减变动等情况，做到账、物一致。
（4）负责定时对固定资产进行清查盘点，并提交盘点汇报。
4.2固定资产使用部门管理职责
（1）固定资产使用部门依据部门需求负责提议固定资产购置申请。
（2）各固定资产使用部门（包含各项目组）负责本部门设备使用、保管和维护工作，对固定资产实物数量负责。
（3）建立本部门固定资产台账，未经同意，不得私自调动、报废、外借或变卖。
（4）依据固定资产管理部门要求定时进行固定资产盘点清查，做到账实相符。
4.3财务部门固定资产管理职责
（1）根据《企业会计准则》要求，对固定资产进行统一核实，确定折旧范围、折旧期限、残值率等，选择适宜折旧方法，正确计算折旧金额。
（2）建立健全固定资产核实凭证和账卡，正确填报相关会计报表；
（3）审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废、处理等财务手续及核实业务；
（4）监督固定资产清查盘点工作，对资产盘盈、盘亏根据要求立即进行账务处理。
5.固定资产分类、折旧和编号
5.1分类和折旧
集团内固定资产统一分为六大类别，在ERP系统内统一类别编号和折旧年限，具体编号、类别、范围、折旧年限详见下表。集团内固定资产折旧统一选择平均年限法，净残值率设为5%。固定资产分类、具体范围和折旧期限见下表：
编号
类别
具体范围
折旧年限
01
房屋、建筑物
供生产、经营使用和为职员生活、福利服务房屋、建筑物及其隶属设施。
20年
02
机器、机械等生产设备
多种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，多种动力、输送、传导设备等。

03
电子设备
指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包含软件)发挥作用设备，包含电子计算机和由电子计算机控制机器人、数控或程控系统等。
3年
04
运输工具
除了飞机、火车、轮船以外其它运输工具，包含汽车、电车、拖拉机、摩托车(艇)、机帆船、帆船和其它运输工具。
4年
05
构筑物
塔、池、槽、井、架、棚(不包含临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站和独立于房屋和机器设备之外管道、烟囱、围墙等。
20年
06
器具、工具、家俱等
除机械、机器和其它生产设备之外，但和生产经营活动相关，即不是直接生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用器具、工具、家俱等。
5年
5.2固定资产编号规则
固定资产编码采取企业编码+类别编号+5位序列号方法，在同一个会计主体内不得重号。企业编码和类别编号参考集团ERP系统设置。
6.固定资产购建
固定资产购建包含固定资产购置和新建、扩建、改建、技改工程等内容。固定资产工程项目和研发项目标立项需经集团项目决议委员会审批。
固定资产购置由需求部门依据实际生产经营需要填制《固定资产采购审批表》（附件1），审批单应填写规范固定资产名称和规格，经申请部门责任人、固定资产管理部门责任人、总经理审批后，由固定资产管理部门汇总编制采购计划，进入采购步骤。审批表一式三份，一份由需求部门留存，一份由采购部门留存，一份交财务部。研发项目固定资产采购由项目组填制固定资产采购计划，经项目责任人签批后转研发中心采购部实施采购。
财务部应在审批固定资产采购协议时，审核协议约定所购固定资产名称、规格、厂家等内容是否和《固定资产采购审批表》一致，不签署或未签署协议在付款审批步骤审核付款申请所购固定资产名称、规格、厂家等内容是否和《固定资产采购审批表》一致，采购协议或付款申请和审批表不一致，应驳回相关审批步骤。
7固定资产验收
7.1固定资产入库手续
固定资产到货后，由采购部提议办理入库手续，仔细查对固定资产名称、规格、型号、供货厂商等信息，具体步骤和手续参考辅材入库进行办理，并将入库单及发票转交财务部门。财务部门应审核到货固定资产发票和收货单等信息是否和《固定资产采购审批表》、采购协议一致，如不一致，应立即中止付款结算等手续，通知采购部门并上报审批单最终审批人，待处理完成后再办理相关手续。
7.2不需安装固定资产验收
不需安装固定资产在出库时，由固定资产管理部门填写《新增固定资产验收单》（附件2），经使用部门责任人、固定资产管理部门责任人（或项目责人）、技术部责任人、财务部门责任人签字。验收单一式三份，一联交固定资产管理部门，据以登记台账；一联由使用部门留存；一联交财务部入账。
7.3需安装固定资产验收
需安装固定资产物资出库参考辅材出库步骤。待固定资产安装完工并达成预定可使用状态后，由项目部在项目结算前填写《在建工程结转固定资产验收单》（附件3）。由项目责任人组织审核验收，经项目责任人、固定资产使用部门、固定资产管理部门、技术部和财务部责任人签字后，将固定资产移交使用部门。在建项目中部分资产达成预定可使用状态，应就此部分固定资产组织验收，填写验收单。此验收单一式四联，一联交项目责任人更新在建固定资产台账；一联交最终使用部门，登记固定资产台账；一联交固定资产管理部门，登记固定资产台账；一联交财务部。
7.4固定资产铭牌
固定资产管理部门应在固定资产验收后制作并张贴或安装固定资产铭牌。铭牌应最少包含固定资产编号、名称、规格、购入日期、使用部门等。铭牌应依据固定资产具体实物性质选择不一样材质，以避免腐蚀、老化或脱落。
8.固定资产转移
固定资产转移是指因经营管理需要，将固定资产在实际使用部门之间调动，包含同一企业内部和集团内不一样企业之间调动。
8.1固定资产在同一企业内部转移
固定资产在同一企业不一样使用部门之间转移，需填写《固定资产转移审批表（企业内）》（附件4）。审批单需经调出部门责任人、调入部门责任人、固定资产管理部门责任人和财务责任人签字。审批单一式四联，一联交固定资产管理部门，调整固定资产台账；一联送交财务部；另两联分别由调出、 调入部门留存，调整本部门固定资产台账。
8.2固定资产在集团不一样企业之间转移
在集团内部不一样企业之间调动固定资产需根据独立交易标准处理，根据本制度相关固定资产购建和处理要求处理，可不填写《固定资产转移审批表（集团内）》（附件5）。除此之外，应填写审批单，其中固定资产原编码必需填写，具体审批步骤除4.1条款要求审批人外，还需调入企业和调出企业总经理签批。审批单联次要求同4.1条款。财务部应将转出单位及固定资产原编码等信息填入ERP系统对应位置，方便对该资产进行追溯。
9.固定资产闲置和报废
9.1固定资产闲置
固定资产管理部门和使用部门应定时清查固定资产状态，发觉闲置固定资产，应立即更新固定资产使用状态统计，并填写《闲置固定资产明细表》（附件8），经固定资产使用部门和管理部门责任人签字，一式三份，固定资产使用部门、管理部门和财务部各一份。
财务部门应定时和固定资产管理部门或使用部门查对固定资产卡片、台账，以确保账账相符、账实相符。
9.2固定资产报废
当固定资产达成预定使用年限，出现老化、严重磨损或损坏，依据不一样固定资产类型必需经技术部和设备维修部判定，经判定没有维修或修复价值，或国家和主管部门要求要淘汰设备，技术性能不满足使用要求设备，场地搬迁无法拆迁设备等，由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产报废审批表》（附件9），须经固定资产管理部门责任人、技术部、设备维修部、财务部责任人、总经理签批。审批单一式三联，两联联交固定资产管理部门、使用部门，据以更新固定资产台账；一联交财务部，进行固定资产报废账务处理。
10.固定资产处理
对需要处理固定资产，由固定资产管理部门填写《固定资产出售审批表》（附件10），经固定资产管理部门责任人、使用部门责任人、财务部责任人和总经理签批后，交由处理部门。审批单一式三联，一联由处理部门留存；一联交固定资产管理部门，据以更新固定资产台账；一联交财务部，进行固定资产处理相关账务处理。
11.固定资产赔偿
当发生固定资产丢失，或因为人为原因造成固定资产损坏时，固定资产管理部门应依据固定资产价值、毁坏程度或修复成本大小界定赔偿金额，追究相关责任人责任。
12.固定资产盘点
12.1盘点周期
集团各部门、企业应每十二个月最少一次对单位内部固定资产进行全方面盘点和清查。
12.2盘点工作组织
集团各单位应统一组织固定资产盘点工作。固定资产盘点应由固定资产管理部门负责，固定资产管理部门、使用部门、财务部等部门共同参与。财务部负责监督盘点工作全过程。
12.3盘点工作具体要求
集团各单位应制订具体固定资产盘点计划，计划应涵盖盘点基准日、具体盘点时间安排、参与人员和分工、汇报编制、汇报审批等内容。固定资产盘点人员在盘点过程中应逐项清点企业范围内全部固定资产，具体查对账、卡、物，如实填写盘点统计，包含固定资产名称、数量、具体规格参数、状态、存放地点等。全部盘点人员均应在盘点底稿签字确定。
12.4盘点汇报和盘点结果处理
各单位在盘点工作结束后，应立即编制盘点汇报，并附《固定资产盘点明细表》（附件6）原件。依据盘点结果填制《固定资产盘盈（盘亏）汇报表》（附件7），并经固定资产使用部门责任人、固定资产管理部门责任人、财务部责任人、总经理审批后，一联交财务部进行对应账务处理，另两联分别交固定资产管理部门和使用部门，据以更新固定资产台账。
13.考评
13.1固定资产是企业实物资产关键组成部分，集团财务中心经过检验评价各企业财务部门固定资产核实和监督情况，并和财务责任人年度绩效考评相挂钩。
13.2集团财务中心对固定资产管理制度实施情况进行监督。
13.3集团内审部不定时对固定资产管理进行审计。
14.附则
14.1本制度自下发之日起实施。集团内各企业可依据本制度，结合企业实际情况制订更详尽固定资产管理制度，但标准上不得和本制度相悖。
14.2 本制度由集团财务中心负责解释。
15.附件
15.1 附表1《固定资产采购审批表》
15.2 附表2《新增固定资产验收单》
15.3 附表3《在建工程结转固定资产验收单》
15.4 附表4《固定资产转移审批表（企业内）》
15.5 附表5《固定资产转移审批表（集团内）》
15.6 附表6《固定资产盘点明细表》
15.7 附表7《固定资产盘盈（盘亏）汇报表》
15.8 附表8《闲置固定资产明细表》
15.9 附表9《固定资产报废审批表》
15.10 附表10《固定资产出售审批表》

附件1
固定资产采购审批表
企业名称

使用部门

固定资产名称

固定资产类别

固定资产规格型号

生产厂家

申请日期

购置期限

备注

固定资产用途

申请人签字：
年 月 日
申请部门责任人意见

签字：
年 月 日
固定资产管理部门责任人意见

签字：
年 月 日
总经理审批

签字：
年 月 日

注：1、本表适适用于使用部门申请采购固定资产。
2、本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、采购部各一份。

附件2

新增固定资产验收单

企业名称

使用部门

固定资产名称

固定资产编号

固定资产规格型号

生产厂家

购置日期

增加方法

固定资产类别

存放地点

新增原因

经办人签字：
年 月 日
使用部门责任人验收意见

签字：
年 月 日
固定资产管理部门责任人验收意见

签字：
年 月 日
技术部验收意见

签字：
年 月 日
财务部责任人意见

签字：
年 月 日

注：1、本表适适用于购入不需安装固定资产验收。
2、本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。

附件3
在建工程结转固定资产验收单
企业名称

项目编号

固定资产名称

项目名称

规格型号

购置日期

生产厂家

在建工程完工日期

固定资产类别

固定资产编号

使用部门

存放地点

转入固定资产原因
经办人签字： 年 月 日
项目责任人意见
签字： 年 月 日
使用部门责任人意见
签字： 年 月 日
固定资产管理部门责任人意见
签字： 年 月 日
技术部意见
签字： 年 月 日
财务部责任人意见
签字： 年 月 日
注：1、本表适适用于在建工程完工结转为在用固定资产验收。（在建工程项目以财务账为准，财务账中未确定为在建工程项目新增固定资产不适用此表）。
2、本表一式四份，项目责任人、固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。
3、本验收单不可作为项目甲乙方工程验收依据。

附件4
固定资产转移审批表（企业内）
企业名称

提议部门

固定资产名称

固定资产编号

固定资产规格型号

购置日期

使用年限

转移日期

原安装地点

新安装地点

固定资产转移原因
经办人签字： 年 月 日
调出部门责任人意见
签字： 年 月 日
调入部门责任人意见
签字： 年 月 日
固定资产管理部门责任人意见
签字： 年 月 日
财务部责任人意见
签字： 年 月 日
注：1、本表适适用于同一企业内部门间固定资产转移。
2、本表一式四份，原使用部门、新使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。

附件5
固定资产转移审批表（集团内）
企业名称

提议部门

固定资产原编号

固定资产名称

固定资产新编号

固定资产规格型号

购置日期

资产原值

累计折旧

残值率

使用年限

转移日期

固定资产转移原因

经办人签字： 年 月 日
调出部门责任人意见
签字： 年 月 日
调入部门责任人意见
签字： 年 月 日
固定资产管理部门责任人意见
签字： 年 月 日
财务部责任人意见
签字： 年 月 日
注：1、本表适适用于集团内企业间固定资产转移。
2、本表一式四份，原使用部门、新使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。

附件6
固定资产盘点明细表
固定资产编号
固定资产名称
规格型号
开始使用日期
使用年限(月)
使用部门
存放地点
使用情况
账面数量
实存数量
盈亏
备 注

盘点日期：
使用部门签字：

固定资产管理部门签字：

财务部门签字：

附件7
固定资产盘盈（盘亏）汇报表
企业名称

使用部门

固定资产名称

固定资产编号

固定资产规格型号

开始使用日期

已提折旧（月）

折旧年限（月）

固定资产原值

固定资产净值

存放地点

盘盈（盘亏）数量

固定资产盘盈（盘亏）原因

经办人：
使用部门责任人意见
签字： 年 月 日
固定资产管理部门责任人意见
签字： 年 月 日
财务部责任人意见
签字： 年 月 日
总经理意见
签字： 年 月 日
注：本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。

附件8
闲置固定资产明细表
企业名称：

日期： 年 月 日
固定资产编号
固定资产名称
设备型号
购置日期
使用年限
使用部门
存放地点
备注

填报人：

使用部门责任人：

固定资产管理部门责任人：

附件9
固定资产报废审批表

企业名称

使用部门

固定资产名称

固定资产编号

固定资产型号

存放地点

购置日期

使用年限

资产原值

资产残值(财务数据)

报废理由

固定资产管理部门意见
签字： 年 月 日
技术判定意见
签字： 年 月 日
财务责任人意见
签字： 年 月 日
总经理意见
签字： 年 月 日
备注

注：本表一式三份，固定资产使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份。

附件10

固定资产出售审批表
企业名称

提议部门

固定资产名称

固定资产编号

固定资产型号

存放地点

购置日期

已使用年限

资产原值

累计折旧

资产净值

出售原因
经办人签字： 年 月 日
固定资产管理部门责任人意见
签字： 年 月 日
使用部门责任人意见

签字： 年 月 日
财务部责任人意见
签字： 年 月 日
总经理意见
签字： 年 月 日
注：本表一式三联，一联交出售部门，一联交固定资产管理部门，一联交财务部。