营改增后收取发票注意重点事项.docx

“营改增”后增值税发票取得注意事项 一、“营改增”后该取得什么样发票？5月1日起建筑业全方面“营改增”，除门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票、6月30日前开出地税发票和印有本单位名称发票外，全部必需取得增值税发票。增值税发票分为增值税专用发票、增值税一般发票，具体票样以下：增值税专用发票发票联和抵扣联票样增值税一般发票票样货物运输增值税专用发票票样 二、取得增值税发票时候应该注意什么？ 1. 取得增值税专用发票时，必需同时取得发票联和抵扣联，不然发票无效，棕色是发票联，绿色是抵扣联；另外需要注意是，取得增值税专用发票，发票左上角购置方信息栏必需填写完整，全部信息不能填简称，不得有错误信息和错别字，不然认证不经过就不能抵扣。 2. 取得增值税一般发票时，只需要取得红色发票联。标准上发票左上角购置方信息要填写完整，也能够只填购置方名称，但不能写简称和错别字。 3. 发票字迹必需清楚，不得压线、错格，涂改无效，手写无效，密码区清楚不出边框，一定要盖发票专用章。 三、什么情况下需要索取专用发票，什么情况下需要索取一般发票？ 1. 是否可开增值税专票（能够抵扣进项税）范围说明：可开增值税专票范围可开部分不可开部分备注办公品、低耗和电子耗材广告费修理费水电费企业办公使用，租用个人房屋不能开专票电话费企业办公使用可开，个人不可开保险费企业办公使用可开，个人不可开租赁费企业办公使用可开，个人不可开试验费科研成本不可开增值税专票范围福利费业务招待费餐饮服务娱乐服务部分可开、部分不可开增值税专票范围差旅费酒店住宿费/租车费车票/餐费/过路费过路费不抵扣培训费培训费/住宿费培训餐费外出培训住宿费、培训费记得索要专票。企业内部培训也类似，场租设备租赁费也全部能够抵扣，不过发生餐费不能抵扣。会议费会议费/住宿费餐费尽可能后附：会议通知文件 2. 税法要求以下项目不得开具增值税专用发票： （1）福利费、业务招待费、餐饮服务、娱乐服务、旅客运输服务、贷款服务、国际运输服务、居民日常服务（包含市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救助、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）和财政部或国家税务总局要求免征增值税、零税率项目。 （2）假如项目实施简易计税法，除购入固定资产外，其它全部业务全部不用取得专用发票；若项目实施通常计税法，除上述业务外，全部应该取得专用发票。 四、开票方说开不出来增值税专用发票怎么办？ 税法要求通常纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可到机构所在地主管税务机关代开增值税专用发票。所以，只要对方是在税务局注册过企业，全部是能够开具增值税专用发票，对方不开，可能只是对方担心程序麻烦，不愿意配合开具专票。 五、常见商品、费用税率商品、费用名称税率办公用具17%电子设备17%印刷品17%办公家俱17%车辆17%电费17%水费13%速递费6%教育服务费6%餐饮服务费6%娱乐服务费6%会议费6%保险费6%房屋租赁费11%物业管理费6%审计、咨询、中介费6%有形动产租赁费17%手续费6%培训费6%采暖费13%速递费6%住宿服务费6% 六、日常工作中会碰到发票相关问题 1. 采购一批办公用具，该怎样开发票？ 发票货物名称需要和购置商品名称一致，假如商品太多，打印不下，能够开具“材料一批”、“办公用具一批”“劳保用具一批”，这么就必需附上防伪税控系统开具销售货物或提供给税劳务清单，并加盖发票专用章。 2. 出差去外地培训，该怎样开发票？ 火车、飞机、汽车、出租车和餐饮全部不得开增值税发票，不过假如采取租赁车辆方法出行是能够开专票。酒店住宿费、还有培训费能够开专票，假如是开工作会，会议费也能够开专票，所以通常对方会要求分开开具发票，如酒店会要求住宿费和餐费分开开票，即住宿费开专票，餐费开普票。3. 取得专票后，多长时间必需报销？ 专票是有认证期限，自开票之日起180天内必需认证，不然就不能抵扣了，因有时认证系统会出现故障需去税务机关现场认证，历时较长，所以取得专票后必需立即报销，尽可能在取得专票当月报销完成，假如因经办人未立即报销，造成税金不能抵扣，不能抵扣税金由经办人负担。 5. 报销发票时候，有什么注意事项？ （1）专票发票报销时，发票联粘贴在粘贴单上，抵扣联需要单独交给财务人员，不要粘贴；写字时候一定不要垫在专票上，专票是无碳复写，很轻易污损，影响认证。另外，专票不得折叠、破损，最好夹在大一点册子里妥善保留。（2）全部增值税专用发票后面不管是发票联和抵扣联全部不得签字。6.日常备用金借款除差旅住宿费外，超出元材料款必需使用银行对公付款方法进行结算。 七、假如取得增值税发票丢失了怎么办？1. 增值税发票丢失后，应立即主动和企业财务部取得联络，立即立案，以降低企业损失；2.丢失增值税专用发票发票联和抵扣联，除应立即和企业财务联络外，还要按财务要求，到对方办理对应专用发票记账联复印件，和销售方主管税务机关出具证实单报给企业财务，以争取降低企业损失。 发票丢失很麻烦，慎重保管，千万不可丢失！