商业专项计划书.doc

商业计划书
企业实施总结------------------------------------------------------2
第一章 企业概况
1、1企业性质-------------------------------------------------------3
1、2企业任务-------------------------------------------------------3
1、3组织结构-------------------------------------------------------3
1、4机构设置及其职责------------------------------------------4
1、5人力资源管理------------------------------------------------5
第二章 市场分析
2、1市场需求估计------------------------------------------------7
2、2市场价格估计------------------------------------------------9
第三章 企业战略
3、1战略目标-------------------------------------------------------12
3、2战略定位-------------------------------------------------------12
3、3发展战略-------------------------------------------------------12
3、4战略路径-------------------------------------------------------12
第四章 营销策略
4、1产品策略-------------------------------------------------------14
4、2广告策略-------------------------------------------------------14
4、3估计订单-------------------------------------------------------16
第五章 生产管理
5、1生产工艺步骤-------------------------------------------------19
5、2生产计划-------------------------------------------------------19
第六章 财务分析
6、1各年财务报表-------------------------------------------------21

企业实施总结
产品
P系列产品中，P1产品为基础产品，P2为局部改良产品，P3、P4为高端产品。在第十二个月销售P1产品，1、5年以后以P2、P3产品为主，P1产品为辅进行销售。P4产品因为成本高，利润低，从企业盈利角度出发，决定不予研发。
市场
市场分为当地市场、区域市场、中国市场、亚洲市场、国际市场，即使产品单价逐场递增，不过从市场价格估计来看，当地市场和区域市场价格略高，国际市场开拓时间较长，从企业盈利角度出发，决定以当地市场和区域市场为关键市场，国际市场为次要市场进行产品销售。
财务
企业在第一、二年发展生产能力，利润不理想，但在第三年开始盈利，且第四年还清贷款，第六年资产达成333M，拥有7条生产线，包含2条半自动，5条全自动，同时拥有A，B两个厂房，估计企业在以后经营中也能稳步增加，含有良好盈利、运行、偿债能力。

第一章 企业概况
1、1企业性质
我们模拟企业名称为拓新责任，企业长久一来重视于p系列产品生产和经营。现在生产P1产品在当地市场销量和反响全部很好，同时企业拥有自己生产厂房和生产设备，尽管设备比较落后，不过运行状态良好。
1、2企业任务
一家权威机构对P产品进行了市场估计，认为P产品将会从现在较低水平发展成为一个较高产品。所以，企业现阶段任务为
1、投资新产品开发，使企业市场地位得到深入提升。
2、开发当地市场以外其它新市场，深入拓展市场领域。
3、扩大生产规模, 采取现代化生产手段, 努力提升生产效率。
1、3组织结构
我企业将采取职能式组织形式

董事会
CEO
生产部
产品研发部
股东会
财务部
销售部

1、4机构设置及其职责
①股东会
决定企业经营方针和投资计划；选举和更换非由职员代表担任董事、监事，决定相关董事、监事酬劳事项；审议同意董事会汇报；审议同意监事会或监事汇报；审议同意企业年度财务预算方案、决算方案；审议同意企业利润分配方案和填补亏损方案；对企业增加或降低注册资本作出决议；对发行企业债券作出决议；对企业合并、分立、解散、清算或变更企业形式作出决议；修改企业章程；企业章程要求其它职权。
②董事会
召集股东会会议，并向股东会汇报工作；实施股东会决议；决定企业经营计划和投资方案；制订企业年度财务预算方案、决算方案；制订企业利润分配方案和填补亏损方案；制订企业增加或降低注册资本和发行企业债券方案；制订企业合并、分立、解散或变更企业形式方案；决定企业内部管理机构设置；决定聘用或解聘企业经理及其酬劳事项，并依据经理提名决定聘用或解聘企业副经理、财务责任人及其酬劳事项；制订企业基础管理制度；企业章程要求其它职权
③CEO
主持企业生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施企业年度经营计划和投资方案；拟订企业内部管理机构设置方案；拟订企业基础管理制度；制订企业具体规章；提请聘用或解聘企业副经理、财务责任人；决定聘用或解聘除应由董事会决定聘用或解聘以外负责管理人员；董事会授予其它职权。
④财务部
负责企业财务方面一系列工作，包含企业融资决议、投资决议资本结构确定、利润分配标正确实定等。领导财政部管理企业日常会计和税收工作。
⑤生产部
负责企业生产计划工作，包含企业每十二个月生产数量，生产线变更，转产提议等。
⑥销售部
负责企业发展和用户企划方案制订和实施，广告创意、制作指导和管理；企业产品品牌长远计划及推广；企业形象系统维护。
⑦产品研发部
负责关键技术完善、新产品研发及产品检测工作，研究所不停地进行技术创新，质检部进行成品检测，为企业长远战略发展提供技术上动力和保障。
1、5人力资源管理
为了满足企业发展需要，实现营销网络建立和技术更新升级，企业将招聘部分营销、市场推广等类人才，加大对职员培训力度，加强企业组织建设，树立企业良好企业形象，建立起统一规范企业拓展制度。
岗 位
主 要 职 责
操 作 职 责
CEO
沙彦静
综合小组各个角色提供信息
决定本企业每件事情做，还是不做
对每件事情决议和整体运行负责
· 组织每十二个月计划和预算工作
· 根据操作手册步骤，一步步实施操作
CFO
邹颖
制订财务预算
控制现金流
制订融资策略
进行财务分析
为CEO决议提供必需财务信息
· 完成现金流估计计算
· 支付各项财务费用
· 支付各项投资
· 管理贷款借贷和偿还
· 管理应收帐款和应付帐款
· 编制每十二个月财务报表
CSO
靳莉阳
透彻进行市场分析
了解竞争对手情况
研究市场进入策略
研究产品研发策略
研究广告投入策略
了解产能和产品资源
为CEO决议提供必需市场信息
· 制订广告计划
· 参与销售定单竞单
· 帮助COO根据定单组织生产
· 根据定单进行销售
· 帮助CFO统计销售额和直接成本计算
· 帮助CFO进行应收款管理
COO
刘梦冉
估计研发产品盈亏平衡
计算生产产能
估计采购策略
制订设备和厂房投资计划
控制库存，降低资金占用风险
为CEO决议提供必需生产信息
· 依据销售计划制订全方面生产计划
· 预定原材料
· 实施原材料采购
· 实施生产计划
· 实施产品研发计划
· 购置/出售生产线
· 购置/出售厂房
财务助理
于铁响
帮助CFO进行费用管理
· 统计财务数据
· 帮助编制报表
商业间谍
吴佳燚
帮助CSO进行市场分析
了解其它组经营情况
为CEO决议提供必需商业情报

CEO 沙彦静
九院10级会计专业，负责协调小组各成职员作，确保内部团结，主持会议，进行决议。
CFO 邹颖
九院10级会计专业，负责制订每十二个月财务报表，确保资金不停流，进行财务分析和估计。
CSO 靳莉阳
九院10级电子商务专业，负责调研市场情况，制订广告计划，制订每十二个月销售计划。
COO 刘梦冉
九院10级信息管理专业，负责生产线购置，原料计算，制订每十二个月生产计划。
财务助理 于铁响
九院09级工业工程专业，负责和CSO、COO接洽，为CFO提供数据支持。
商业间谍 吴佳燚
七院10级飞行技术专业，负责帮助CSO进行市场分析，窃取商业情报。

第二章 市场分析
2、1市场需求估计
①当地市场

当地市场将会连续发展，用户对低端产品需求可能要下滑。伴伴随需求降低，低端产品价格很有可能会逐步走低。后几年，伴随高端产品成熟，市场对P3、P4产品需求将会逐步增大。同时伴随时间推移，用户质量意识将不停提升，后几年可能会对厂商是否经过了ISO9000认证和ISO14000认证有更多要求。
②区域市场

区域市场用户对P系列产品喜好相对稳定，所以市场需求量波动也很有可能会比较平稳。因其紧邻当地市场，所以产品需求量走势可能和当地市场相同，价格趋势也应大致一样。该市场用户比较乐于接收新事物，所以对于高端产品也会比较有爱好，但因为受到地域限制，该市场需求总量很有限。而且这个市场上用户相对比较挑剔，所以在后几年用户会对厂商是否经过了ISO9000认证和ISO14000认证有较高要求。
③中国市场

因P1产品带有较浓地域色彩，估量中国市场对P1产品不会有持久需求。但P2产品因为更适合于中国市场，所以估量需求会一直比较平稳。伴随对P系列产品新技术逐步认同，估量对P3产品需求会发展较快，但这个市场上用户对P4产品却并不是那么认同。当然，对于高端产品来说，用户一定会更重视产品质量确保。
④亚洲市场

这个市场上用户喜好一向波动较大，不易把握，所以对P1产品需求可能起伏较大，估量P2产品需求走势也会和P1相同。但该市场对新产品很敏感，所以估量对P3、P4产品需求会发展较快，价格也可能不菲。另外，这个市场消费者很看中产品质量，所以在后几年里，假如厂商没有经过ISO9000和ISO14000认证，其产品可能极难销售。
⑤国际市场

进入国际市场可能需要一个较长时期。有迹象表明，现在这一市场上用户对P1产品已经有所认同，需求也会比较旺盛。对于P2产品，用户将会谨慎地接收，但仍需要一段时间才能被市场所接收。对于新兴高端技术，这一市场上用户将会以观望为主，所以对于P3和P4产品需求将会发展极慢。因为产品需求关键集中在低端，所以用户对于ISO要求并不如其它多个市场那么高，但也不排除在后期会有这方面需求。
2、2市场价格估计
①当地市场

P1价格有所下降，但总体较稳定。P2价格有升有降，不稳定。P3价格上升，较稳定。P4价格最高，呈上升趋势。
②区域市场

P1价格比较稳定，没有大幅度波动，但仍最低。P2价格较之当地市场稳定，但仍有波动。P3价格最高，呈上升趋势。P4价格和P3相差不多。
③中国市场

P1价格有所下降。P2价格仍下降，P3价格稳定并呈上升趋势。P4价格和P3相差不多。
④亚洲市场

P1价格较稳定，不过全部市场中平均水平最低。P2价格稳定，但平均水平是全部市场中最低。P3价格呈上升趋势。P4价格和P3相差不多。
⑤国际市场

P1价格较稳定，波动小。P2价格稳定，呈上升趋势。P3价格最高。

第三章 企业战略
3、1战略目标
本企业作为进入该领域先行企业，将抓住机遇，主动开拓市场，总体实施三步走战略目标。
第一步，以技术为先导，坚持技术创新，扩大技术优势，以不停创新产品开拓局部市场，在第1、5年形成技术领先研发型企业。
第二步，以管理为手段，降低内部成本，整合各部资源，开拓区域市场、中国市场、亚洲市场和国际市场。
第三步，以品牌为关键，树立企业形象，建立行业声誉，以高价值品牌为基础，进行国际化经营。
3、2战略定位
3、2、1关键业务
致力于研发P2、P3产品，以P2、P3产品为主打产品，P1为辅助产品进行销售。
3、2、2关键市场
从市场价格估计来看，当地市场和区域市场价格略高，国际市场开拓时间较长，从企业盈利角度出发，决定以当地市场和区域市场为关键市场，国际市场为次要市场进行产品销售。
3、3发展战略
经过行业分析和目标市场分析，企业将采取密集成长战略，抓住市场契机，充足利用政府扶持，加大投资，加强产品研发，快速占领市场，在实现企业价值最大化同时，实现社会价值最大化，最终经过强化关键竞争力逐步走向世界。
3、4战略路径
稳固当地市场；产品系列
优化；销售网络化；服务
体系一体化；
进军区域市场和中国市场
辐射全国；服务个性化；
进军国际市场
,
，P1、P2
P3产品三管齐下
第一阶段
第二阶段
第三阶段
3
6
年

第四章 营销策略
4、1产品策略
P1在各个市场全部有需求，且前几年需求较大，P2、P3利润高，P4成本高，利润和P3相差不大，从企业盈利角度出发，决定以P2、P3为主打产品，P1为辅助产品进行销售，达成企业利润最大化。
4、2广告策略

P4

P3

P2

1
P1
14000
9000
单额
广告
产品
第十二个月（当地）

P4

2
P3

1
P2

P1
14000
9000
单额
广告
产品
第二年（区域）

P4

2
P3

1
P2

P1
14000
9000
单额
广告
产品
第三年（中国）

P4

3
P3

2
P2

P1
14000
9000
单额
广告
产品
第四年（亚洲）

P4

4
P3

3
P2

P1
14000
9000
单额
广告
产品
第五年 （国际）

4、3估计订单

第十二个月订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
LP1-5/10
当地
P1
5
28
10
18
LP1-1/10
当地
P1
2
11
4
7
LP1-3/10
当地
P1
4
22
8
14
总数

61
22
39

第二年订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
RP1-1/4
区域
P1
2
11
4
7
RP1-3/4
区域
P1
2
11
4
7
RP1-4/4
区域
P1
1
6
2
4
RP3-1/2
区域
P3
2
19
8
11
总数

47
18
29

第三年订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
RP1-2/4
区域
P1
1
5
2
3
LP2-3/6
当地
P2
2
18
6
12
LP2-5/6
当地
P2
2
18
6
12
LP3-2/4
当地
P3
3
28
12
16
RP3-1/3
区域
P3
1
10
4
6
RP3-2/3
区域
P3
3
29
12
17
RP3-3/3
区域
P3
2
20
8
12
LP3-3/4
当地
P3
1
9
4
5
总数

137
54
83

第四年订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
LP1-6/6
当地
P1
2
9
4
5
RP1-2/3
区域
P1
2
10
4
6
RP1-3/3
区域
P1
1
5
2
3
LP1-2/6
当地
P1
3
14
6
8
RP2-3/6
区域
P2
4
38
12
26
LP3-4/6
当地
P3
1
10
4
6
LP3-2/6
当地
P3
3
29
12
17
LP3-3/6
当地
P3
2
19
8
11
RP3-2/5
区域
P3
2
20
8
12
RP3-3/5
区域
P3
3
30
12
18
RP3-5/5
区域
P3
1
10
4
6
总数

194
76
118

第五年订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
CP1-2/7
国际
P1
3
18
6
12
CP1-4/7
国际
P1
2
12
4
8
CP1-7/7
国际
P1
3
18
6
12
RP2-4/5
区域
P2
3
26
9
17
CP2-3/4
国际
P2
1
9
3
6
LP3-3/6
当地
P3
2
20
6
14
RP3-3/5
区域
P3
3
32
12
20
RP3-4/5
区域
P3
3
32
12
20
RP3-5/5
区域
P3
1
11
4
7
DP3-2/5
中国
P3
1
10
4
6
总数

188
76
112

第六年订单
订单号
市场
产品
数量
订单销售额
成本
毛利
RP1-2/2
区域
P1
2
9
4
5
CP1-1/6
国际
P1
3
16
6
10
CP1-2/6
国际
P1
2
11
4
7
CP1-6/6
国际
P1
1
5
2
3
CP2-1/6
国际
P2
1
9
3
6
CP2-3/6
国际
P2
3
26
6
20
LP3-2/7
当地
P3
2
21
8
13
RP3-1/6
区域
P3
3
33
12
21
RP3-3/6
区域
P3
4
44
16
28
RP3-4/6
区域
P3
1
11
4
7
RP3-5/6
区域
P3
2
22
8
14
总数

207
76
131

第五章 生产管理
5、1生产工艺步骤

接收订单
质量检测
包装
成本出厂
购置原料
生产线
生产线
生产线
生产线

生产线
生产线
生产线

5、2生产计划
第十二个月生产计划
计划项目/季度
1.1
1.2
1.3
1.4
产品研发投资
P2，P4

接收并支付已订原料

5*R1,10*R2
4*R3

下原料订单
4*R3,5*R1,10*R2

更新生产/完工入库
1*P1
2*P1
1*P1

生产线调整/投资新设备

2全自动

开始新生产

交货

交11*P1
维修

厂房
租用B

第二年生产计划
计划项目/季度
2.1
2.2
2.3
2.4
产品研发投资

接收并支付已订原料

7*R1,22*R2
11*R3

下原料订单
7*R1,22*R2,11*R3

更新生产/完工入库
2*P1
2*P1
1*P1,2*P3
2*P2,2*P3
生产线调整/投资新设备
1半自动，1全自动
1全自动
1全自动

开始新生产

交货

交5*P1,2*P3

第三年生产计划
计划项目/季度
3.1
3.2
3.3
3.4
产品研发投资

接收并支付已订原料

28*R2,12*R3
12*R3

下原料订单
12*R1,28*R2,12*R3

更新生产/完工入库
2*P2,2*P3
2*P3
2*P2,3*P3
1*P1,3*P3
生产线调整/投资新设备

开始新生产

交货

交1*P1,4*P2,10*P3
第四年生产计划
计划项目/季度
4.1
4.2
4.3
4.4
产品研发投资

接收并支付已订原料

28*R2,12*R3
12*R3

下原料订单
12*R1,28*R2,12*R3

更新生产/完工入库
2*P1，2*P2，3*P3
2*P1,3*P3
2*P2,2*P1,3*P3
2*P1,3*P3
生产线调整/投资新设备

开始新生产

交货

交8*P1,4*P2,12*P3

第五年生产计划
计划项目/季度
5.1
5.2
5.3
5.4
产品研发投资

接收并支付已订原料

28*R2,12*R3
12*R3

下原料订单
12*R1,28*R2,12*R3

更新生产/完工入库
2*P1，2*P2，3*P3
2*P1,3*P3
2*P2,2*P1,3*P3
2*P1,3*P3
生产线调整/投资新设备

开始新生产

交货

交8*P1,4*P2,12*P3

第六年生产计划
计划项目/季度
6.1
6.2
6.3
6.4
产品研发投资

接收并支付已订原料

28*R2,12*R3
12*R3

下原料订单
12*R1,28*R2,12*R3

更新生产/完工入库
2*P1，2*P2，3*P3
2*P1,3*P3
2*P2,2*P1,3*P3
2*P1,3*P3
生产线调整/投资新设备

开始新生产

交货

交8*P1,4*P2,12*P3

第六章 财务分析
6、1财务报表

第十二个月财务报表

损益表
销售额
+
33
直接成本
—
12
毛利
=
21
综合费用
—
24
折旧前利润
=
-3
折旧费用
—
8
支付利息前利润
=
-11
财务费用
—
4
营业外收入
+
0
营业外支出
—
0
税前利润
=
-15
所得税
—
0
净利润
=
-15

资产负债表
固定资产：

负债：

土地建筑
32
长久负债
40
机器设备
35
短期负债
0
固定资产累计
67
应付款
0
流动资产：

应交税
0
现金
19
总负债
40
应收款
0
权益：

在制品
0
股东资本
45
成品
2
利润留存
18
原料
0
本年利润
-15
总流动资产
21
全部者权益
48
总资产
88
负债加权益
88

　现金流量量跟踪表
1季度
2季度
3季度
4季度
期初库存现金
118
52
47
41
支付上年应交税
　2

市场营销投入
　1

折现费用/利息（短期贷款）
0
　0
　0
　0
短期贷款到帐
　0
　0
　0
　0
支付到期短期贷款
　0
　0
　0
　0
应收款到期
　0
　0
　0
　0
原料采购支付现金
　25
　0
　0
　0
产品研发投资
　3
　3
　3
　3
生产线投资
　32
　0
　0
　0
变更费用
0
　0
　0
　0
加工费用
　2
　1
　2
　2
收到现金前全部支出
　66
　4
　5
5
支付管理费用
　1
　1
　1
　1
利息（长久贷款）

　4
长久贷款到帐

　0
支付到期长久贷款

　0
设备维护费用

　4
租金

　3
购置新建筑

　0
市场开拓投资

　3
ISO认证投资

　2
其它（开支+收入-）
　0
　0
　0
　0
库存现金余额
52
47
41
19
第二年财务报表

损益表
销售额
+
47
直接成本
—
18
毛利
=
29
综合费用
—
22
折旧前利润
=
7
折旧费用
—
13
支付利息前利润
=
-6
财务费用
—
4
营业外收入
+
0
营业外支出
—
0
税前利润
=
-10
所得税
—
0
净利润
=
-10

资产负债表
固定资产：

负债：

土地建筑
32
长久负债
40
机器设备
88
短期负债
60
固定资产累计
120
应付款
0
流动资产：

应交税
0
现金
8
总负债
100
应收款
0
权益：

在制品
0
股东资本
45
成品
10
利润留存
3
原料
0
本年利润
-10
总流动资产
18
全部者权益
38
总资产
138
负债加权益
138

　现金流量量跟踪表
1季度
2季度
3季度
4季度
期初库存现金
52
73
52
34
支付上年应交税
　0

市场营销投入
　2

折现费用/利息（短期贷款）
　0
　0
　0
　3
短期贷款到帐
　60
　0
　0
　0
支付到期短期贷款
0
　0
　0
　0
应收款到期
　0
　0
　0
　0
原料采购支付现金
　14
　0
　0
　0
产品研发投资
　3
3
　3
　3
生产线投资
　16
　16
　16
　0
变更费用
　0
　1
　0
　0
加工费用
　4
　1
　2
　4
收到现金前全部支出
　39
　21
　18
　23
支付管理费用
　1
　1
　1
　1
利息（长久贷款）

　4
长久贷款到帐

　0
支付到期长久贷款

　0
设备维护费用

　7
租金

　3
购置新建筑

　0
市场开拓投资

　2
ISO认证投资

　2
其它（开支+收入-）
　0
　0
0　
　0
库存现金余额
73
52
34
8

第三年财务报表

损益表
销售额
+
137
直接成本
—
54
毛利
=
83
综合费用
—
17
折旧前利润
=
66
折旧费用
—
13
支付利息前利润
=
53
财务费用
—
7
营业外收入
+
0
营业外支出
—
0
税前利润
=
46
所得税
—
12
净利润
=
34

资产负债表
固定资产：

负债：

土地建筑
32
长久负债
20
机器设备
81
短期负债
60
固定资产累计
113
应付款
0
流动资产：

应交税
12
现金
29
总负债
92
应收款
0
权益：

在制品
0
股东资本
45
成品
22
利润留存
-7
原料
0
本年利润
34
总流动资产
51
全部者权益
72
总资产
164
负债加权益
164

　现金流量量跟踪表
1季度
2季度
3季度
4季度
期初库存现金
65
85
78
72
支付上年应交税
　0

市场营销投入
　3

折现费用/利息（短期贷款）
　0
　0
　0
　0
短期贷款到帐
　60
　0
　0
　3
支付到期短期贷款
　0
　0
　0
　0
应收款到期
　0
　0
　0
　0
原料采购支付现金
　32
　0
　0
　0
产品研发投资
　0
　0
　0
　0
生产线投资
　0
　0
　0
　0
变更费用
　0
　0
　0
　0
加工费用
　4
　6
　5
　3
收到现金前全部支出
　39
　6
　5
　6
支付管理费用
　1
　1
　1
　1
利息（长久贷款）

　4
长久贷款到帐

　20
支付到期长久贷款

　0
设备维护费用

　7
租金

　3
购置新建筑

　0
市场开拓投资

　1
ISO认证投资

　1
其它（开支+收入-）
　0
　0
　0
　0
库存现金余额
85
78
72
29

第四年财务报
损益表
销售额
+
194
直接成本
—
76
毛利
=
118
综合费用
—
18
折旧前利润
=
110
折旧费用
—
0
支付利息前利润
=
110
财务费用
—
4
营业外收入
+
0
营业外支出
—
0
税前利润
=
106
所得税
—
27
净利润
=
79

资产负债表
固定资产：

负债：

土地建筑
32
长久负债
0
机器设备
81
短期负债
20
固定资产累计
113
应付款
0
流动资产：

应交税
27
现金
17
总负债
47
应收款
46
权益：

在制品
0
股东资本
45
成品
22
利润留存
27
原料
0
本年利润
79
总流动资产
85
全部者权益
151
总资产
198
负债加权益
198

　现金流量量跟踪表
1季度
2季度
3季度
4季度
期初库存现金
166
45
36
51
支付上年应交税
　12

市场营销投入
　4

折现费用/利息（短期贷款）
　2
　0
　0
　0
短期贷款到帐
　0
　0
　0
　0
支付到期短期贷款
　40
　0
　0
　0
应收款到期
　46
　0
　0
　0
原料采购支付现金
　78
　0
　0
　0
产品研发投资
　0
　0
　0
　0
生产线投资
　0
　0
　0
　0
变更费用
　0
　0
　0
　0
加工费用
　10
　8
　4
　2
收到现金前全部支出
　146
　8
　4
　2
支付管理费用
　1
　1
　1
　1
利息（长久贷款）

　2
长久贷款到帐

　0
支付到期长久贷款

　20
设备维护费用

　7
租金

　3
购置新建筑

　0
市场开拓投资

　0
ISO认证投资

　1
其它（开支+收入-）
　0
　0
0　
　0
库存现金余额
65
56
51
17

第五年财务报表
损益表
销售额
+
188
直接成本
—
76
毛利
=
112
综合费用
—
15
折旧前利润
=
97
折旧费用
—
0
支付利息前利润
=
97
财务费用
—
0
营业外收入
+
0
营业外支出
—
0
税前利润
=
97
所得税
—
24
净利润
=
73

资产负债表
固定资产：

负债：

土地建筑
56
长久负债
0
机器设备
81
短期负债
0
固定资产累计
137
应付款
0
流动资产：

应交税
24
现金
39
总负债
24
应收款
50
权益：

在制品
0
股东资本
45
成品
22
利润留存
106
原料
0
本年利润
73
总流动资产
111
全部者权益
224
总资产
248
负债加权益
248

　现金流量量跟踪表
1季度
2季度
3季度
4季度
期初库存现金
211
67
78
73
支付上年应交税
　27

市场营销投入
　4

折现费用/利息（短期贷款）
　0
0
　0
　0
短期贷款到帐
　0
　0
　0
　0
支付到期短期贷款
　80
　0
　0
　0
应收款到期
　30
　20
　0
　0
原料采购支付现金
　52
　0
　0
　0
产品研发投资
　0
　0
　0
　0
生产线投资
　0
　0
　0
　0
变更费用
　0
　0
　0
　0
加工费用
　10
8
　4
　2
收