FF-应付职工薪酬审计底稿.xlsx

目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：FF项目：应付职工薪酬财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013-1-1日期：2013-1-2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1可供参考程序表FF参考2实质性程序表FF必须执行3应付职工薪酬审定表FF1必须执行4应付职工薪酬分配检查表FF2必须执行5细节性测试样本量及样本确定过程FF3-1参考6应付职工薪酬细节测试FF3-2必须执行如果没有执行FF-3-1，必须在测试表中说明选样方法及样本量说明7应付职工薪酬年度比较表FF4参考如果总额分析不能分析出具体变动原因时，需要按部门进行细分析8工资奖金等变动表FF5参考如果总额分析不能分析出具体变动原因时，需要按部门进行细分析9社会保险费等变动表FF6参考10应付职工薪酬余额及期后事项审验表FF7参考,考虑审计过的信息是否满足披露要求11应付职工薪酬披露表（国企适用）FF8参考第 1 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露A资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的。B所有应当记录的应付职工薪酬均已记录。C记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时义务。D应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E应付职工薪酬已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供参考的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露1获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2实施实质性分析程序：2.1（1）考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制、评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。2.2（2）对已记录的金额做出预期，评价预期值是否足够精确以识别大错报。2.2.11)比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是否合理；2.2.22)比较本期与上期工资费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资标准的决议；2.2.33)结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围，检查是否与关联公司员工工资混淆列支；2.2.44)核对下列相互独立部门的相关数据：工资部门记录的工资支出与出纳记录的工资支付数；工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。2.2.55)比较本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，是否有异常变动。2.3（3）确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。2.4（4）将已记录金额与预期值进行比较，识别需要进一步调查的差异。2.5（5）调查差异 询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；根据具体情况在必要时实施其他审计程序。第 2 页，共 17 页3检查应付职工薪酬本期的发生：3.1(1)对按照职工提供服务情况和工资标准计算的职工薪酬（如工资），获取工资计算表，将工资标准与有关规定进行核对，选取样本进行测试3.1.1计提是否正确，依据是否充分，将执行的工资标准与有关规定核对，并对工资总额进行测试；被审计单位如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明，结合有关合同文件和实际完成的指标，检查其计提额是否正确，是否应作纳税调整；3.2(2)对国家规定了计提基础和计提比例的职工薪酬，检查是否按照规定的计提基础和比例计提。3.3.1如：社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分。3.3(3)对被审计单位按照历史经验数据和当期计划预计的职工薪酬（如职工福利费、年终奖金、辞退福利），获取管理层进行估计的资料，完成“审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”工作底稿4检查辞退福利下列项目:4.1(1)对于职工没有选择权的辞退计划，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确；4.2(2)对于自愿接受裁减的建议，检查按接受裁减建议的预计职工数量、辞退补偿标准（该标准确定）等计提辞退福利负债金额是否正确；4.3(3)检查实质性辞退工作在一年内完成,但付款时间超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理；4.4(4)检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计入当期管理费用；4.5(5)检查辞退福利支付凭证是否真实正确。5检查应付职工薪酬的确认，与生产成本、制造费用、在建工程等相关账项进行核对，确定会计处理是否符合企业会计准则的规定如：检查分配方法与上年是否一致，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿直接计入管理费用外，被审计单位是否根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行处理：5.11)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；5.22)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产；5.33)作为外商投资企业，按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，是否相应计入“利润分配提取的职工奖励及福利基金”科目；5.44)其他职工薪酬，计入当期损益；6对本期应付职工薪酬的减少，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确6.1(1)检查发放金额是否正确，代扣的款项及其金额是否正确；序号可供参考的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露第 3 页，共 17 页6.2(2)检查是否存在属于拖欠性质的职工薪酬，并了解拖欠的原因。7检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项。8检查非货币性福利：8.1(1)检查以自产产品发放给职工的非货币性福利，检查是否根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬；8.2(2)检查无偿向职工提供住房的非货币性福利，是否根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬；8.3(3)检查租赁住房等资产供职工无偿使用的非货币性福利，是否根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬。9检查以现金与职工结算的股份支付：9.1(1)检查授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，是否在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用；9.2(2)检查完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，是否以可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用。在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，是否进行调整，并在可行权日，调整至实际可行权水平；9.3(3)检查可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，是否借记或贷记“公允价值变动损益”；9.4(4)检查在可行权日，实际以现金结算的股份支付金额是否正确，会计处理是否恰当。10根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。11 检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露:(1)检查是否在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息：1)应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额；2)应当为职工缴纳的医疗、养老、失业、工伤和生育等社会保险费，及其期末应付未付金额；3)应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额；4)为职工提供的非货币性福利，及其计算依据；5)应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额；6)其他职工薪酬。(2)检查因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的预计负债（应付职工薪酬），是否按照企业会计准则第13号或有事项进行披露。序号可供参考的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露第 4 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序：序号计划实施的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露第 5 页，共 17 页序号计划实施的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和摊销列报和披露第 6 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2项目名称未审数期初审计调整本期审计调整审定数检查 备注期初数本期增加本期减少期末数本期增加本期减少期初数本期增加本期减少期末数1工资、奖金、津贴和补贴-2职工福利-3社会保险费-(1)医疗保险费-(2)养老保险费-(3)年金缴费-(4)失业保险费-(5)工伤保险费-(6)生育保险费-4住房公积金-5工会经费-6职工教育经费-7非货币性福利-8辞退福利-9以现金结算的股份支付-10其他-合计-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1、帐帐表表核核对对：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与明明细细账账合合计计数数、总总账账数数、未未审审报报表表数数核核对对是是否否相相符符；期初数核对：期末数核对：项目期初余额项目期末余额上年审定数-未审报表数-企业报表期初数总账数企业账面数明细账数上年审定数与报表期初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：-明细账合计数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数核对差异：-结论：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数存在差异，具体情况如下：（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、分分析析性性复复核核（1）员员工工人人数数变变动动情情况况分分析析：本年度平均人数上年度平均人数变动比例#DIV/0!选择结论：本年度员工平均人数变动，发生异常波动，主要原因分析如下：索引：xxx（2 2）工工资资费费用用波波动动情情况况分分析析本年度工资总额-上年度工资总额变动比例#DIV/0!选择结论：本年度工资费用与上年度相比较，未发生异常波动。索引号：提示：如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%以上的，需要对变动原因做重点说明。例如：（3 3）应应付付职职工工薪薪酬酬期期末末较较期期初初增增加加（负负数数为为减减少少）：#DIV/0!构构成成项项目目变变动动分分析析如如下下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；3、期期后后付付款款情情况况检检查查结论：检查期后付款情况，未发现需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项。结论：检查期后付款情况，发现需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项，明细详见审计调整事项：索引：xxx提示：检查期后付款情况，关注是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项4、工工资资、奖奖金金、津津贴贴和和补补贴贴本本年年计计提提情情况况检检查查已获取被审计单位职工薪酬标准，业绩考核方法和指标等资料（索引号：XXXX），检查薪酬计提的合理性，具体分析过程如下：况；选择结论：经分析发现异常情况，主要原因分析如下;提示：获取被审计单位职工薪酬标准，并检查薪酬计提的合理性。如果被审计单位实行工效挂钩的，是否已取得有关主管部门确认的效益工资发放额的认定证明，并符合有关合同文件和实际完成的指标，检查其计提额是否正确5、获获取取被被审审计计单单位位向向社社保保局局的的申申报报资资料料（索索引引号号：XXXXXXXX），我我们们对对当当期期交交纳纳和和应应纳纳社社会会保保险险费费、住住房房公公积积金金进进行行了了分分析析：选择结论：经检查未发现异常情况；第 7 页，共 17 页6、工工会会经经费费、职职工工教教育育经经费费等等计计提提情情况况的的检检查查项目计提基数计提比例计缴金额账面计提数差异金额工会经费0.000.00职工教育经费0.000.00结论：检查社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等计提的合理性，经检查未发现异常情况；结论：检查社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等计提的合理性，经检查发现异常情况，主要原因分析如下;7、勾勾稽稽关关系系检检查查结论：检查应付职工薪酬分配情况，数据核对相符；结论：检查应付职工薪酬分配情况，数据核对存在差异，主要原因分析如：索引：xxx8、辞辞退退福福利利检检查查情情况况向向XXX部部门门XXXX负负责责人人、XX员员工工了了解解被被审审计计单单位位是是否否制制定定了了关关于于辞辞退退福福利利的的相相关关制制度度，如如果果有有，应应说说明明相相关关内内容容：向向XXXXXX部部门门XXXXXXXX负负责责人人、XXXX员员工工了了解解被被审审计计单单位位公公司司近近期期是是否否正正在在实实施施辞辞退退或或裁裁减减计计划划，如如果果有有，应应说说明明具具体体内内容容及及所所处处阶阶段段，并并分分析析公公司司制制定定的的解解除除劳劳动动关关系系计计划划、提提出出自自愿愿裁裁减减建建议议是是否否符符合合准准则则规规定定的的结论：检查辞退福利计提的合理性，经检查未发现异常情况；结论：检查辞退福利计提的合理性，经检查发现异常情况，主要原因分析如下;提示：A、应取得被审计单位正式的辞退计划或建议，且该计划或建议被审计单位不能单方面撤回;B、应检查其辞退福利负债金额计算的准确性；复核折现率、公允价值的合理性，以及会计处理的正确性；C、公司是否制定了关于辞退福利的相关制度，及其内容；D、公司近期是否正在实施辞退或裁减计划，具体内容及所处阶段；E、公司制定的解除劳动关系计划、提出自愿裁减建议是否符合准则规定的；F、确认辞退福利的条件9、非非货货币币性性福福利利检检查查情情况况序号非货币性福利形式金额计算依据备注检查情况1自产产品发放给职工2无偿向职工提供住房3租赁住房等资产供职工无偿使用4其他合计10、股股份份支支付付检检查查情情况况提示：A、取得相关董事会等决议文件资料，并检查其计算的准确性；B、复核公允价值的合理性，以及会计处理的正确性审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 8 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬分分配配检检查查情情况况表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2项目名称产品成本在建工程销售费用管理费用合计检查本期分配是否正确差异原因本期发生额上期发生额波动比本期发生额上期发生额波动比本期发生额上期发生额波动比本期发生额上期发生额波动比本期合计上期合计波动比1工资、奖金、津贴和补贴#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!注12职工福利#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!3社会保险费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!4住房公积金#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!5工会经费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!6职工教育经费#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!7非货币性福利#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!8辞退福利#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!9以现金结算的股份支付#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!10其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!-#DIV/0!合计-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!-#DIV/0!审计说明：审计结论：第 9 页，共 17 页细细节节性性测测试试样样本本量量确确定定及及样样本本结结果果评评估估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一一、样样本本设设计计1、确定测试目标:2、总体定义:通过分层确定样本总体项目数量项目金额占比分层说明0.00%单独测试的项目分析性复核的项目剩余样本（即确定的抽样样本总体）-3、定义抽样单元:4、界定错报:二二、选选择择样样本本1、利用模型确定样本规模抽样样本总体数量总体账面金额总体的变异性评估的重大错报风险可容忍错报预计总体错报-其他实质性程序说明评估其他实质性测试未能发现重大错报的风险保证系数样本规模2、调整估计的样本规模模型确定样本规模调整数量调整后样本规模调整原因 3、选取样本并实施审计程序（1）剩余样本清单索索引引号号：说明：需要对纳入抽样范围样本进行编号（2）利用EXCEL公式确定随机编号，并截图保存。公式为：=RANDBETWEEN(1,抽样样本总体数量)截截图图索索引引号号：（3）确定的样本清单索索引引号号：（4）审计程序及实施底稿详见:索索引引号号：三三、评评估估样样本本结结果果（在在细细节节性性测测试试时时发发现现错错报报的的情情况况下下适适用用）1、错报分析第 10 页，共 17 页错报的频率错报的金额分析错报的性质和原因对财务报表重大错报风险的影响2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，方法总体误差样本中包含的账面金额计算说明方法一：比率法样本错报金额/（样本中包括的账面金额除以样本总体账面总金额）方法二：差异法（样本错报金额除以确定的样本规模数量）*抽样总体规模数量3、单独测试的项目发现的误差底底稿稿索索引引号号：4、全部误差汇总与可容忍错报比较：推断误差大于可容忍误差审计结论：1、由于推断误差远远小于可容忍错报，能合理确信抽样风险很低，可以接受2、由于推断误差大于可容忍错报，应实施追加测试程序(或扩大的样本量、或要求被审计单位对错报进行调查，必要时调整账面记录）3、由于推断误差与可容忍错报的差距不是很小，也不是很大，通过其他实质性程序判断实际错报超过可容忍错报的风险很高，应实施追加测试程序(或扩大的样本量、或要求被审计单位对错报进行调查，必要时调整账面记录）4、由于推断误差与可容忍错报的差距不是很小，也不是很大，通过其他实质性程序判断实际错报超过可容忍错报的风险较低，能合理确信抽样风险很低，可以接受5、细细节节性性测测试试样样本本量量确确定定及及样样本本结结果果评评估估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2第 11 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬细细节节测测试试被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2记账日期凭证编号业务内容对应科目借方金额贷方金额核对内容附件及支持性文件说明备注12345检查金额合计-核对内容说明：1原始凭证是否齐全；2记账凭证与原始凭证是否相符；3账务处理是否正确；4是否记录于恰当的会计期间；5审审计计说说明明:1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：应付职工薪酬选样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3、需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：第 12 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬年年度度比比较较表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF4财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四日期：2013-1-2部门本期计提数上期计提数人均数波动比例异常波动分析或底稿索引人数总额人均数人数总额人均数-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0合计0-0审审计计说说明明：1、复核上交社会保险的人数与公司实际发放工资的人数是否一致：公司发放工资人数公司实际上交社会保险的人数类别人数类别人数公司发放工资人数上交城镇保险人数上交小城镇保险人数上交农业保险人数扣除不上交社保费人数（注：在合法试用期内的职工）上交综合保险人数小计0 小计0差异02、异常波动分析审审计计结结论论：第 13 页，共 17 页_变变动动表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF5财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2月份期初数本期计提本期支付期末数公司管理人员车间管理人员生产一线人员合计人数总额人均数人数总额人均数人数总额人均数人数总额人均数人数总额人均数人均数比全年平均波动比例异常波动原因或查验索引1-0-0.00%-2-0-0.00%-3-0-0.00%-4-0-0.00%-5-0-0.00%-6-0-0.00%-7-0-0.00%-8-0-0.00%-9-0-0.00%-10-0-0.00%-11-0-0.00%-12-0-0.00%-合计-0-0-0-0-0-审审计计说说明明：1、异常波动原因审审验验结结论论：第 14 页，共 17 页社社会会保保险险费费（包包括括医医疗疗、养养老老、失失业业、工工伤伤、生生育育保保险险费费）、住住房房公公积积金金、工工会会经经费费、职职工工教教育育经经费费变变动动表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF6财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2月份期初数本期增加本期减少期末数计缴比例人数计提基数计缴金额1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-合计-0-公公司司对对社社会会保保险险费费的的核核算算方方法法：计提，或按实列支国国家家关关于于计计缴缴比比例例、计计缴缴基基数数的的规规定定：相相关关部部门门为为公公司司确确定定的的计计缴缴基基数数的的依依据据：月月度度间间异异常常波波动动分分析析：第 15 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬余余额额及及期期后后事事项项审审验验表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF7财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2项目期末结余金额结余原因结余性质期后实际支付情况差异结论金额索引拖欠性质-合计-审计说明：审验结论：第 16 页，共 17 页应应付付职职工工薪薪酬酬披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FF8财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2项目年初余额本年增加额本年支付额本年其他减少年末余额一、工资、奖金、津贴和补贴0.00二、职工福利费0.00其中：非货币性福利0.00三、社会保险费0.000.000.000.000.00其中:1.基本医疗保险费0.00 2.补充医疗保险费0.00 3.基本养老保险费0.00 4.年金缴费（补充养老保险）0.00 5.失业保险费0.00 6.工伤保险费0.00 7.生育保险费0.00四、住房公积金0.00五、工会经费和职工教育经费0.00六、辞退福利及内退补偿0.00其中：（1）因解除劳动关系给予的补偿0.00 （2）预计内退人员支出0.00七、其他0.00 其中：以现金结算的股份支付0.00合合计计0.000.000.000.000.001、企业为职工提供的非货币性福利福利形式金额计算依据合计0.00TRUE2、辞退福利项目折现率计算依据因解除劳动关系给予的补偿预计内退人员支出其他第 17 页，共 17 页