房地产企业-固定资产管理-风险控制矩阵.xls

风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义D D列列：控控制制目目标标控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。F F列列：风风险险点点风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。L L列列：文文档档公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。M M列列：责责任任部部门门及及岗岗位位实施该控制活动的部门及岗位。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。S S列列：合合规规对对比比内内容容对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条款内容。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。V V列列：缺缺陷陷描描述述对缺陷的具体情况加以详述。W W列列：整整改改建建议议针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。X X列列：缺缺陷陷等等级级根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般“。流流程程简简称称说说明明流流程程名名称称流流程程简简称称组织架构OSOS发展战略STST人力资源HRHR社会责任SRSR企业文化CCCC全面预算BUBU信息传递ICIC关联交易RPTRPT信息系统ITIT内部审计AUAU筹资管理FINFIN资金运营管理TRTR投资管理IMIM固定资产管理FAFA无形资产管理IAIA采购业务PUPU担保业务GRGR财务报告FRFR合同管理CONCON业务外包BPOBPO税务管理TXTX项目开发管理DMDM工程项目管理PMPM成本管理EMEM品牌及营销管理BMBM物业管理FMFM编编号号规规则则说说明明规规则则名名称称编编号号规规则则控制目标编号规则流程简称+CO+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制目标：TR-CO-01风险点编号规则流程简称+R+顺序号举例：资金运营管理流程第一个风险点：TR-R-01控制活动编号规则流程简称+CA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制活动：TR-CA-01控制运行有效性测试底稿编号规则流程简称+T+顺序号举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：TR-T-01控制缺陷编号规则流程简称+CD+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：TR-CD-01增值建议编号规则流程简称+VA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个增值建议：TR-VA-01编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动固固定定资资产产的的购购置置FA-CO-01固定资产的取得符合公司经营与发展的需要，计划合理，安排有序FA-R-01固定资产取得没有经过有效审批，资源配置未能实现合理优化，造成资源浪费或影响业务运营。FA-CA-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可。固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算车辆类固定资产：每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆配置需求，制定年度车辆购置计划，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提交至本公司董事会审议通过后正式生效。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全面预算”流程中控制活动BU-CA-05、BU-CA-06之详述。第7页，共38页控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可。固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算车辆类固定资产：每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆配置需求，制定年度车辆购置计划，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提交至本公司董事会审议通过后正式生效。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全面预算”流程中控制活动BU-CA-05、BU-CA-06之详述。第8页，共38页控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容FA-T-010 无无控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可。固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算车辆类固定资产：每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆配置需求，制定年度车辆购置计划，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提交至本公司董事会审议通过后正式生效。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全面预算”流程中控制活动BU-CA-05、BU-CA-06之详述。第9页，共38页内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可。固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算车辆类固定资产：每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆配置需求，制定年度车辆购置计划，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提交至本公司董事会审议通过后正式生效。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全面预算”流程中控制活动BU-CA-05、BU-CA-06之详述。第10页，共38页FA-CO-02固定资产的取得经过适当审批，确保固资产需求合理。FA-CA-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审批授权体系由相关授权人员进行审批。固固定定资资产产购购置置申申请请车辆类固定资产：公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。办公室行政专员编制车辆购置申请表，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请，提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可组织采购事宜。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批件，报办公室领导签署意见，交财务部会计人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批权限：预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批；预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批；未编制预算的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批。FA-CO-03固定资产取得后通过恰当的验收、交接手续，验收结果得到适当审核，确保固定资产的运行达到期望水平FA-R-02验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。FA-CA-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单据。固固定定资资产产验验收收公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字确认。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动第11页，共38页控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审批授权体系由相关授权人员进行审批。固固定定资资产产购购置置申申请请车辆类固定资产：公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。办公室行政专员编制车辆购置申请表，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请，提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可组织采购事宜。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批件，报办公室领导签署意见，交财务部会计人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批权限：预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批；预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批；未编制预算的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批。FA-CA-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单据。固固定定资资产产验验收收公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字确认。第12页，共38页FA-T-020 无无FA-T-030 企业内部控制应用指引第8号资产管理第十三条企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审批授权体系由相关授权人员进行审批。固固定定资资产产购购置置申申请请车辆类固定资产：公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。办公室行政专员编制车辆购置申请表，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请，提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可组织采购事宜。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批件，报办公室领导签署意见，交财务部会计人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批权限：预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批；预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批；未编制预算的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批。FA-CA-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单据。固固定定资资产产验验收收公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字确认。控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第13页，共38页无无无无无无无无无无控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审批授权体系由相关授权人员进行审批。固固定定资资产产购购置置申申请请车辆类固定资产：公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。办公室行政专员编制车辆购置申请表，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请，提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可组织采购事宜。除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批件，报办公室领导签署意见，交财务部会计人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批权限：预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批；预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批；未编制预算的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批。FA-CA-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单据。固固定定资资产产验验收收公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字确认。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第14页，共38页FA-CO-04固定资产的登记内容真实、完整FA-R-03资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等情况，影响公司对资产的有效监控。FA-CA-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证系统记录与实物资产情况相符。固固定定资资产产入入库库登登记记办公室行政专员根据验收资产信息，在固定资产台账上进行入库登记，载明资产名称、型号、使用部门/人员等信息。FA-CO-05固定资产支付及账务处理经过适当的审批，固定资产记录在恰当的时点FA-R-04未经授权支付，导致资金管控失效；固定资产入账时点不正确，违反会计准则要求FA-CA-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提交财务部门进行款项支付。固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付需要付款时，办公室采购经办人填写付款申请表，经办公室领导审核通过后连同合同、发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见“资金管理”流程。FA-CO-06固定资产的入账准确、及时FA-R-05对固定资产的入账处理不当，导致账实不符、无法进行正确的后续计量FA-CA-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片，同时更新固定资产台账。固固定定资资产产入入账账财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成固定资产卡片。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动第15页，共38页控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证系统记录与实物资产情况相符。固固定定资资产产入入库库登登记记办公室行政专员根据验收资产信息，在固定资产台账上进行入库登记，载明资产名称、型号、使用部门/人员等信息。FA-CA-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提交财务部门进行款项支付。固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付需要付款时，办公室采购经办人填写付款申请表，经办公室领导审核通过后连同合同、发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见“资金管理”流程。FA-CA-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片，同时更新固定资产台账。固固定定资资产产入入账账财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成固定资产卡片。第16页，共38页无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十四条企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十一条企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十四条企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证系统记录与实物资产情况相符。固固定定资资产产入入库库登登记记办公室行政专员根据验收资产信息，在固定资产台账上进行入库登记，载明资产名称、型号、使用部门/人员等信息。FA-CA-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提交财务部门进行款项支付。固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付需要付款时，办公室采购经办人填写付款申请表，经办公室领导审核通过后连同合同、发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见“资金管理”流程。FA-CA-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片，同时更新固定资产台账。固固定定资资产产入入账账财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成固定资产卡片。控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第17页，共38页无无无无无无无无无无无无无无无控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证系统记录与实物资产情况相符。固固定定资资产产入入库库登登记记办公室行政专员根据验收资产信息，在固定资产台账上进行入库登记，载明资产名称、型号、使用部门/人员等信息。FA-CA-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提交财务部门进行款项支付。固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付需要付款时，办公室采购经办人填写付款申请表，经办公室领导审核通过后连同合同、发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见“资金管理”流程。FA-CA-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片，同时更新固定资产台账。固固定定资资产产入入账账财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成固定资产卡片。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第18页，共38页FA-CA-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按照既定的编号规则对资产予以编号，在固定资产台账上登记，同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。固固定定资资产产的的使使用用与与维维护护FA-CO-07固定资产被充分利用FA-R-06固定资产操作不当、失修或维护不到位，可能造成资产使用效率低下、资源浪费、甚至发生安全事故。FA-CA-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完好无损。领领用用固固定定资资产产需要领用固定资产时，领用人根据入职登记表等相关领用证明，到办公室领用固定资产，由办公室行政专员在固定资产台账上登记领用情况。FA-CA-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息，并调整固定资产相关台账。固固定定资资产产调调拨拨部门之间的内部调拨：固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人）与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量，相应更新固定资产台账和财务系统中的固定资产卡片。集团内关联企业之间的调拨：对于集团内关联企业之间的调拨，财务管理规定中已明确规范的程序。公司实务中因历史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点中作为盘亏处理。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动第19页，共38页控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按照既定的编号规则对资产予以编号，在固定资产台账上登记，同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。FA-CA-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完好无损。领领用用固固定定资资产产需要领用固定资产时，领用人根据入职登记表等相关领用证明，到办公室领用固定资产，由办公室行政专员在固定资产台账上登记领用情况。FA-CA-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息，并调整固定资产相关台账。固固定定资资产产调调拨拨部门之间的内部调拨：固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人）与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量，相应更新固定资产台账和财务系统中的固定资产卡片。集团内关联企业之间的调拨：对于集团内关联企业之间的调拨，财务管理规定中已明确规范的程序。公司实务中因历史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点中作为盘亏处理。第20页，共38页无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十四条企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十三条企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。FA-T-040 企业内部控制应用指引第8号资产管理第十三条企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FA-CA-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按照既定的编号规则对资产予以编号，在固定资产台账上登记，同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。FA-CA-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完好无损。领领用用固固定定资资产产需要领用固定资产时，领用人根据入职登记表等相关领用证明，到办公室领用固定资产，由办公室行政专员在固定资产台账上登记领用情况。FA-CA-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息，并调整固定资产相关台账。固固定定资资产产调调拨拨部门之间的内部调拨：固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人）与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量，相应更新固定资产台账和财务系统中的固定资产卡片