房地产预结算工作作业指引模版.docx

预结算工作作业指引

1. 流程要素
1.1. 流程目标：为了规范项目结算管理，规范结算流程，统一工程结算的编制办法，提供结算的准确性，对结算成果进行标准化，便于结算准确、完整，做到复核或抽查条理清晰。
1.2. 流程主要责任部门：成本部、工程部及项目部。
2. 适用范围
2.1. xx集团所有经项目部经办的工程预结算管理工作；
2.2. xx集团固定资产（工程类）的结算管理工作。
3. 术语和定义
3.1. 工程预算：指在合同签署时由于图纸未全等原因造成合同总价为暂定的工程，在图纸齐全等各方面条件都具备的情况下，甲乙双方就该项工程的工程造价进行预算的全过程；
3.2. 竣工结算：指工程完工，验收合格以后，甲乙双方就该项工程的工程造价进行结算的全过程；
3.3. 结算条件：工程施工完毕，通过了监理、甲方或有关方面的验收，并且项目部同意可以办理结算，只有具备上述所有因素才能说具备结算条件。
4. 职责
4.1. 成本部
4.1.1. 负责核对工程预结算，其中预算工作在拿到图纸后分包工程1个月内完成，总包工程45天内完成，结算工作在工程完工后分包工程3个月完成，总包工程6个月内完成；
4.1.2. 负责工程预结算工作的准确性。
4.2. 项目部
4.2.1. 负责审核确认工程预结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）；
4.2.2. 负责将预结算资料移交成本部，并填写《工程结算工作交接单》。
5. 工程程序
5.1. 预结算计划编制
5.1.1. 年度计划：每年年初通过xx软件将所有未结算或未完成预算的合同导出，与项目部沟通判断后，编制出该年度的预结算计划，年度计划需分摊到每个月的预结算计划中；
5.1.2. 月度计划：每月月底编制下个月的预结算计划，月度计划中的每份预结算都需与项目部沟通，沟通内容包括完工情况、是否具备预结算条件、资料提交时间、目前进展等。
5.2. 预结算步骤及所关注的问题
5.2.1. 当工程具备预结算条件后，项目部按每月预结算计划，给施工单位下发结算通知单催缴预结算资料；在结算通知单里可要求预结算资料提交的最晚时间、数据准确性及相关的惩罚措施。
5.2.2. 预结算资料的组成（按摆放顺序由上而下，具体格式见附件）
Ø 塑料装订封皮
Ø 结算封面（施工方必须盖章）
Ø 编制说明
Ø 结算造价汇总表
Ø 结算书计价清单
Ø 签证单明细汇总（如无签证则可不要该表）
Ø 甲供材汇总（如无甲供材则可不要该表）
Ø 甲供材领用量（如无甲供材则可不要该表）
Ø 土建甲供材（如无甲供材则可不要该表）
Ø 安装甲供材（如无甲供材则可不要该表）
Ø 总包管理费（如无总包管理费则可不要该表）
Ø 现场量度记录（如无现场度量纪录则可不要该表）
Ø 材料供货明细表（如无甲供材则可不要该表）
Ø 扣款/索赔明细表（如扣款/索赔则可不要该表）
Ø 材料调差表（如扣款/索赔则可不要该表）
Ø 竣工验收报告、分部分项验收报告、材料验收报告等验收报告（一定要有监理、甲方的签字盖章及日期）
Ø 合同复印件（主要指经济条款部分）
Ø 结算对帐单（预算可不要该表）
上述资料均为1式2份，其中1份必须为原件，且审核完成后由甲方保留原件。
5.3. 预结算资料审核流程
5.3.1. 施工单位直接将预结算资料提交到项目部，而不需经过监理。项目工程师在审核预结算资料时的要点如下：.
5.3.1.1. 工程预结算资料是否齐全、顺序是否恰当（具体资料参见5.2.2.）；
5.3.1.2. 判断预结算资料的有效性，如竣工图纸的准确性，是否完全按图施工，范围是否准确，改动过程描述是否清晰；其中一份资料是否全部为原件，是否有涂改等等；
5.3.1.3. 审核完后填写工程结算工作交接单（见4.2.2），工作交接单中合同及图纸需现场核量是否完成，项目经理必须审核并签字确认。并将两份预结算资料转交给成本部。
5.3.2. 项目部填写工程结算工作交接单的要点：
5.3.2.1. 工程结算工作交接单规定的必填项一定要填写完整；
5.3.2.2. 详细说明合同设计变更现场签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、甲供材料、隐蔽工程、扣罚款等问题；
5.3.2.3. 结算交接单必须要有项目工程师和项目经理签名确认。
5.4. 成本部初审
5.4.1. 预结算资料审核：
5.4.1.1. 资料的完整性（具体资料参见5.2.2.加项目部填写的工程结算工作交接单）；
5.4.1.2. 竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报告中完工日期，建筑面积等是否填写完整，相应的签字、盖章是否完整；
5.4.1.3. 工程结算工作交接单中内容填写是否完整，项目部负责人是否签署；
5.4.1.4. 特别留意交接单中有关竣工图纸，指令变更的描述以及往来款项的说明。
如果预结算资料不合要求必须通知施工单位完善，或直接退回项目部，由项目工程师完善。
5.4.2. 审核预结算数据的要点：
5.4.2.1. 施工范围的确定；
5.4.2.2. 工程现场施工完成度（如园林、装修需核实施工现场）；
5.4.2.3. 计价方式；
5.4.2.4. 总包管理费、水电费、罚款/奖励单；
5.4.2.5. 甲供材的核对；
5.4.2.6. 结算对帐单的核对；
5.4.2.7. 超报费的扣除；
5.4.2.8. 如审核金额与送审金额存在差异，需施工单位确认签字；
5.4.2.9. 保修款的计取方式，保修期限。
5.5. 初审完成后，填写以下表格：
5.5.1. 工程预结算审批表；
5.5.2. 工程预结算内部审核备忘；
5.5.3. 造价分析表；
5.5.4. 工程结算造价分析报告；
5.5.5. 竣工结算造价协议清单（1式2份）。
填写上述表格需要注意的情况如下：
5.5.6. 工程预结算审批表填写注意：
n 审核说明栏填写该工程结算的主要特征，如合同金额与结算金额有较大差异，需对原因进行详细说明。
5.5.7. 工程预结算内部审核备忘填写注意：
n 能填写的尽量填写完整；
n 成本数据一栏可以根据工程特点进行改动，不要拘泥于表格上固有的表述；
n 结算中发现的问题在简要说明中阐述。
5.5.8. 造价分析表填写注意：
n 总包、铝合金、涂料、防水、园林、装修、桩基、道路管网、消防、空调、暖通，栏杆等工程的结算需填写此表，分析重点为工程量含量、造价含量等，部分表格按照附件内容，未有自行编制。
5.5.9. 竣工结算造价协议清单填写时注意：
n 甲方公司名称因项目的不同，公司名称不一样，需要留意；
n 保修金的期限一定要核对验收报告和合同约定；
n 所有数据不得涂改；
n 因结算过程中数据会经常改动，一定要注意大写人民币金额不要写错；
n 上方施工单位名称一定要同下方乙方盖章得公司名称完全相同；
n 填写完成后需要施工单位盖章签字。
5.5.10. 初审完成后，成本部须将结算资料装订好，装订顺序如下（摆放顺序由上至下）：
n 工程预结算审批表
n 工程预结算内部审核备忘
n 造价分析表
n 结算拆分表
n 工程结算工作交接单
n 竣工结算造价协议清单（一式两份）
n 预结算书（一式两份,分本装订，摆放顺序见5.2.2.）
5.6. 成本部内部复审
复审的工作重点还是数据准确性及资料完整性。复审如果发现问题必须返回结算。重新进行结算。结算复审合格后方提交审批流程，在整个程序完成后，成本部将保留一份结算资料（原件），并将另一份结算资料返回到项目部，由项目部退回给施工单位办理结算款的支付；同时成本部须及时将结算拆分录入到xx软件中。
5.7. 集团成本管理部复审
5.7.1. 按照相关流程上报集团成本管理部复审，复审的工作重点还是数据准确性及资料完整性，发现问题返回分公司成本部重新结算，并提交集团成本管理的造价分析报告，格式与分公司的格式保持一致。
7. 支持性文件
7.1. 《责权手册》
7.2. 《预结算制度》