卓资县信息中心实物资产管理核心制度.doc

卓资县信息中心实物资产管理制度第一章 总 则第一条 为了加强卓资县信息中心(以下简称信息中心)实物资产管理，维护实物资产安全和完整，提升资产使用效益，依据 、 等，制订本措施。第二条 本措施所称实物资产包含固定资产、易耗品、库存物资等。固定资产是指信息中心全部、使用单位价值在500元以上(含500元)，专用设备单位价值在800元以上(含800元)，耐用年限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。单价低于500元，但耐用年限在十二个月以上大批同类财产，也视同固定资产管理。低值易耗品是指信息中心内全部、使用单位价值在500元以下，专用设备单位价值在800元以下，或耐用年限在十二个月以下，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。库存物资是指信息中心内除固定资产、低值易耗品外其它实物资产，包含零星办公用具等第三条 实物资产管理关键任务是：建立和建全各项管理制度;进行实物资产核实;保管、使用、配置实物资产，提升实物资产使用效益;实施实物资产产权管理，保障实物资产安全和完整。第四条 信息中心固定资产实施人工管理。低值易耗品和库存物资统一实施专员登记管理。第二章 管理机构及工作职责第五条 实物资产按性质不一样实施分类管理。固定资产、低值易耗品管理实施“统一领导，分级负责，责任到人”标准。办公室、信息中心是管理职能部门，信息中心负责计算机设备管理，办公室负责除计算机设备以外固定资产、低值易耗品管理。库存物资标准上实施“统一采购、集中保管、按需领用”管理模式。第六条 信息中心关键职责：(一)落实实施国家相关资产管理法律、法规和方针政策。(二)对信息中心资产组织管理和监督检验。(三)对固定资产、低值易耗品、库存物资等实物资产实施进行核实。(四)对在用固定资产、低值易耗品等实物资产进行登记，建立固定资产、低值易耗品及库存物资使用记录表。(五)负责权限范围内固定资产及低值易耗品购建、调拨、转让、报废、报损等审批。(六)年底前对实物资产进行清理盘点，发生毁损、报废立即查明原因，并办理报批手续。(七)编制固定资产、低值易耗品购建预算。第三章 实物资产分类和计价第九条 实物资产包含固定资产、低值易耗品、库存物资三大类。固定资产分为通常设备、专用设备、图书和其它固定资产，下设子目和细目。具体按摄影关文件要求设置。低值易耗品分为电器类、办公家俱类、其它类。依据实际物品下设子目和细目。库存物资包含办公用具、等其它物资。依据实际物品下设子目和细目。第十条 实物资产计价方法(一)自行购置固定资产、低值易耗品，按购置过程中实际发生全部支出计价。(二)购入、调入实物资产，按买价、调拨价加上运杂费、保险费、安装费、车辆购置税计价。(三)在原有固定资产、低值易耗品基础上进行改扩建，按原有帐面值和改扩建发生净增加值计价。(四)接收捐赠，无偿使用实物资产，根据同类实物资产市场价格估价。(五)盘盈实物资产，按重置完全价格计价。(六)已投入使用但未办理移交手续固定资产、低值易耗品 ，可先估价入账待确定实际价值后再进行调整。第十一条 固定资产不计提折旧。第四章 实物资产增加第十二条 区局应依据社会发展、科技进步和税收工作需要，在财力可能情况下，根据科学、合理、节省、有效标准增加实物资产。第十三条 实物资产增加，分为自制、购建、无偿调入、盘盈和其它5种方法。第十四条 增加实物资产，要编制购置计划，列入当年预算。对技术含量高及珍贵设备，要进行项目论证。第十五条 增加固定资产要严格实施相关部门要求标准，并推行报批手续。第十六条 属于政府采购目录范围固定资产采购应严格根据相关要求实施，对不属于政府采购范围但金额在100000元以上单件固定资产或采购大批同类资产总价值在100000元以上，应参考政府采购程序实施。第十七条 增加固定资产、低值易耗品，按自制、购建、无偿调入、盘盈和其它5种方法填报审批、验收资料; 增加低值易耗品，同时应登记台帐。(一)自制固定资产、低值易耗品，由申请部门填写宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表，完工后由资产管理部门填制宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单。(二)购建固定资产、低值易耗品，由申请部门填写宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表，购入后，由资产管理部门填制宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单。基础建设项目立项，由申请单位填写 宁波市国家税务局基础建设项目审批表，完工交付使用时，由固定资产管理部门填写宁波市国家税务局固定资产验收单。(三)无偿调入固定资产、低值易耗品，由资产管理部门填写宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单。(四)盘盈或其它方法增加固定资产、低值易耗品，由资产管理部门填写宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表和宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单。第十八条 增加库存物资，按购置、无偿调入、盘盈和其它4种方法填报审批、验收资料,并登记库存物资台帐。(一)购置库存物资，由申请部门填写经费支出用款申请单，资产管理部门核定后报局领导审批，资产管理部门依据审批同意后申请单实施采购，并填制宁波市国税系统实物验收单。(二)无偿调入库存物资，由资产管理部门填写宁波市国税系统实物验收单。(三)盘盈或其它方法增加库存物资，由资产管理部门填写宁波市国税系统实物验收单。第五章 实物资产保管、领用及维护第十九条 固定资产、低值易耗品实施“区分对待，分级保管”保管标准，固定资产、低值易耗品使用人固定单一，该使用人为保管人;使用人为某一部门，该科室责任人或其指定专员为保管人;使用人为一个部门以上，实物资产管理部门责任人或其指定专员为保管人。库存物资由实物资产管理部门指定专员保管。低值易耗品、库存物资领用时领用人必需在台帐中进行登记，反应所领用资产数量、用途等内容，其中申请部门要求领用公务接待用礼品，还应报经分管局领导同意。第二十条 保管人应维护所使用固定资产、低值易耗品、库存物资完好，发觉有丢失被盗、报废、毁损、短缺或其它不能正常使用情况，应即时汇报资产管理部门，其中对丢失被盗、非正常毁损，保管人所在部门应作出具体说明，资产管理部门接到汇报后应依据不一样情况即时作出对应处理。第二十一条 保管人发生变更，保管人所在部门应立即通知资产管理部门，由资产管理部门组织、督促相关部门做好资产盘存、交接等工作，并进行保管人变更登记。第二十二条 实物资产对外出借，应报经区局领导同意;对外出租，应由局长办公会议讨论决定，相关文件要求需报送上级局同意，应事先上报审核同意。第六章 实物资产处理第二十三条 实物资产处理分为出售、无偿转让或赠予、盘亏、报废、报损、置换和其它6种方法 。实物资产处理应该根据公开、公正、公平标准进行。固定资产出售和置换应该采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规要求其它方法进行。第二十四条 固定资产、低值易耗品处理范围包含：(一)闲置固定资产、低值易耗品。(二)因技术原因经科学论证，确需淘汰固定资产、低值易耗品。(三)因单位分立、撤消、合并、隶属关系改变等原因发生全部权或使用权转移固定资产、低值易耗品。(四)盘亏及正常损失固定资产、低值易耗品。(五)已超出使用年限报废固定资产、低值易耗品。(六)依据国家政策要求需要处理固定资产、低值易耗品。(七)其它需要处理固定资产、低值易耗品。库存物资处理范围包含：(一)闲置库存物资;(二)因单位分立、撤消、合并、隶属关系改变等原因发生全部权或使用权转移库存物资;(三)盘亏及正常损失库存物资;(四)其它需要处理库存物资。第二十五条 实物资产处理审批权限(一)须报国家税务总局同意：1、原值在3000万元以上(含3000万元)办公用房建筑物。2、除房屋建筑物以外，单价在50万元以上(含50万元)固定资产。(二)须报经市局同意：1、原值在1000万元(含1000万元)至3000万元办公用房建筑物。2、除房屋建筑物以外，单价在30万元(含30万元)至50万元固定资产。(三)须经区局同意：1、原值在1000万元(不含1000万元)以下办公用房建筑物。2、除房屋建筑物以外，单价在30万元(不含30万元)以下固定资产。3、低值易耗品。4、除正常领用外库存物资。对以上实物资产审批权限要求逐层以正式文件(并附相关审批表)一并逐层上报审批，不得越级报批。第二十六条 出售、置换实物资产前，应进行资产评定，出售或置换价不得低于资产评定价，并按实际转让或置换价格登记入帐。第二十七条 实物资产处理申报程序实物资产处理由资产使用部门提出申请，其中报废低值易耗品、库存物资由资产管理部门进行判定，报废固定资产由资产管理部门或社会中介机构进行判定，出售、置换实物资产，应进行资产评定，以后经财务部门审核同意，根据要求审批权限，报区局或上级财务主管部门同意。对盘亏、非正常毁损实物资产，使用部门应作出具体说明。无偿转让或赠予固定资产、低值易耗品须由局长办公会议确定。实物资产处理过程中，区局监察部门应派员实施全程监督。第二十八条 实物资产处理资料处理固定资产、低值易耗品时，首先由资产管理部门填写宁波市国家税务局系统固定资产(低值易耗品)处理申报表，并附相关文件及资料。(一)固定资产(低值易耗品)价值凭证。包含购货发票、工程决算副本、审计汇报等;(二)固定资产(低值易耗品)报废技术判定;(三)固定资产评定文件等;(四)其它相关资料。以上资料一式两份，一份由资产管理部门留存，一份交财务部门进行帐务处理。第六章 实物资产清理第二十九条 实物资产清理是指从实物管理角度，对本单位实际拥有实物资产进行实物清理，并和固定资产账务、低值易耗品及库存物资台帐查对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。实物资产清理由财务管理部门牵头，资产管理部门、资产使用部门配合。第三十条 实物资产清理程序(一)对本单位拥有实物资产进行实物清点，并登记造册。(二)将实物按品种、数量、型号等和固定资产账、低值易耗品及库存物资台帐进行查对。(三)根据管理权限上报相关情况，并依据批复进行账务处理。(四)固定资产清理结果报上一级财务管理部门。第三十一条 实物资产清理时间按相关要求实施。第七章 实物资产档案管理第三十二条 实物资产档案是指包含实物资产形成及使用过程中多种相关资料。包含：固定资产卡片、台账(固定资产 、低值易耗品、库存物资)、验收单;各类申报表、评定文件、技术判定汇报书、相关部门文件、批复书、数据光盘等。第三十三条 实物资产中固定资产档案应从记入固定资产当年起，保管至固定资产处理2年(不含当年)。数据光盘永久保管。低值易耗品、库存物资登记台帐最少应保留5年。第八章 责 任第三十四条 实物资产是国有资产关键组成部分，财务部门、资产管理部门、使用部门全部负有依法维护其安全完整责任。第三十五条 在实物资产管理过程中，有下列行为之一，区局有权责令其更正，并追究部门领导和直接责任人员责任：(一)未按要求推行职责，实物资产管理不完善，造成重大损失。(二)隐瞒真实情况弄虚作假。(三)私自处理实物资产，或未经同意办理正当手续，将实物资产用于出租出借、经营投资。(四)以多种名目和手段侵占实物资产或利用职权谋取私利。第三十六条 实物资产管理使用中违规违法情节严重，造成实物资产重大损失，应移交司法机关依法追究责任。第九章 附 则第三十七条 本措施由镇海区国家税务局负责解释。第三十八条 本措施自印发之日起实施。