卓资县信息中心实物资产管理核心制度.doc

卓资县信息中心实物资产管理制度

第一章 总 则

　　第一条 为了加强卓资县信息中心(以下简称信息中心)实物资产管理，维护实物资产安全和完整，提升资产使用效益，依据《 》、《 》等，制订本措施。
第二条 本措施所称实物资产包含固定资产、易耗品、库存物资等。
固定资产是指信息中心全部、使用单位价值在500元以上(含500元)，专用设备单位价值在800元以上(含800元)，耐用年限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。单价低于500元，但耐用年限在十二个月以上大批同类财产，也视同固定资产管理。
低值易耗品是指信息中心内全部、使用单位价值在500元以下，专用设备单位价值在800元以下，或耐用年限在十二个月以下，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。
库存物资是指信息中心内除固定资产、低值易耗品外其它实物资产，包含零星办公用具等
　　第三条 实物资产管理关键任务是：建立和建全各项管理制度;进行实物资产核实;保管、使用、配置实物资产，提升实物资产使用效益;实施实物资产产权管理，保障实物资产安全和完整。
第四条 信息中心固定资产实施人工管理。低值易耗品和库存物资统一实施专员登记管理。

第二章 管理机构及工作职责

　　第五条 实物资产按性质不一样实施分类管理。
　　固定资产、低值易耗品管理实施“统一领导，分级负责，责任到人”标准。办公室、信息中心是管理职能部门，信息中心负责计算机设备管理，办公室负责除计算机设备以外固定资产、低值易耗品管理。
　　库存物资标准上实施“统一采购、集中保管、按需领用”管理模式。
　　第六条 信息中心关键职责：
　　(一)落实实施国家相关资产管理法律、法规和方针政策。
　　(二)对信息中心资产组织管理和监督检验。
　　(三)对固定资产、低值易耗品、库存物资等实物资产实施进行核实。
　　(四)对在用固定资产、低值易耗品等实物资产进行登记，建立固定资产、低值易耗品及库存物资使用记录表。
(五)负责权限范围内固定资产及低值易耗品购建、调拨、转让、报废、报损等审批。
(六)年底前对实物资产进行清理盘点，发生毁损、报废立即查明原因，并办理报批手续。
(七)编制固定资产、低值易耗品购建预算。

第三章 实物资产分类和计价

　　第九条 实物资产包含固定资产、低值易耗品、库存物资三大类。
　　固定资产分为通常设备、专用设备、图书和其它固定资产，下设子目和细目。具体按摄影关文件要求设置。
　　低值易耗品分为电器类、办公家俱类、其它类。依据实际物品下设子目和细目。
　　库存物资包含办公用具、等其它物资。依据实际物品下设子目和细目。
　　第十条 实物资产计价方法
　　(一)自行购置固定资产、低值易耗品，按购置过程中实际发生全部支出计价。
　　(二)购入、调入实物资产，按买价、调拨价加上运杂费、保险费、安装费、车辆购置税计价。
　　(三)在原有固定资产、低值易耗品基础上进行改扩建，按原有帐面值和改扩建发生净增加值计价。
　　(四)接收捐赠，无偿使用实物资产，根据同类实物资产市场价格估价。
　　(五)盘盈实物资产，按重置完全价格计价。
　　(六)已投入使用但未办理移交手续固定资产、低值易耗品 ，可先估价入账待确定实际价值后再进行调整。
　　第十一条 固定资产不计提折旧。
　　第四章 实物资产增加
　　第十二条 区局应依据社会发展、科技进步和税收工作需要，在财力可能情况下，根据科学、合理、节省、有效标准增加实物资产。
　　第十三条 实物资产增加，分为自制、购建、无偿调入、盘盈和其它5种方法。
　　第十四条 增加实物资产，要编制购置计划，列入当年预算。对技术含量高及珍贵设备，要进行项目论证。
　　第十五条 增加固定资产要严格实施相关部门要求标准，并推行报批手续。
　　第十六条 属于政府采购目录范围固定资产采购应严格根据相关要求实施，对不属于政府采购范围但金额在100000元以上单件固定资产或采购大批同类资产总价值在100000元以上，应参考政府采购程序实施。
　　第十七条 增加固定资产、低值易耗品，按自制、购建、无偿调入、盘盈和其它5种方法填报审批、验收资料; 增加低值易耗品，同时应登记台帐。
　　(一)自制固定资产、低值易耗品，由申请部门填写《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表》，完工后由资产管理部门填制《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单》。
　　(二)购建固定资产、低值易耗品，由申请部门填写《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表》，购入后，由资产管理部门填制《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单》。
　　基础建设项目立项，由申请单位填写《 宁波市国家税务局基础建设项目审批表》，完工交付使用时，由固定资产管理部门填写《宁波市国家税务局固定资产验收单》。
　　(三)无偿调入固定资产、低值易耗品，由资产管理部门填写《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单》。
　　(四)盘盈或其它方法增加固定资产、低值易耗品，由资产管理部门填写《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)增加审批表》和《宁波市国家税务局固定资产(低值易耗品)验收单》。
　　第十八条 增加库存物资，按购置、无偿调入、盘盈和其它4种方法填报审批、验收资料,并登记库存物资台帐。
　　(一)购置库存物资，由申请部门填写《经费支出用款申请单》，资产管理部门核定后报局领导审批，资产管理部门依据审批同意后申请单实施采购，并填制《宁波市国税系统实物验收单》。
　　(二)无偿调入库存物资，由资产管理部门填写《宁波市国税系统实物验收单》。
　　(三)盘盈或其它方法增加库存物资，由资产管理部门填写《宁波市国税系统实物验收单》。
　　第五章 实物资产保管、领用及维护
　　第十九条 固定资产、低值易耗品实施“区分对待，分级保管”保管标准，固定资产、低值易耗品使用人固定单一，该使用人为保管人;使用人为某一部门，该科室责任人或其指定专员为保管人;使用人为一个部门以上，实物资产管理部门责任人或其指定专员为保管人。库存物资由实物资产管理部门指定专员保管。
　　低值易耗品、库存物资领用时领用人必需在台帐中进行登记，反应所领用资产数量、用途等内容，其中申请部门要求领用公务接待用礼品，还应报经分管局领导同意。
　　第二十条 保管人应维护所使用固定资产、低值易耗品、库存物资完好，发觉有丢失被盗、报废、毁损、短缺或其它不能正常使用情况，应即时汇报资产管理部门，其中对丢失被盗、非正常毁损，保管人所在部门应作出具体说明，资产管理部门接到汇报后应依据不一样情况即时作出对应处理。
　　第二十一条 保管人发生变更，保管人所在部门应立即通知资产管理部门，由资产管理部门组织、督促相关部门做好资产盘存、交接等工作，并进行保管人变更登记。
　　第二十二条 实物资产对外出借，应报经区局领导同意;对外出租，应由局长办公会议讨论决定，相关文件要求需报送上级局同意，应事先上报审核同意。
　　第六章 实物资产处理
　　第二十三条 实物资产处理分为出售、无偿转让或赠予、盘亏、报废、报损、置换和其它6种方法 。
　　实物资产处理应该根据公开、公正、公平标准进行。固定资产出售和置换应该采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规要求其它方法进行。
　　第二十四条 固定资产、低值易耗品处理范围包含：
　　(一)闲置固定资产、低值易耗品。
　　(二)因技术原因经科学论证，确需淘汰固定资产、低值易耗品。
　　(三)因单位分立、撤消、合并、隶属关系改变等原因发生全部权或使用权转移固定资产、低值易耗品。
　　(四)盘亏及正常损失固定资产、低值易耗品。
　　(五)已超出使用年限报废固定资产、低值易耗品。
　　(六)依据国家政策要求需要处理固定资产、低值易耗品。
　　(七)其它需要处理固定资产、低值易耗品。
　　库存物资处理范围包含：
　　(一)闲置库存物资;
　　(二)因单位分立、撤消、合并、隶属关系改变等原因发生全部权或使用权转移库存物资;
　　(三)盘亏及正常损失库存物资;
　　(四)其它需要处理库存物资。
　　第二十五条 实物资产处理审批权限
　　(一)须报国家税务总局同意：
　　1、原值在3000万元以上(含3000万元)办公用房建筑物。
　　2、除房屋建筑物以外，单价在50万元以上(含50万元)固定资产。
　　(二)须报经市局同意：
　　1、原值在1000万元(含1000万元)至3000万元办公用房建筑物。
　　2、除房屋建筑物以外，单价在30万元(含30万元)至50万元固定资产。
　　(三)须经区局同意：
　　1、原值在1000万元(不含1000万元)以下办公用房建筑物。
　　2、除房屋建筑物以外，单价在30万元(不含30万元)以下固定资产。
　　3、低值易耗品。
　　4、除正常领用外库存物资。
　　对以上实物资产审批权限要求逐层以正式文件(并附相关审批表)一并逐层上报审批，不得越级报批。
　　第二十六条 出售、置换实物资产前，应进行资产评定，出售或置换价不得低于资产评定价，并按实际转让或置换价格登记入帐。
　　第二十七条 实物资产处理申报程序
　　实物资产处理由资产使用部门提出申请，其中报废低值易耗品、库存物资由资产管理部门进行判定，报废固定资产由资产管理部门或社会中介机构进行判定，出售、置换实物资产，应进行资产评定，以后经财务部门审核同意，根据要求审批权限，报区局或上级财务主管部门同意。
　　对盘亏、非正常毁损实物资产，使用部门应作出具体说明。无偿转让或赠予固定资产、低值易耗品须由局长办公会议确定。
　　实物资产处理过程中，区局监察部门应派员实施全程监督。
　　第二十八条 实物资产处理资料
　　处理固定资产、低值易耗品时，首先由资产管理部门填写《宁波市国家税务局系统固定资产(低值易耗品)处理申报表》，并附相关文件及资料。
　　(一)固定资产(低值易耗品)价值凭证。包含购货发票、工程决算副本、审计汇报等;
　　(二)固定资产(低值易耗品)报废技术判定;
　　(三)固定资产评定文件等;
　　(四)其它相关资料。
　　以上资料一式两份，一份由资产管理部门留存，一份交财务部门进行帐务处理。
　　第六章 实物资产清理
　　第二十九条 实物资产清理是指从实物管理角度，对本单位实际拥有实物资产进行实物清理，并和固定资产账务、低值易耗品及库存物资台帐查对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。
　　实物资产清理由财务管理部门牵头，资产管理部门、资产使用部门配合。
　　第三十条 实物资产清理程序
　　(一)对本单位拥有实物资产进行实物清点，并登记造册。
　　(二)将实物按品种、数量、型号等和固定资产账、低值易耗品及库存物资台帐进行查对。
　　(三)根据管理权限上报相关情况，并依据批复进行账务处理。
　　(四)固定资产清理结果报上一级财务管理部门。
　　第三十一条 实物资产清理时间按相关要求实施。
　　第七章 实物资产档案管理
　　第三十二条 实物资产档案是指包含实物资产形成及使用过程中多种相关资料。包含：固定资产卡片、台账(固定资产 、低值易耗品、库存物资)、验收单;各类申报表、评定文件、技术判定汇报书、相关部门文件、批复书、数据光盘等。
　　第三十三条 实物资产中固定资产档案应从记入固定资产当年起，保管至固定资产处理2年(不含当年)。数据光盘永久保管。
　　低值易耗品、库存物资登记台帐最少应保留5年。
　　第八章 责 任
　　第三十四条 实物资产是国有资产关键组成部分，财务部门、资产管理部门、使用部门全部负有依法维护其安全完整责任。
　　第三十五条 在实物资产管理过程中，有下列行为之一，区局有权责令其更正，并追究部门领导和直接责任人员责任：
　　(一)未按要求推行职责，实物资产管理不完善，造成重大损失。
　　(二)隐瞒真实情况弄虚作假。
　　(三)私自处理实物资产，或未经同意办理正当手续，将实物资产用于出租出借、经营投资。
　　(四)以多种名目和手段侵占实物资产或利用职权谋取私利。
　　第三十六条 实物资产管理使用中违规违法情节严重，造成实物资产重大损失，应移交司法机关依法追究责任。
　　第九章 附 则
　　第三十七条 本措施由镇海区国家税务局负责解释。
　　第三十八条 本措施自印发之日起实施。