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怎样解读分析酒店GOP

酒店各部门经营管理工作，全部是以酒店经营预算为中心展开。而这个计划完成得怎样，无非是回绕开源和节流二方面展开，并以经营结果GOP来衡量。
解读分析财务数据目标是什么？是优化各项经营指标。回绕开源和节流，解析GOP ，它应意在成为酒店“工具”而并非是一份“汇报”。应针对性地瞄准酒店微弱步骤，相关键、选择性地提供酒店目前所需信息，拓展经营思绪，抓住关键突破点，寻求开源节流泉眼。比如：
用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地取得目前和历史关键信息，解析酒店收入、成本、费用预算实施情况。
比较开源和节流不一样方案，解析对GOP产生效果，制订切实有效策略。
对包含影响酒店GOP各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营结果，更关键作用是让酒店管理者知道其GOP改变过程及原因，寻求出新GOP增加点。
一、按部门分析解读：
项目 预算 实际 增减额 增减比率
客房部利润(亏损） ****** *******
餐饮部利润(亏损） ****** *******
商务中心利润(亏损） ****** *******
电话房利润(亏损） ****** *******
洗衣房利润(亏损） ****** *******
康体中心利润(亏损） ****** *******
其它利润(亏损） ****** *******
　贡献额 ****** *******
行政办公室 ****** *******
人力资源部 ****** *******
工程部 ****** *******
工程部能源费用 ****** *******
计财部 ****** *******
市场营销部 ****** *******
保安部 ****** *******
管理费用 ****** *******
G O P ****** ******* 68.78%
-
0.00

1-6月预算
1-6月实际
增减额

额

-

GOP

上六个月从各营业部门所取得营业利润为****万，各管理部门费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。和预算比较：所取得各部门营业利润增加***万，各管理部门降低费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。是那些原因在起作用呢？
1、 客房部 （在此省略）
2、 餐饮部 （在此省略）
3、 其它小部门 （在此省略）
4、 管理部门 （在此省略）
二、按收入、成本、费用分析解读
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入 ****** 100.00% ****** 100.00% -6.12% *
成本 ****** 20.17% ****** 12.98% -39.56% *
人工成本 ****** 27.23% ****** 25.75% -11.22% *
能源费用 ****** 16.02% ****** 15.15% -11.25% *
广告宣传外事费 ****** 0.24% ****** 0.57% 127.66% *
交际应酬费 ****** 0.32% ****** 0.16% -51.68% *
物料低值 ****** 4.83% ****** 4.44% -13.67% *
装饰部署 ****** 1.64% ****** 1.81% 3.35% *
经营性其它费用 ****** 6.33% ****** 3.31% -50.86% *
营业税金(变动) ****** 5.60% ****** 5.58% -6.44% *
管理费(变动) ****** 1.80% ****** 1.80% -6.12% * 　
GOP ****** 15.81% ****** 28.43% 68.78% ******** *********

今年上六个月酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些原因在起作用呢？
1 、从总收入改变差异来分析GOP敏感性：
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入 100.00% 100.00% -6.12% ****** *******
成本 20.17% 20.17% -6.12% 　
变动部分 17.18% 17.18% -6.12% 　
固定部分 2.99% 2.99% -6.12% 　
营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12% 　
管理费(变动) 1.80% 1.80% -6.12% 　
GOP 15.81% 12.12% -28.04% ******
今年上六个月因为总收入比预算降低6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同时下降6.12%，造成酒店GOP下降28.04%，收入单项改变影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，假如酒店收入能增加，那么GOP将以收入增加百分比4.58倍增加，那将是什么样可喜情况呢？
2 、从收入结构、差异来分析GOP敏感性：
项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性
总收入 　 　 93.87%
客房 　 　 125.82%
餐饮 　 　 63.20%
其它 　 　 70.96%
客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加****万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为****万，它使酒店GOP降低****万。其它收入完成预算70.96%，绝对值为****万，它使酒店GOP降低****万。假如餐饮和其它收入完成预算，那么将会增加 GOP ****万。
3 、从客房收入结构、差异，分析GOP敏感性：
项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性
客房总收入 125.82%
房金收入 124.89%
其它收入 #DIV/0!
房金收入完成预算124.89%，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。其它收入未有预算，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。
4、从客房总数、出租率、平均房价多原因改变，分析GOP敏感性：
项 目 房金收入 客房数 出租率 平均房价 敏感性
预算 ***** 44.56% ***** 　
实际 ***** 57.86% ****** 　
差异 * ***** 13.30% ****** ******
客房数 * * 44.56% * *
出租率 * * 13.30% * *
平均房价 * * 57.86% * *
累计 * 　 　 　 *
可供客房总数比预算降低*间，使收入降低*万，降低GOP为*3万 。出租率比预算提升13.30%，使收入增加*万，增加GOP为*4万 。平均房价比预算提升*元，使收入增加*万，增加GOP为*万 。假如酒店下六个月出租率提升到 60% ，平均房价提升到*元 ，那将是怎么样经营结果呢 ？
5、1-2月实际可供出租房改变，分析GOP敏感性：
项 目 房金收入 客房数 出租率 平均房价 敏感性
预算 * 35.07% * 　
实际 * 46.92% * 　
差异 * * 11.85% * *
客房数 * * 35.07% * *
出租率 * * 11.85% * *
平均房价 * * 46.92% * *
累计 * 　 　 　 *
酒店预算包含了*楼以下楼层，而实际对外营业是*月过年后。 因为*月实际可供出租房比预算少*间，使收入降低*万，降低GOP为*万，出租率提升11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万，平均房价提升*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。经过提升 *月出租率和平均房价，消除了可供出租房降低不利原因。在此三原因共同影响下，使房金收入增加*万， GOP增加*万。
6、从餐饮收入结构，分析GOP敏感性：
项 目 预算 实际 完成% 绝对值 敏感性
餐饮总收入 63.20% * *
餐饮收入 61.75% * *
其它收入 77.55% * 　 *
纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为*万，它使酒店GOP降低*万。其它收入完成预算77.55%，绝对值为*万，它使酒店GOP降低*万。上六个月酒店餐饮因为未完成预算，对酒店GOP影响达*万。当务之急是改善餐饮销售微弱步骤，拿出行之有效营销计划和方法。
7、从餐饮就餐人数，人均消费差异来分析GOP敏感性：
项 目 餐饮收入 餐饮就餐人数 餐饮人均消费 敏感性
预算 * * 　
实际 * * 　
差异 * * * *
餐饮就餐人数 * * * *
餐饮人均消费 * * * *
累计 * 　 　 *
今年上六个月纯餐饮收入因为受到就餐人数、人均消费原因影响，总体比预算降低*万。降低GOP为*万。分别为：
餐饮就餐人数降低*人次，使收入降低*万，降低GOP为*万。餐饮人均消费降低*元，使收入降低*万，降低GOP为*万。假如平均就餐人数完成预算呢 ？假如人均消费再提升10元，20元呢 ？
餐饮收入是酒店增加GOP关键起源之一，怎样来提升酒店餐饮收入,是管理团体一项十分艰巨任务。 只有下足功夫，充足准备，才能秀出出色，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才含有餐饮人气和财气，只有精益求精，不停完善和提升，才能达成预期目标。不然就陷入低迷怪圈，极难摆脱。面对艰巨使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮生意差异。
餐饮营销行动方案应包含指标：
利润指标体系：和当期利润直接相关并即时影响利润情况指标体系，关键包含上座率、人均消费、毛利率等。
用户指标体系：和当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响指标体系，关键包含消费频率，折扣百分比，新老用户百分比，菜肴销售排行榜等。
品牌指标体系：和当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响指标体系，关键包含著名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。

8、成本改变差异来分析GOP敏感性：
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入 100.00% 100.00% -6.12% *　
成本 20.17% 12.98% -39.56% * *
变动部分 17.18% 11.06% -39.56% * 　
固定部分 2.99% 1.93% -39.56% * 　
营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12% * 　
管理费(变动) 1.80% 1.80% -6.12% *　
GOP * 15.81% * 19.31% 14.61% * 　
今年上六个月因为成本比预算降低39.56%，绝对值为*万，造成酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。
从收入和成本相配比角度分析：纯餐饮收入降低，使GOP降低*万，纯餐饮成本降低，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入降低使GOP共降低*万。
9、流转税率改变来分析GOP敏感性：
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
营业税金(变动) * 5.60% * 5.60% -6.12% * 　
营业税金(变动) * 5.60% * 5.58% -6.44% * *
今年上六个月税务局调整了流转税率，累计贡献GOP绝对值为*元。
10、酒店八大费用贡献GOP绝对值*万，分别是：
项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
经营性其它费用 　 6.33% 　 3.31% -50.86% *
人工成本 　 27.23% 　 25.75% -11.22% *
能源费用 　 16.02% 　 15.15% -11.25% *
物料低值 　 4.83% 　 4.44% -13.67% *
交际应酬费 　 0.32% 　 0.16% -51.68% *
装饰部署 　 1.64% 　 1.81% 3.35% *
广告宣传外事费 　 0.24% 　 0.57% 127.66% *
累计 56.62% 51.20% -7.66% *
11、有效控制酒店费用开支图表标题
收入
费用

从开业***万收入上升到现在***万一个完整年度，酒店经营费用一直控制在***万左右一条直线上。正是因为经过对经营费用有效控制，把收入增加部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP快速增加。
三、酒店经营情况对GOP影响排行榜
项 目 GOP 改变
成本 *
经营性其它费用 *
人工成本 *
能源费用 *
物料低值 *
交际应酬费 *
营业税金(变动) *
装饰部署 *
广告宣传外事费 *
收入 *
GOP *

四、酒店经营情况对GOP贡献率分别是
项 目 贡献率
GOP 100.00%
成本 62.02%
经营性其它费用 29.61%
人工成本 28.10%
能源费用 16.58%
物料低值 6.07%
交际应酬费 1.52%
营业税金(变动) 0.17%
装饰部署 -0.51%
广告宣传外事费 -2.78%
收入 -40.77%

五、下六个月GOP估计
依据上六个月预算实施情况，审时度势估计要完成今年销售预算，非下苦功不可。但经过节流完成****万GOP，是充满期望。为此估计下六个月GOP为：

六、未来十年酒店GOP估计
按年收入环比增加8%，费用递减1%情况。（也能够按酒店不一样要求推进滑动杆估计）推导出：

以上隐藏了一些财务数据，关键讲述方法和技巧。最终，感谢我当初属下对我支持和帮助，你们是最棒！