股权类矿业投资项目财务管理办法财-模版.docx

股权类矿业投资项目财务管理办法财 为了保障集团股权类矿业投资项目的顺利高效运行，明晰相关财务管理流程，特制定股权类矿业投资项目财务管理办法，请各矿业投资项目参照执行。 一、财务接管或财务建账 对于新成立的项目公司，财务人员应按照企业会计准则和集团会计核算制度的规定，进行财务建账。 对于参股的原已存续的项目公司，财务管理中心派驻的财务人员要与原财务人员做好工作交接手续，我方全面接管财务工作的，应接手以下资料： 1、 公章、合同章、财务专用章、法人章等公司印鉴； 2、 营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、探矿/采矿许可证、各项资产产权证等证照； 3、 网银； 4、 自公司成立起的会计凭证、财务账薄、财务报表、税务报表等财务税务资料； 5、 合同协议等； 6、 其他资料。 交接工作时，应做好各项资产盘点、银行对账、账簿报表核对等工作，遗留问题在交接清单中进行备注。 对于我方和合营方进行财务共管的项目，按照双方约定的方式进行项目财务管理，对印鉴、证照、网银、合同的保管和会计核算工作应按协议约定进行明确的分工。 二、印鉴、证照、及合同管理 1.我方派驻财务总监和工程师、合作方负责经营的项目 （1） 项目公司的公章、财务章、法人章、各项证照、网银、财务税务资料等均由现场财务总监负责管理，日常应存放在保险柜中保管。 （2） 项目公司拟与第三方签署的借款类合同、贷款类合同、担保类合同、资产处置类合同，原则上不予盖章，经集团特别批准的除外。（3）项目公司拟与第三方签署的其他超出其工程计划或经营计划范围的法律文件，应首先上报资产管理工作组和财务中心，经审核同意后予以盖章。 （4） 项目公司拟与第三方签署的工程计划或经营计划范围内的法律文件，涉及一次性支付金额在 30 万元以上的，应首先上报资产管理工作组和财务中心进行形式核查，核实无误后予以盖章；涉及一次性支付金额在 30 万元以下的，经现场财务总监和现场总工程师共同确认无误后可予以盖章。 （5） 上述需上报集团资产管理工作组和财务中心进行审核的事项，均应先通过项目公司的内部审批流程；不涉及上述情况的例行盖章事宜，通过项目公司的内部审批流程即可盖章（项目公司内部审批流程应设置财务总监审核环节）。 2.集团自营项目 集团自营项目的印鉴、证照、合同管理，按照集团一般下属公司管理规范进行管理，一般情况下公章、财务专用章由财务总监/会计保管，法人章由出纳保管，网银由会计、出纳分开保管。 集团自营项目中，项目公司拟与第三方签署的工程计划或经营计划范围内的法律文件，涉及一次性支付金额在 10 万元以上的，应首先上报资产管理工作组和财务中心进行形式核查，核实无误后予以盖章；涉及一次性支付金额在 10 万元以下的，经现场财务总监和现场总经理和/或总工程师共同确认无误后可予以盖章。 3、项目公司使用印章过程中应进行用印登记，登记信息包括文件名、当事方姓名/名称、文件主要内容、涉及金额、经办人等（详见附件一：用印登记表）。项目公司各类合同原件应由财务部门统一登记保管，涉及收付款合同应登入合同执行情况统计表（详见附件二），进行收付款情况跟踪。 三、资金管理 对合作经营的项目，在资金拨付使用前，合作经营方应提交经资产管理工作组和财务中心认可的工程进度计划、基建期资金使用计划和各年度经营计划。其中，工程进度计划要求列明大项工程的施工进度，资金使用计划要求结合工程进度计划，列明资金使用额度和使用时间，使用额度要求精确到十万元，各年度经营计划应包括经营收入预计、经营成本费用预计、资金回笼计划（按合同应分配给集团的最低保底收益的具体回笼计划）。 1、 资金使用计划的审批（资金计划表详见附件三） a.每年 12 月 31 日前上报下年度资金使用计划； b.每半年结束前上报下半年资金使用计划； c.每月月底前上报下月资金使用计划。资金使用计划经财务中心批准后执行。 2、 资金使用计划的调整 a.与工程或正常生产经营相关的资金使用计划调整申请，经现场总工程师确认后，由财务总监上报财务中心，经财务中心审核是否允许调整； b.与工程或正常生产经营无关的资金使用计划调整申请，原则上不允许进行调整，经集团研究决定允许调整的除外。 3、 资金划付 a.资金使用计划内的支出，经现场财务总监和总工程师共同确认后即安排支付； b.资金使用计划外的支出，由现场财务总监和总工程师上报财务中心并提供初步处理意见，经财务中心审核批准后方可支付。 4、 资金回笼 a.项目合作方应于生产期开始前按年度拟定资金回笼计划，根据年度利润分配指标列明每月将回笼的资金量，该计划经现场财务总监和总工程师确认后上报财务中心，经财务中心批准后执行； b.资金回笼计划成立后，合作方应保证符合计划的资金量按月回笼至监管账户，财务中心对此予以监督，如发生连续两个月资金无法按计划回笼的情况，集团将采取相应控制措施； c.结合年度利润分配指标和资金回笼计划，项目公司每季度向集团分配一次利润，特殊情况下允许每半年向集团分配一次利润（具体根据协议约定进行分配）。 5、 为监控项目资金收入、支出的合理性，财务总监应加强日常监督工作，要求现场财务总监至少每周至矿建现场或生产现场巡查一次。 项目出纳每日下午 5 点前，应向集团财务管理中心相关人员报送资金日报表（详见附件四）。 集团自营项目的资金管理比照合作经营项目执行。 四、日常费用支出管理 1、 集团自营项目 人员工资：项目人员编制及工资标准由项目总经理提出，报集团资产管理工作组和财务中心批准后执行。 2、 差旅费报销：项目人员差旅费按企业集团有限公司出差管理办法规定报销，详见附件五。 3、 其他预算内费用报销由经办人、财务审核人、总经理签字后，方可报销。 4、 预算外日常管理费用支出，经集团财务管理中心批准后方可报销。 2、合作经营项目 合作经营项目日常费用支出标准和流程，在资金计划内的，由项目经营负责人制定执行，项目财务总监报集团财务中心备案。 五、会计核算和财务报表 集团统一执行企业会计准则，项目公司各项经济业务应按照企业会计准则的规定进行核算，以前执行其他会计制度的合作经营项目公司，日常核算可不变更会计政策，但应按照集团统一格式报送相关财务报表。 项目财务每月按照当地税务机关的规定进行税务申报和税款缴纳，依法履行各项纳税义务。 项目财务每月 8 日前向集团财务管理中心上报财务报表，报表格式详见附件六。 附件： 1、 用印登记表 2、 合同执行情况统计表 3、 资金计划表 4、 资金日报表 5、 企业集团有限公司出差管理办法 6、 月度财务报表 集团财务管理中心 2011 年 5 月 9 日 返回目录 附件 1：用印登记表 用印登记表日期文件名称文件主要内容涉及金额用印种类（公章、财务专用章、法人章等）经办人审批人备注单位： 附件 2：合同执行情况统计表 _公司合同执行情况统计表（付款）单位: 元 第一次付款金额日期 第二次付款金额日期 第三次付款金额日期 已付款合计备 注 累计支付金额 未付款金额 合同金额合同编号合同名称合同主体（甲方乙方）签署日期所属工程名称_公司合同执行情况统计表（收款）单位:元 第一次收款金额日期 第二次收款金额日期 第三次收款金额日期 已收款合计合同名称合同主体（甲方乙方）签署日期备 注 累计收款金额 未收款金额 合同金额合同编号