私募基金管理公司财务制度模版.docx

东方加华财务制度【公司名称】财务制度第一章 总则第一条 为规范本企业的财务工作，制定本制度。 第二章 财务工作组织机构及职责第二条 本企业财务部门的工作职责是： 1. 认真贯彻执行国家有关的财经法规。2. 建立、管理和完善本企业财务管理系统。3. 负责财务制度、费用报销制度、预算制度、会计核算制度、财务报表制度、基金管理办法等的组织实施与评价监督工作。4. 及时准确地对本企业业务进行会计核算，保证财务信息的质量，积极为经营管理服务。5. 合理使用资金，严格成本控制。6. 及时完成本企业财务报表分析工作,为本企业决策管理提供依据。7. 完成税务筹划，依法纳税。8. 与财政、税务、银行等建立良好合作关系。9. 完成财务总监及总经理室交付的其他工作。第三条 本企业财务部门由会计、出纳组成。 第四条 会计的主要工作职责是：1. 按照国家会计制度和本企业有关财务管理制度的规定，负责会计核算工作。2. 按照国家和本企业有关规定，负责基金业务会计核算工作。3. 定期完成财务报表和管理报表。4. 负责编制预算草案和修正案，并在具体实施过程中监督预算执行，定期出具分析报告，评价预算执行情况。5. 与出纳进行现金、银行存款的明细账与日记账核对工作。定期盘点固定资产。对账结果要签字确认。6. 负责年度决算工作。7. 配合审计相关工作。8. 负责税务筹划和及时报送。9. 协助维护与财政、税务、银行的良好合作关系。10. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，并定期更新目录。详见本制度第十一章“会计档案管理制度”。11. 完成财务总监及总经理室交付的其他工作。第五条 出纳的主要工作职责是：1. 严格执行国家和本企业各项财务制度。2. 负责管理本企业现金和银行存款。工作内容包括日记账、对账和与现金和银行存款有关的日常事务等。3. 负责“现金”日记账和相关对账工作。每月完成日记账与明细账的对账工作和账实核对工作。具体细则遵照本制度第四章“现金管理制度”。对账结果要签字确认并在当月报告中列明。4. 负责“银行存款”日记账和相关对账工作。每月完成日记账与明细账的对账工作和日记账与银行对账单的对账工作，按照需要编制银行余额调节表。对账中发现的差异要及时调查处理，若因特殊原因延迟处理，必须作为特殊情况在当月对账报告中列明。此项工作具体细则遵照本制度第五章“银行账户管理制度”。对账结果要签字确认并在当月报告中列明。5. 负责本企业支票、电（信）汇、网银等工作，遵守相应管理规定。6. 负责管理本企业发票。工作内容包括购买、开具、登记、更新以及本企业和税务局要求的有关工作。7. 负责与银行的直接联络工作。8. 负责整理相关工作档案，并存档备查。工作档案包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、余额调节表、对账报告等。9. 配合会计做好各种账务处理。协助保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。10. 兼任社会保险、公积金及其他人事工作。11. 完成财务总监及总经理室交付的其他工作。第三章 财务工作的基本要求第六条 会计年度自公历1月1日起至公历12月31日止。第七条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第八条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。第九条 财务工作人员应当会同董事会指派的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十条 财务工作人员应根据账簿记录编制财务报表上报财务总监及总经理室。财务报表定期编制并上报。财务报表包括一般财务报表、合并财务报表和管理报表。基于财务报表的财务分析报告包括总体财务分析报告和预算执行分析报告等。具体财务报表相关规定遵照本企业财务报表制度。第十一条 财务工作人员对本企业实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十二条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监及总经理室书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行处理。第十三条 财务工作人员因病、因事临时离岗超过5个工作日的，必须至少提前10个工作日提出，并与相关人员交接相关工作；财务工作人员离职的，必须至少提前一个月提出，并与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理室指派专人监督。原则上，财务人员离职或临时离岗，要接受离职离岗审计，审计报告报财务总监及总经理室批准后，离职离岗财务人员在处理完毕审计所要求的全部事项后，才能办理离职离岗手续。第十四条 对于超过人民币100万元的资本性开支和本企业的利润分配行为，需由本企业的财务总监和总经理室成员共同同意后方为生效。第四章 现金管理制度第十五条 本企业可以在下列范围内使用现金：1. 员工工资、津贴、奖金； 2. 个人劳务报酬； 3. 出差人员必须携带的差旅费；4. 使用现金限额内的日常零星支出；5. 财务总监或总经理室批准的其他开支。第十六条 对本企业现金的管理，出纳负直接责任，会计负抽查责任。对现金的管理作为相关人员考评的重要内容之一。第十七条 出纳负责登记现金日记账，会计负责登记现金总账和明细账，日记账和明细账每月核对当期发生额和期末余额，对账结果需要出纳、会计共同签字确认。现金应当日清月结，每日结算，账实相符。第十八条 符合本制度第十五条的，凭有效单据及本企业认可的报销程序，财务总监批准后由出纳支付现金。具体流程详见费用报销制度。除本制度第十五条外，支付款项超过使用现金限额的部分，应当以支票或电（信）汇方式支付；确需全额支付现金的，须财务总监批准。具体流程详见费用报销制度。使用现金限额为人民币5000元。 第十九条 出纳支付现金，可以从本企业库存备用现金限额中支付或从银行存款中提取，严禁从现金收入中直接支付(即坐支)。日常库存备用现金限额为20000元。第二十条 出纳从银行提取现金，应当按照第六章“支票管理制度”的规定填写现金支票，写明用途和金额，由财务总监批准后提取。严格履行登记制度。第二十一条 本企业员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务总监批准后方可借用，逐笔登记。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。还款期限为30个工作日。特殊情况需要财务总监和总经理室书面批准。预借款项具体流程详见费用报销制度。第五章 银行账户管理制度第二十二条 本企业开立银行账户必须符合国家有关财经法规。所有银行账户的开立必须报经总经理室批准。第二十三条 本企业银行账户信息属于本企业机密，任何人员在未经财务总监和总经理室批准的情况下，不得擅自对外披露银行账户信息。对外披露包括但不限于财务报告，日常电话等。对于泄露账户信息的行为，按照本企业有关规定处理。第二十四条 对本企业银行账户的管理，出纳负直接责任。对银行账户的管理作为相关人员考评的重要内容之一。第二十五条 出纳负责登记银行存款日记账。会计负责登记银行存款总账和明细账，日记账和明细账每月核对当期发生额和期末余额，对账结果需要出纳和会计共同签字确认。第二十六条 银行存款余额调节表由出纳负责编制。出纳必须在每月结束后三个工作日内将银行对账单和银行存款日记账进行核对，完成余额调节表。对差异按照“谁的责任谁调整”的原则在银行存款余额调节表完成后两个工作日内督促落实，并作相应处理，有必要时应及时向财务总监报告。对账结果需要出纳和会计共同签字确认。第二十七条 银行支票的管理和使用遵照第六章“支票管理制度”规定。第二十八条 银行印鉴的管理和使用遵照第七章“银行印鉴管理制度”规定。第二十九条 银行电（信）汇的管理和使用遵照第八章“银行电（信）汇管理制度”规定。第三十条 银行网银的管理和使用遵照第九章“银行网银管理制度”规定。第三十一条 本企业出现迁址、终止营业等情形，要及时注销不再使用的银行账户。注销银行账户要报总经理室及财务总监批准。第三十二条 本企业账户发生变更的，视同注销旧户，开设新户。变更要报总经理室及财务总监批准。第六章 支票管理制度第三十三条 支票由出纳统一购买、保管和开具，支票密码也由出纳掌握。第三十四条 支票的购买和使用都要严格履行登记手续。支票购买后应及时按照号码进行登记。支付项目如果有合同约定，须先将有关合同交财务部备案初审，再办理支票领用手续。具体流程详见费用报销制度。第三十五条 支票开具程序：（1）在支票领用簿上登记，写明支票号、用途、金额等。（2）报总经理室签字批准。（3）填写支票和加盖印章。（4）领用人在支票领用簿上签字备查。第三十六条 出纳开具每一张支票，不论金额大小均须财务总监签字批准。如财务总监外出的，应当及时使用电邮或短信请示，经同意后可先开具后补签。第三十七条 支票付款后凭支票存根和发票，由出纳统一编制凭证号，按规定登记银行日记账。支票存根与发票一起作为原始单据附在记账凭证后。 第三十八条 若领用支票当月未报销，出纳要及时催办。第三十九条 作废支票的存根不能丢弃，必须按次序保存并登记。财务部门定期进行核对，核对结果由出纳、会计、领用人三方签字留档。第七章 银行印鉴管理制度第四十条 本企业基本银行账户的银行印鉴包括本企业企业章、财务专用章和法定代表人人名章。第四十一条 银行印鉴的刻制必须符合国家有关法律法规，并须总经理室批准。第四十二条 银行印鉴的式样、保管人情况需在本企业登记备案。第四十三条 银行印鉴中的企业章、财务专用章和法定代表人名章锁在保险柜，保险柜钥匙由本企业总经理室指派专门人员保管。此印鉴需要带出本企业使用时，必须经由总经理室成员批准并登记备案。银行印鉴归还后也要进行相应的登记。银行印鉴中，若法定代表人人名章由中国东方资产管理公司委派，则此章中国东方资产管理公司保管。第八章 银行电（信）汇管理制度第四十四条 所有电（信）汇业务，经办人须填写电（信）汇申请单，报财务总监批准。支付项目如果有合同约定，须先将有关合同交财务部备案初审，再报财务总监批准。具体流程详见费用报销制度。第四十五条 经财务总监批准的电（信）汇申请由出纳统一安排汇款。第四十六条 申请单和汇款底联一并作为原始单据附在记账凭证后。第四十七条 汇款完成后，由出纳统一编制凭证号，按规定登记银行日记账。第九章 银行网银管理制度第四十八条 开通网上银行业务须报经总经理室批准。第四十九条 网银操作人员和网银授权人由总经理室指定。网银操作人员和网银授权人必须为不同的两个人，密码分别存放。第五十条 所有网银交易必须事前报经财务总监和总经理室批准。支付项目如果有合同约定，须先将有关合同交财务部备案初审，再报总经理室批准。具体规定详见费用报销制度。第五十一条 网银操作人员和网银授权人必须严格执行安全防范措施：不得在公共场所使用本企业网银。每次使用网银后，必须选择“退出登录”选项退出。不得将密码告知他人。必须定期更换密码。必须定期对自己的电脑进行检查，对电脑病毒进行查杀。第五十二条 每月由出纳进行网银交易核对，可结合银行对账工作进行。具体要求遵照本制度第五章“银行账户管理制度”。第五十三条 未经财务总监和总经理室批准，操作人员和授权人员不得擅自要求银行变更网银业务。网银使用过程中的重大事项，如密码泄露、黑客侵入等，应第一时间通知开户银行并报财务总监，由财务总监报总经理室。第十章 发票管理制度第五十四条 发票只限在本企业合法经营范围内使用，不准向外转让、出售。第五十五条 出纳为发票领购人，“发票领购簿”和“发票领购单”上登记的经办人为出纳。所有购买的发票都要登记备案。第五十六条 发票使用需逐笔登记，开具的发票需留存根，发票登记本和发票存根由出纳保管。第五十七条 开具发票时，首先要与合同核对确认金额无误，其次要求项目填写齐全、字迹清楚、书写规范，不得缺联填写，加盖财务专用章，使用防伪印油，发票的空白处划斜线封闭，注明开票人姓名等。第五十八条 开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废”字样，保留在原本发票上。第十一章 会计档案管理制度第五十九条 凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第六十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，归档保存，归档前应加以装订。第六十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档保管。第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经本企业财务总监和总经理室书面批准。第六十三条 会计档案依据国家有关规定存放和保管，保存期满，报有关机关查验、批准后销毁。第十二章 违规处罚办法第六十四条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪： 1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；4. 利用账户替其他单位和个人套取现金的； 5. 坐支现金的； 6. 保留帐外款项或将本企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7. 其他违反本规定条款认定应予处罚的。第六十五条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2. 提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； 3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； 4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取本企业财物的； 5. 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用本企业款项的； 6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使本企业利益遭受损失的； 7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十三章 附则第六十六条 本制度由本企业负责解释。第六十七条 本企业费用报销制度为本制度的补充部分，费用报销有关规定遵照费用报销制度执行。第六十八条 本办法自公司董事会决议通过之日起施行。14