国有资产控股运营公司财务分析制度模版.doc

zz省zz基金管理有限公司财务分析制度 第一条 为真实反映zz省zz基金管理有限公司(以下简称“zz基金”)财务状况，正确评价zz基金经营成果，揭示zz基金财务活动中存在的问题，发现和预测财务风险，及时、准确地为zz基金经营决策提供财务信息和财务支持，根据会计法zz省国有资产控股运营有限公司财务分析制度，结合zz基金财务管理的实际情况，制定本制度。第二条 分析的范围包括zz基金全部资产财务状况。第三条 zz基金财务分析包括定期财务综合分析和不定期财务专题分析。第四条 定期财务综合分析的主要内容包括：(一)目前财务现状；(二)经营效益分析、营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析：(三)目前财务形势判断及财务管理中存在的主要问题；(四)改善财务管理的具体措施等。第五条 定期财务分析分为季度财务分析和年度财务分析。季度财务分析在季度终了10日内完成。年度财务分析在年度终了30内完成。季度财务分析应着重分析当季度及截至当期的计划完成情况及改善措施。年度财务分析应全面分析当年的经营成果、年度计划完成情况、存在的问题及原因、预测财务风险。对下一年度的财务管理、经营策略提出意见和建议。第六条 不定期财务专题分析是根据投资集团发展战略、财务管理、经营管理的要求。对影响zz基金财务状况或提供本公司决策需要的重要财务问题或重要经营管理活动进行的客观、深入的财务分析和报告。第七条 zz基金财务综合分析由财务管理部门组织完成。第八条 财务分析的方法(一)zz基金财务分析的方法需以能够真实反映zz基金财务状况、发现潜在问题为原则。采用的方法包括：比较法、比率法、趋势分析法、现金流因素分析法以及其他现代管理会计的分析方法等；(二)比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异；(三)比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度；(四)趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标。了解经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展前景：(五)现金流因素分析是通过筹资、投资活动和经营活动现金流构成因素分析，反映财务状况，评价未来现金获取能力和现金支付能力。第九条 本制度由zz基金财务管理部门负责解释。第十条 本制度自下发之日起试行，试行期限两年。附件：常用财务分析方法及财务指标参考说明一比较法比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异。比较法有三种形式：(一)实际指标同预算指标比较，揭示实际与预算之间的差异，了解该指标的预算完成情况；(二)本期指标与上期指标比较，揭示前后不同时期有关指标的变动情况，了解本单位经营活动、经济指标的发展趋势和管理工作的改进情况；(三)本单位指标与国内(国际)同类先进企业指标的比较，找出本单位与先进企业的差距，推动本单位管理工作的改进。二比率分析法比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度。主要内容包括：对公司财务效益情况、资产运营能力、偿债能力、发展能力等方面的比率分析。(一)财务效益指标1净资产收益率=净利润平均净资产1002总资产报酬率=(利润总额+利息支出)平均资产总额1003资本保值增值率=扣除客观因素后期末所有者权益期初所有者权益1004长期股权投资收益率=长期投资收益长期股权投资平均余额1005短期投资收益率=短期投资收甜短期投资平均余额1006贷款利息回收率=实收利息到期应收利息1007成本费用利润率=利润总额成本费用总额100(二)资产运营指标1流动资产周转率=主营业务收入平均流动资产总额1002应收账款周转率=主营业务收人平均应收账款总额1003逾期贷款比率=期末逾期贷款总额期末贷款总额1004贷款本金回收率=实际回收贷款本金到期应收贷款本金总额1005不良贷款比率=年末不良贷款总额年末各项贷款总额100年末不良贷款总额=年末损失类贷款总额+年末可疑类贷款总额+年末次级类贷款总额(三)偿债能力指标1资产负债率=年末负债总额年末资产总额1002流动比率=年末流动资产总额年末流动负债1003速动比率=年末速动资产年末流动负债1004利息保障倍数=(利润总额+利息支出) 利息支出1005对外担保比率=年末对外担保总额年末净资产100(四)发展能力指标1资本积累率=本期所有者权益增长额期初所有者权益总额1002利息收入增长率=本期利息收入增长额上期利息收入总额1003总资产增长率=本期资产增长额期初资产总额100三趋势分析法趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标，了解经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展总体趋势的分析方法。趋势分析的主要内容包括：(一)采用财务数据列表方式，提供公司截止到报告期末公司上年同期(或前三年)的定基动态比率、环比动态比率等主要会计数据和财务指标；(二)会计数据包括总资产、利息收入、投资收益、利润总额等，主要财务指标包括资产负债率、速动比率、净资产收益率、总资产报酬率、投资收益率等。四、现金流因素分析法现金流因素分析是通过经营活动和筹资活动现金流构成因素分析，反映财务状况，评价未来现金获取能力和现金支付能力的分析方法。(一)当经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量均为正数时，表明经营和投资收益状况良好，筹资能力较强。这时应注意是否有新的投资机会及拟投资项目的预期盈利能力，如果没有新的投资机会，应注意减少债务；(二)当经营活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明经营和投资活动良性循环。借款虽然进入偿还期，但财务状况还相对安全；(三)当经营活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明企业靠借债维持日常经营活动，财务状况很不稳定。如果企业处于投入期，一旦渡过难关，还可以发展；如在稳定期，则财务状况相当危险；(四)当经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量均为负数时，表明财务状况非常危险，企业已经陷入了进退两难的境地，经营活动不能正常维持，筹资困难。 6 / 6