如何撰写信贷业务尽职调查研究报告企业篇.docx

怎样撰写信贷业务尽职调查汇报（企业篇）一、 撰写前期准备工作写好一篇信贷业务尽职调查汇报，需要尽可能多搜集到和这项业务相关数据，包含基础数据、财务数据、生产技术数据、市场数据等。取得这些数据渠道有哪些呢？基础数据关键源自企业基础资料，包含：营业执照、税务登记证、法人机构代码证、贷款卡、验资汇报、企业章程、行业资质证书、机构信用代码证、开户许可证等；详实企业介绍（含企业成立时间、注册地址、注册资金、法定代表人关键业务范围及关键产品；股东结构及占比、职员人数及知识结构、关键经营团体基础情况和企业发展情况）；企业（和实际控制人）取得各项荣誉证名；企业具体银行账户开立情况；最近人民银行咨询查询汇报；依据企业章程要求由股东会或董事会同意申请贷款决议；借款申请书（包含贷款金额、用途、担保方法及还款起源）。财务数据关键起源于企业提供经过审计财务报表，包含资产负债表、损益表、现金流量表及会计附注（必需有科目明细，比如应付账款应说明账龄及应付给谁，应付什么款型等。）；审计汇报必需确保完整（包含审计结论、财务报表、会计附注说明、执业资质信息）不得缺页； 近三年收入组成明细及占比说明；产品成本组成说明；纳税申报表及纳税凭证；完整年度银行对账单或银行流水单据（需加盖银行业务章）。生产技术数据起源于企业提供生产所必需生产设备清单，包含设备名称、数量、价格等信息。要了解生产工艺过程、设备技术含量等；了解设备设计产能及实际产能，如产能过低应分析原因。市场数据起源于企业提供上下游名单，包含近三年合作明细等。了解借款人行业发展情况及在当地同行业排名情况。以上数据取得，要经过到企业双人实地调查，并对调查过程进行拍照留证。实地调查过程应采取查阅账务、清点实物方法进行，假如需要可经过第三方进行对相关情况进行核实。经过网络等渠道对借款人所处行业发展情况进行调查了解，并依据企业情况对比分析。二、 企业基础情况撰写内容1、借款人名称（营业执照上全称）、注册资本、注册地址、法定代表人及身份证号、贷款卡号及密码、主营业务范围等；2、股东出资及股权占比情况；企业历史沿革，企业性质等基础情况；3、企业相关资质情况；4、企业治理结构情况，【有没有设置股东会、董事会、监事会及高级管理层形成四层次规范企业治理结构；企业决议机构设置、决议机制（董事会组员人数、议事规则）等】；5、企业内设部门及职员总数、整体素质、知识结构；6、企业法定代表人及关键经营责任人姓名、年纪、性别、学历、职业经历。7、如相关联企业，还应具体提供关键子企业及关键关联企业（一级关联及二级关联）明细，借款人出资情况并注明是控股还是参股，关联企业生产经营情况，和借款人是否存在会计报表并表关系等。8、重大事项披露。信贷调查不仅要反应申请人真实生产经营情况和资产负债情况，还要全方面披露申请人表外重大事项，以合理评定授信业务风险。必需披露重大事项包含：申请人对外担保等或有负债情况，包含到企业法人或企业高层管理人员未结诉讼案件情况，企业改制情况，企业股东变更情况，管理层重大人事变动情况，汇报以后立即发生重大投资行为，汇报以后立即实施经营方向重大调整或多元化经营战略，在她行借款出现欠息或逾期情况，和申请人所属行业宏观政策、中国外市场潜在或已发生重大变动情况等。对于确有上述应该披露重大事项而未充足披露，由用户经理负担调查失实责任。三、 企业经营情况撰写内容1、主营业务结构：包含主营业务范围、所属行业类别、产品或服务结构、销售能力等；同时还应分析企业主营业务收入组成，各产品、服务占总收入百分比，各项业务收入改变趋势，各项业务盈利能力等，以确定企业关键收入起源、收入稳定性和未来发展趋势。2、经营模式：关键包含企业产品运作模式、销售模式及销售政策、上下游关键用户情况、市场份额及地位等。对于生产型企业要对其关键技术及生产线、产能产量进行介绍，贸易型企业则要说明其自营及代理百分比、销售网络、关键贸易步骤等。3、关键事件提醒。介绍企业多年来重大投资项目、转改制情况、重大人事变动、重大事故及赔偿责任、重大或有负债风险及法律纠纷等。4、对申请人非财务原因进行分析评价，对用户企业治理、管理层素质、履约统计、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点和宏观经济环境等方面风险进行识别。四、 怎样撰写企业财务分析首先，必需提供企业近三年经审计财务汇报（资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注）和最近期资产负债表和损益表月报。如新成立企业可依据实际情况提供。(一) 资产负债表和损益表分析撰写内容1、申请人主营收入关键组成，改变幅度说明，盈利能力及增减改变说明。生产型企业生产成本分析，异动分析。2、资产规模，资产负债率。资产关键组成，应收帐款绝对额及增减情况、帐龄分布情况、坏帐损失风险，负债关键组成，银行融资总额（其中短借款万元、应付票据万元、长久借款万元）。 3、关键科目明细：(1)货币资金。要说明存放在何银行，和其中确保金存款及已质押定时存款金额；(2)应收帐款。要说明关键欠款单位明细及现在和申请人往来情况，并要进行应收帐款帐龄分析，列出2年以上应收帐款金额及占比；(3)存货。要分别列出存货中原材料、在产品、产成品金额，同时还要对照存货实物、会计帐簿、申请人盘存汇报核实存货入帐成本、现在市价及其流动性，估算其中冷、次、残、背部分金额，并和企业计提存货跌价损失准备进行比较；(4)其它应收款。说明关键欠款单位明细、往来款项性质和帐龄结构，并调查其中关联企业往来占比、是否存在不合理占用等；(5)长久投资。说明长久投资种类（债权或股权）、被投资企业明细、申请人投资占比、被投资企业基础情况和申请人投资收益水平，并要了解申请人长久投资核实方法，是否应计提长久投资减值准备等；(6)固定资产、无形资产。说明关键固定资产明细及使用情况，土地使用权或工业产权明细内容、取得时间及权属情况，和折旧、摊销费用计提是否合理，资产是否已设定抵押等；(7)短期借款、应付票据、长久借款。说明企业银行负债债权银行明细、每笔债务金额及期限、担保方法、贷款分类、是否存在不良统计等，并和企业贷款卡信息查对一致。该项内容和下述贷款卡信用统计无须反复反应。(8)实收资本。调查其增减是否和验资汇报内容相符，若有不符须说明原因；(9)资本公积。调查形成原因是否符合会计核实要求，并说明企业增减资本公积是否合理、是否存在虚增资本嫌疑和对其生产经营有何影响等；(10)未分配利润。说明未分配利润和企业历年生产经营情况、主营业务盈利能力、利润分配政策和纳税水平是否衔接，是否存在水分。对于未分配利润累积时间较长、余额或占净资产百分比较大则要具体调查形成原因，对于其中应列入应付利润科目标部分应进行对应调整，同时对企业股东分配该部分利润可能会对其资产负债结构、未来现金流量产生不利影响进行提醒。(二)现金流量分析要列出企业近三年经营性现金流量净额、投资性现金流量净额、筹资性现金流量净额和现金净流量。应从总量上分析企业经营、投资、筹资等活动在年度内活跃程度并立即发觉企业现金流非正常动向，分析这些非正常动向对企业经营、还款能力影响；还要从结构上分析经营、投资、筹资活动对企业现金净流量贡献，侧重分析并估计其经营活动现金流量净额发展趋势和对其还款能力影响，同时估计其筹资、投资现金流出压力及其筹资能力强弱。对于企业未来现金流量可按下法进行粗略估计：净利润销售收入销售成本经营费用管理费用财务费用税金经营性现金流量净额净利润折旧应收应付款改变现金净流量经营性现金流量净额资本化支出到期贷款或到期应付票据应付利润五、 企业征信系统信用统计撰写内容1、现在负债情况汇总：包含信用余额情况：信用余额 万元，其中贷款余额 万元、银行承兑汇票 万元、其它融资万元。2、对外担保情况：对外担保余额万元，系替 担保。3、不良统计（含历史不良统计）4、这里要对企业实际控制人信用统计进行查询并详尽反应。六、 借款用途分析撰写分析和申贷事项相关企业经营或财务事项，判定申贷事项是否真实、正当，并对还款起源充足性进行分析；要对贷款用途进行分析说明，如着重说明贷款资金用于购置材料或商品名称、规格型号、数量和供给方等。要结合申请人生产经营周期对其还款期限进行测算分析，参考测算公式为：还款期限存货周转天数应收帐款周转天数现金持有天数不超出60天宽限天数 七、 担保分析撰写内容（一）确保担保（应参考上述对申请人调查要求进行以下多个方面分析说明，但具体内容可合适简化）1、确保人基础情况及生产经营情况；2、确保人财务分析（列表）及现金流量分析，揭示第二还款起源充足性；3、确保人对外担保情况；4、确保人是银行信用用户，还必需说明在银行信用往来情况，在银行信用业务最近一次风险分类结果等；5、确保人担保动机及担保意愿。（二）抵押担保 采取抵押担保方法，应对抵押物相关材料正当性、有效性和充足性进行调查、反应，并充足分析抵押物变现能力。房地产抵押物必需提供实物照片，且照片不少于五张（抵押物四至照片、抵押物正门或未来建成后正面照片）。要经过实地查勘对抵押物基础情况、市场行情、可变现价格等进行具体调查，结合调查情况对第二还款起源进行分析，不得照搬评定汇报内容，而且对于出让性质房地产设定抵押率通常不得超出70%，对于划拨性质房地产进行抵押标准上不予接收。1、以土地使用权抵押，应反应包含但不限于以下内容：（1）土地现在具体情况：地理位置、周围环境等；（2）土地价值：土地费用是否已支付、出让土地是否交清出让金并提供付款凭证、是否需要支付拆迁等费用、其它费用（或拍卖价格）；（3）现在形态：土地是否经过整理、是否完成拆迁、拆迁进度、是否出租；（4）权属情况：全部权人及其抵押意愿、相关法律文件完整、并提供复印件；（5）土地取得方法及用途：（6）土地年限：使用年限、剩下年限；（7）其它需要说明事项。2、以房产抵押，应反应包含但不限于以下内容：（1）权属及其正当、有效性：全部些人及其抵押意愿、取得方法、是否包含诉讼、相关法律性文件完整性；（2）价值：房产取得价格、目前市场价值（包含外部机构评定价和经营单位认定价格）；（3）处理变现能力：地理位置、周围环境、是否易处理；现在形态：是否空置（若是空置要说明原因）、是否出租（若是出租应取得对应租赁协议、了解其租赁期限、租金水平、租金缴交方法，并书面通知承租人，必需时能够要求和承租人签定三方协议，对租金实施监管）、是否已设置抵押或存在其它优先权；目前当地市场中该类型房产市场交易情况；3、以机器设备抵押，应反应包含但不限于以下内容：设备现在具体情况：存放地点、清单、设备购置时间、使用时间及现实状况,成新率、折旧情况、设备取得原始价格；权属及其正当、有效性：全部些人及其抵押意愿、取得方法、是否包含诉讼、相关法律性文件完整性；处理变现能力：是否易处理、是否已设定抵押或其它优先权、目前市场价值（包含外部机构评定价和经营单位认定价格）。要具体说明抵押物现实状况、权属情况、抵押设定正当性、能否对抗第三人和抵押物变现能力等。对于抵押物价格确定，既要参考评定价格，又要综合考虑其历史取得成本、现在成新率和同类资产市场交易价格；抵押率设定则不仅要严格遵照现行制度要求上限，还要具体分析抵押物快速变现价格损失、市场行情波动趋势和债权人变现成本等原因。调查汇报中不得不经过调查核实照搬抵押物评定价格，也不得不经分析测算而随意设定最高抵押折扣率。（三）质押担保 包含到权利质押担保，应仔细核实权属情况及权利凭证真实性，采取仓单质押还要核实仓储方信誉和回购能力，以预防我行质权被悬空。动产质押要确定质押物权属、市场价格和设定质押正当性，且必需将质押物置于我企业认可仓储方存放保管；权利质押必需双人核实权利凭证真实性，并分析判定质押权利变现能力；股权质押要对股权对应资产进行评定确定，质押率不得超出40% 。八、 还款起源分析撰写（一） 第一还款起源分析内容企业第一还款起源为企业主营业务收入，要经过对企业多年来收入及利润情况进行分析，并对企业近三年经营活动产生现金流入、流出量进行分析，和确定贷款期限内需要偿还负债情况，来判定依靠第一还款起源是否能够确保贷款到期归还。（二） 第二还款起源分析内容 第二还款起源是指在企业第一还款起源出现异常时，可动用还款起源，即确保人代偿、抵质押物处理等。要对第二还款起源可操作性、抵押物处理难易程度及处理方法等进行分析。九、 调查结论必需明确提出拟提议信用业务对象、内容（授信/贷款/其它）、种类、金额、期限、利率、担保方法等。十、 报送材料应按以下次序放置：1、内部资料，放置初审意见表、调查汇报、送审资料清单等资料。2、借款人基础资料，次序为营业执照复印件、组织机构代码证、税务登记证等同意性文件，法人代表身份证实文件，验资汇报、章程（如章程较长应放置最终），申请书或申请汇报、董事会决议、贷款卡复印件及查询明细、财务报表及附注。3、确保人基础资料。次序参考申请人基础资料。4、抵押物基础资料。抵押物清单、权证资料、评定汇报。5、政府或财政基础资料。按函件、相关文件、财政预决算汇报次序。6、其它资料。按关键性行上下次序放置。