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应收款项内部控制制度

为加强应收款项管理、监控和催收，提升应收款项安全性，特拟订本管理制度。
本制度中“应收款项”包含应收账款、预付帐款、其它应收款等三项内容。
第一章 产品销售定价政策
第一条 企业应依据实际情况制订既符合企业本身特点，又反应市场实际情况产品销售定价政策，并依据该政策灵活掌握产品销售方法，采取多种手段扩大销售并确保帐款立即回收。
第二条 企业餐饮部负责依据产品市场供求情况、物价局毛利限定幅度和财务部门提供产品实际成本水平提议产品定价区间，提交总经理办公会议。
第三条 企业餐饮部门负责进行产品市场调研，搜集市场上同类产品信息，分析竞争对手价格策略，调查企业产品代理商及最终消费者对企业产品价格态度，测算企业产品价格弹性，从市场角度确定企业产品定价区间，并提交总经理办公会议。
第四条 企业财务部门依据产品实际成本水平和企业盈利目标，从成本角度提议企业产品价格定价区间，并提交总经理办公会议。
第五条 总经理办公会议依据企业餐饮部门和财务部门提供产品定价区间，最终确定产品销售定价或定价区间，并下发各部门、各分店、分企业作为内部核正确依据。
第六条 企业销售部门依据总经理办公会议授权，能够依据用户和企业长久合作关系、用户对企业关键性程度和用户信用情况，按授权权限合适给一定幅度价格优惠。
职 务 价格优惠幅度权限
董 事 长 30%，十二个月内累计不超出8万元
股份企业总经理、副总经理、总会计师 20%，十二个月内累计不超出5万元
分店总经理 15%，十二个月内累计不超出3万元
分店副总经理 10%，十二个月内累计不超出2万元
餐饮部门经理或楼层经理、销售经理 5%，十二个月内累计不超出1万元
业务人员 3%，十二个月内累计不超出5千元
第七条 总经理办公会议依据市场情况和企业实际成本水平变动，定时（每十二个月或每六个月）或不定时进行价格调整。

第二章 预付账款采购预付政策
第八条 企业采购部门负责搜集原材料和辅料市场信息，对比不一样供货方报价，并调查各供货方信用情况和实施协议能力，选择报价低、信誉高供货方草拟供货协议。采购部门业务人员和供货方就供货协议具体条款应达成共识，并根据不一样协议金额交由不一样授权部门同意：
授权部门 协议金额
股份企业总经理办公会 8-50万元（包含8万元）
各店总经理办公会 5-8万元 （包含5万元）
两位副总经理会签 3-5万元 （包含3万元）
主管分店副总经理 1-3万元 （包含1万元）
采购部门经理 2千元-1万元 （包含2千元）
业务人员 2千元以下
第九条 业务人员依据签定供货协议提出预付帐款付款申请单，同供货协议一起，交由企业或分店主管财务副总经理同意。
第十条 经授权部门同意预付帐款申请单，交由财务部门进行审核、付款。
第三章 应收帐款管理制度
第十一条 企业应收帐款由财务部统一管理。餐饮部和公关部作为应收帐款归口部门，分别对各自负责应收帐款进行日常管理。
第十二条 企业直接或间接控股京内外各餐饮分店季中应收账款余额占当季累计主营业务比率不得高于5％。企业直接或间接控股京内外其它子企业、分企业季未应收账款余额占当季累计主营业务收入百分比不得高于8％。对于向京外赊销一万元以上贷物，必需由购货方提供为期2年以上银行保函。未书面收到购贷方银行保函，而私自发贷，将追究直接责任人经济、行政责任。
企业实施货款回收终生负责制。落实谁收款，谁回收并和奖惩考评挂钩措施。
第十三条 财务部在应收帐款中管理职责是：
1. 分管应收帐款总帐核实和管理。
2. 每个月和归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出具体汇报。
3. 督促归口部门按月和用户对帐，要求对帐正确可靠。
4. 依据职能部门对帐反应问题立即帮助处理。
第十四条 归口部门在应收帐款管理中职责：
1. 组织帐款回收，提供市场改变信息，对用户经营情况和短期还款能力进行分析。
2. 负责和用户对帐，并提供可靠对帐依据，查明误差原因，提出处理意见。
3. 建立用户档案。包含用户名称及变更统计、应收帐款余额改变统计、关键使用产品种类、协议签订资料、对帐资料、发货及还款资料、用户前景分析、帐龄分析、其它。
4. 在包含债务重组中以非现金、实物资产抵债时提出处理意见。
5. 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经同意后处理。
6. 建立坏帐损失备查簿，由专员负责，除经民事诉讼程序处理坏帐损失外，对已冲销可能以后收回坏帐，企业保留债权，落实人员催讨，对收回部分冲转坏帐准备，并给和追款人合适奖励。
第十五条 假如用户发生临时性困难，企业无法收回到期应收帐款，且以后不可能再有经济业务，经企业领导同意，和用户协商进行债务重组，按以下标准处理：
1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必需要有销售渠道或在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办手续后处理。
2 以修改债务条件进行债务重组，必需含有双方签署协议书，双方经办人签字，企业相关领导同意后进行帐务处理。
3 债务方以发行权益性证券方法抵偿债务，必需是含有双方签署协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在 1万元以上和损失百分比超出10 %，必需经企业总经理同意。
第十六条 应收帐款按不一样用户单位或接收劳务单位进行明细核实。
第十七条 应收帐款坏帐准备，采取备抵法，依据债务单位财务情况、偿还能力等情况，确定坏账准备，按账龄分析法计提。
账龄起始日分两种情况：
1、 未向用户提供信用，从业务发生之日起计算账龄；
2、 已向用户提供信用，从信用期满日之下一日计算账龄。
计提标准以下：
帐 龄 计提百分比
3年以内 5%
3年以上 100%
对于在信用证或银行确保期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下应收帐款不计提坏帐准备。
第十八条 企业对于不能收回应收帐款应查明具体原因，属经办人过失追究责任，并实施一定数额罚款；对于确实无法收回，由归口部门提出可靠依据，书面报经企业领导审批后作坏帐处理。但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。
第十九条 全额计提坏账准备，必需符合下列条件：
1. 债务单位破产撤消或债务人死亡，依据法律清偿后确实无法收回应收帐款。
2. 债务人逾期未推行偿债义务，超出三年仍不能收回应收帐款。
3. 债务人发生长久性财务困难，毫无转机，实际上无能力清偿债务。

第四章 其它应收款核准制度
第二十条 其它应收款是指企业发生非购销活动应收债权，比如企业发生和其它单位往来款、多种赔款、存出确保金和应向职员收取多种垫付款项等。其它应收款处理步骤应首先由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由授权部门审核同意后，转交财务部门审验付款，并进行账务处理。
第二十一条 其它应收款发生部门依据付款性质，填制付款申请单，连同相关原始凭证依据付款金额大小交由不一样授权部门审核同意：
授权人员（或部门） 授权金额
总经理办公会决议后报董事长核准 50万元（包含50万元）
总经理办公会 5万元-50万元（包含5万元）
股份企业总经理 3万元--5万元（包含3万元）
主管分店总经理 1万元--3万元（包含1万元）
主管分店副总经理 2千元—1万元（包含2千元）
发生部门经理 2千元以下
第二十二条 经授权部门同意付款申请单，转交财务部门。财务部门负责审核付款发生性质及其合理性、相关手续完备性，由财务责任人签字后，依据企业资金情况，决定付款时间及方法。
其它应收款由归口部门负责每个月查对一次，财务部门帮助催收。

第五章 应收款项监控和催收
第二十三条 企业对经过合适授权发生应收款项，应组织财务部门和对应业务部门组成信用控制小组，加强对应收款项定时监控，尽可能争取按期收回款项。为此，企业应设置以财务部牵头专业部门，负责应收帐款监控和催收工作。
第二十四条 用户信用评判会议负责对应收帐款监控，用户信用调查小组负责对应收帐款催收工作。用户信用评判会议对企业已发生应收帐款实施严密监督，随时掌握回收情况，并将催收任务立即下派给用户信用调查小组；用户信用调查小组依据应收帐款过期时间长短，使用不一样催收方法，进行应收帐款催收，并将催收结果立即通报用户信用评判会议。
第二十五条 销售部门在提供劳务实现销售后全部应开具发票，并将发票报送财务部，财务部依据销售发票，将全部应收款项全方面完整反应在财务报表中。
第二十六条 应收款项定时查对
1. 内部查对
用户信用评判会议和用户信用调查小组定时对应收款项收取情况进行查对，对每笔应收帐款已收取金额、未收取金额和应收款项未收取原因进行确定，以确保信用评判会议掌握应收款项最新资料和信用调查小组立即催收应收款项。
2. 和用户查对
用户信用调查小组定时和用户查对应收款项。对于已收取应收款项，信用调查小组应和用户查对回收款项金额是否正确；对于未收取应收款项，信用调查小组应和用户查对应收款项过期时间，以避免应收款项反复催收、误收和漏收现象。
第二十七条 用户信用评判会议和用户信用调查小组定时召开信用控制会议，依据应收款项收取情况对各个用户信用情况进行立即更新和补充，而且依据用户信用情况改变立即调整每个用户信用期间、信用标准和优惠政策。
第二十八条 放账程序
1. 具体程序
对于新用户，用户信用调查小组搜集用户信用信息并在此基础上进行信用调查，用户信用控制会议依据调查结果确定每个用户信用限额和信用标准，然后交由销售部门实施；对于老用户，用户信用控制会议依据用户信用调查小组提供最近资料，调整每个用户信用限额和信用标准，交由销售部门实施。
2.收账政策制订
过期期间 催账程序
过期未超出10天 电话催收
过期未超出20天 写信发传单或上门催款
过期未超出30天 上门催讨
过期超出60天 交由账款催收机构处理
过期超出90天 向法庭起诉
3.资格定时审核和信用撤销程序
用户信用控制会议定时对用户信用资格进行审核，假如用户未支付款项超出其信用限额一定百分比，而且该用户仍未支付或拒绝支付或承诺支付但未支付应付款项，用户信用控制会议可撤销该用户信用资格。用户信用调查小组将撤销事项电话通知用户。

第六章 应收款项汇报和审核制度
第二十九条 销售部门、财务部门每个月将各自掌握应收帐款情况向用户信用控制会议汇报，用户信用调查小组按月将应收帐款催收情况向用户信用控制会议汇报。用户信用控制会议依据三个部门提供信息，立即对每笔应收帐款和每个用户信用情况进行审核。
第三十条 应收款项账龄及结构分析汇报
财务部每个月编制应收款项账龄分析表，形成账龄分析汇报，对应收款项回收情况进行监督。
账龄分析表
应收帐款账龄
帐户数量
金额
百分率
信用期内

超出信用期1－20天

超出信用期21－40天

超出信用期41－60天

超出信用期61－80天

超出信用期80天以上

累计

第三十一条 财务部门根据应收款项过期时间长短，并结合企业现行坏账核实方法，确定不一样坏账准备计提百分比。
第三十二条 具体程序
餐饮部或销售部将发票交财务部门，财务部门将应收款项入帐，依据和用户信用协议，形成账龄分析汇报，提交用户信用控制会议和用户信用调查小组。用户信用调查小组对应收款项进行催收，并将催收情况报用户信用控制会议。用户信用控制会议将多种信息汇总，确定每笔应收款项计提百分比，交由财务部门实施。

第七章 争议处理程序
第三十三条 对和债务人发生争议应收款项，企业相关责任人员应调查争议原因、事态可能发展，明确双方责任，并提出可行处理争议方案，报授权部门同意后实施。
第三十四条 经过争议处理程序，企业能够加强对发生争议应收款项立即清理，最大程度地挽回可能造成损失。
第三十五条 具体程序
企业应组织相关责任部门和责任人员组成争议处理小组，对在应收款项内部定时查对和和用户定时查对中发觉有争议问题，追查引发争议起因，评定争议事态可能发展后果，明确争议中各方责任，并在此基础上提出可行处理争议方案，包含对责任人员处理、和用户达成谅解协议、按协议要求提请仲裁或提起法律诉讼。争议处理小组将对争议事项调查结果及处理提议，按争议包含金额大小，分别提交相关权力部门决定争议处理方法：
权力部门 争议金额
董事会 100万元以上（包含100万元）
总经理办公会决议并报董事长核准 30万元—100万元（包含30万元）
总经理办公会 2万元--30万元（包含2万元）
股份企业总经理 5千元—2万元（包含5千元）
主管分店总经理 5千元以下
争议处理小组应实施权力部门对争议处理方法形成决议。并将实施后果通知财务部门，进行相关账务处理。
第三十六条 呆坏账审批处理程序
呆坏账审批处理根据《相关计提资产减值准备和损失处理内部管理措施 》要求进行。