经济责任审计综合报告.doc

威海市审计局相关*（单位）*同志任期经济责任审计结果汇报威海市委组织部：依据你部威组审字*第*号通知要求，本局组成*人审计组，自*年*月*日至*月*日，对(*)单位原局长*同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。*单位是正处级行政(事业)单位，其关键职责是*，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并含有行政收费职能，收费实施收支两条(或票款分离)管理，财务独立核实(或纳入会计核实中心管理)。*同志自*年*月担任该单位局长，*年*月离任，任职时间*年*月。因为任期较长，我们关键审计了近三年财务情况和内部经营管理情况；部分事项进行了延伸审计，受审计条件和手段限制，对应收款 *户，计*万元，未能实施具体审计(列表说明)， 对*项目(基建工程)采取了*中介组织审计结论。审计组审前、审后进行了公告。此次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况汇报以下：一、关键业绩*同志任职期间，于*年将*日报由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；*年自筹资金创办*晚报，*年将晚报由4开8版扩为4开16版；前后成立了*、*单位。任期内，*报发行量一直保持在*万多份，*报发行量由*年*千份增至*年刊时*万份。*收入由*年*万元逐年递增到*年*万元，增加了*倍；任期内，*报社作为全额拨款机关，在实现了自收自支基础上，累计向国家上缴税费*万元；从业人员由*年*人增加到*年*人，增加了近*倍。 任职期内，利用自筹资金*万元、财政补助专题设备款*万元和银行贷款*万元，征地*亩，建起了*万平方米*大厦，完成了办公、新闻采编网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了*万平方米*户宿舍，至最终一轮房改全部处理了职员住房。*同志离任时，资产总额*万元，负债总额*万元，净资产*万元。审计净调增 (减) 额分别为*万元、*万元、*万元；调增(减)率分别为*%、*%、*% 。任职期间累计实现收入*万元，总支出*万元，审计净调增(减)额分别为*万元、*万元；调增(减)率分别为*%、*%；收支相抵结余(超支)*万元。累计结余*万元。二、审计发觉关键问题(一) 违反财经法规问题1.截留财政收入*万元。止*年*月末，将收取*费*万元转入*账户，未按要求立即上缴财政。2.无证收费*万元。*年*月至*年*月，收取*费*万元。 3.私设小金库*万元。*年*月至*年*月，收取房租收入*万元(或下属机关上缴*费*万元、*固定资产变价收入*万元)账外存放，前后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止*年*月末结余*万元。 4.任期内漏交多种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)*万元。(二)内部管理方面问题1.有纠纷资产*万元。*年*月至*年*月购置土地*亩，计*万元，但没有土地全部权，*年*月已向法院起诉，法院已经有裁定，至审计日仍未实施。2.不良资产*万元。截止*年*月末，应收账款余额为*万元，其中三年以上应收账款*万元，占全部应收账款*%。经审计调查，已经有*万元因欠款户濒临破产而难以收回。3.担保形成连带责任，造成潜在风险*万元。*年*月为*单位向银行提供贷款担保*万元，应付贷款利息*万元。*单位因连年亏损现已停产，还有*万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。(三)*同志违反廉正要求问题1.挪用资金*万元，*年*月，未经集体研究*同志借出资金*万元给于本单位无任何经营往来企业，至审计日还未收回(经审计调查，*同志亲属任该企业法人)。2.违规报销费用*万元。*同志任职期间，报销没有经手人招待费*万元，经审计调查，为个人因私开支。3.其它问题。上述问题依据相关要求已处理。列摆问题应注意详略适当，抓住关键，通常性问题可不写。三、审计评价意见*同志任职期内认真推行职责，主动组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额*万元，较接任时增加（减）了*万元，资产保值增值率*%，资产负债率*%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加*万元，单位本身发展增加*万元(即使超支*万元，但填补前任留下包袱*万元，剔除后净资产增加*万元。具体分析多种原因)。任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。 此次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等累计*万元，违规金额占审计资金总额*%，影响了该单位会计资料真实性、正当性。对审计查出违反财经法规问题和内部控制管理方面问题，*同志应分别负担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费*万元、*管理方面问题，*同志应负关键直接责任；对*问题和下属企业经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，*同志应负领导和管理责任。四、审计提议审计提议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性审计提议，而不是对具体单位所提提议