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公司经济责任审计报告

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2020年4月19日
文档仅供参考

关于上海新宏建危旧房改造开发有限公司
薄锦山总经理 5月- 9月任职期间
经济责任审计报告

沪玖审会【 】经字第 号
上海新宏建危旧房改造开发有限公司:
我所接受贵公司委托,对贵公司薄锦山总经理 2月- 9月任职期内的经济责任进行审计。我们审计了贵公司 9月30日的资产负债表和 5月- 9月的损益表,以及与经济责任有关的资料。这些会计报表及资料由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表以及贵公司提供的有关资料发表审计意见,我们的审计是依据<中华人民共和国注册会计师法>有关规定和中国注册会计师独立审计准则进行的,在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
在贵公司积极支持及各部门的认真配合下,使得我们本次审计工作进展顺利。现将审计情况报告如下:

一、公司基本情况
上海新宏建危旧房改造开发有限公司由上海新宏建工程建设总承包有限公司和上海虹口市政建设公司共同出资组建,并取得注册号为”3的企业法人营业执照”,注册资本为人民币1000万元。公司注册地址为:唐山路570弄1号,法定代表人:陈君鸣。主要经营范围为:专司危旧房改造及土地开发,房地产经营,市政工程,拆房,销售建筑装潢材料,建筑五金,纺织用品,家用电器,机电设备,室内装潢。

二、审计的范围、重点和方法
1、审计期间和范围
审计期间为薄锦山总经理任职期: 1月- 9月;审计范围为任职期间贵公司财务状况、经营成果以及遵守财经法律法规情况。
2、审计重点
管理范围内财务状况、经营成果情况的真实性、合法性和合规性及个人、单位遵守财经法规的情况。
3、审计方法
就地审计,采用符合性测试与实质性测试相结合、重点与抽查相结合、询问与座谈相结合的审计方法。

三、审计结论
(一)贵公司薄锦山总经理任职截止期 9月30日资产、负债及净资产情况的财务状况
经审计,贵公司 9月30日资产合计395,446,007.39元,负债合计387,235,434.01元,净资产合计8,210,573.38元。具体科目列示如下:(金额单位均为人民币:元)
A. 资产总额为395,446,007.39元 ,其中
1、货币资金 期末数 300,151.92
项 目
期末数
现 金
231.83
银行存款
299,920.09
合 计
300,151.92
2、其它应收款 期末数 14,297,240.46
(1)期末数账龄分析
账龄
金额
占总额比例
计提坏账准备金额
净额
1年以内
14,297,240.46
100%

14,297,240.46
(2)期末数欠款金额较大的有:
①股东资本金挂账10,000,000.00元。其中上海新宏建工程建设总承包有限公司9,000,000.00元,上海市新虹口市政公司1,000,000.00元。
②上海市虹口区建委4,274,700.57元。
3、存货--开发成本 期末数 373,654,834.14
项 目
期末数
备 注
77#地块
372,514,068.14

赤峰路地块
1,140,766.10
合 计
373,654,834.14
审计说明:77#地块资金来源45,337.53万元,主要由原海拉尔公司投入4753.36万元,虹口区建委7451.62万元,瀛通公司投入33,227.35万元,当前在开发成本中尚未结转的37251.41万元,其中:一期动迁成本210,850,531.50元,二期动迁成本161,663,536.64元;
赤峰路地块资金来源由上海虹口区建委投资140.50万元,当前在开发成本中尚未结转114.08万元。
4、长期投资期末余额1,950,000.00元
投资单位 期末余额 投资比例 当前状况
泰煜物业 450,000.00 90% 已歇业
上海宏瀛房地产开发有限公司 1,500,000.00 10% 从未分红
合计 1,950,000.00
审计说明:经查明泰煜物业于 5月10日歇业,并经上海东洲政信会计师事务所出具沪东洲政信会所审字[ ]第2-267号审计报告。投资本金已收回,当前挂帐其它应付款。
投资上海宏瀛房地产开发有限公司150万元,经询问公司有关人员,危改公司对宏赢公司的150万元投资款,实际由瀛通公司投入危改公司,由危改公司介入验资户。当前瀛通公司投入的150万元挂”其它应付款—瀛通公司”。
4、固定资产及其累计折旧
项 目
期初数
本期增加数
本期减少数
期末数
(一)原值

1、房屋及建筑物
6,819,777.59

6,819,777.59
2、运输设备
470,933.33

470,933.33
3、办公设备
363,984.00

363,984.00
(二)累计折旧

1、房屋及建筑物
1,609,669.00
213,559.05

1823228.05
2、运输设备
233,413.00
46,359.00

279,772.00
3、办公设备
333,259.10

307,914.05
(三)净值

1、房屋及建筑物

2、运输设备

3、办公设备

审计查明,位于万安路1213弄19号102室、建筑面积37.39平方米和新市南路579弄4号101室、建筑面积55平方米的两套使用权房属我公司作用,现放置公司办公用品,尚未出租。
B. 负债总额387,235,434.01元,其中
1、短期借款 期末数 25,000,000.00
借款银行 借款期限 年利率 担保方式
建设银行虹口支行 /3/29-- /3/28 6.138% 保证
由上海虹口区国有资产经营有限公司提供保证。
2、其它应付款 期末数 362,219,290.55
其中:应付金额较大的有:
上海瀛通房地产开发有限公司 333,773,500.00(注:其中150万元属于投资宏瀛公司的投资款)
虹口区建委 26,364,331.97
赤峰路 1,405,000.00
上海新宏建工程建设总承包有限公司 500,000.00
3、应交税金 期末数 4,318.79
项 目
金 额
营业税
4,036.25
城建税
282.54
合 计
4,318.79
4、其它未交款 期末数 9,273.32
项 目
金 额
教育费附加
121.09
河道费
40.35
个人所得税
9,111.88
合 计
9,273.32
审计说明:个人所得税应列入应交税金核算,但考虑对净资产的结果不受影响,故不作调整。
C. 净资产合计8,210,573.38元
1、实收资本 期末数 10,000,000.00
出 资 方
出资额(人民币)
占比例%
上海新宏建工程建设总承包有限公司
9,000,000.00
90%
上海虹口市政建设公司
1,000,000.00
10%
合计
10,000,000.00
100.00%
贵公司注册资本业经上海宏华会计师事务所于1996年11月验证,并出具了”宏验资内[1996]第148号”验资报告。(另其它应收款-股本金挂账余额10,000,000.00元,占实收资本总额的100%)。
2、资本公积 期末数 1,144,762.10
项 目
年初数
本年增加
本年减少
年末数
上级拨入资金
1,144,762.10

1,144,762.10
合 计
1,144,762.10

1,144,762.10
3、盈余公积 期末数 79,876.40
项 目
年初数
本年增加
本年减少
年末数
公益金
26,625.47

26,625.47
法定盈余公积金
53,250.93

53,250.93
合 计
79,876.40

79,876.40
4、未分配利润
项 目
金 额
上年年末余额

加:本期净利润转入

调整期初未分配余额(调整原因同上述公益金)

本期末未分配利润余额

(二)经审计后贵公司薄锦山总经理任职期间 1月- 9月的经营成果情况如下表所示:
项目
账面发生额
审定数

1--9月
合计
一、工程结算收入
634,944.00
3,814,433.00
1,083,750.00
882,900.00
6,416,027.00
6,416,027.00
二、工程结算成本
21,531.08
2,208,395.53
491,833.22
751,186.23
3,472,946.06
3,472,946.06
三、工程结算税金及附加
83,178.94
223,819.44
60,123.13
49,000.94
416,122.45
416,122.45
四、管理费用
718,061.97
1,429,110.24
1,164,353.41
914,154.10
4,225,679.72
4,225,679.72
1、工资
381,500.00
413,924.00
391,674.00
238,590.80
1,425,688.80
1,425,688.80
2、福利费
53,410.01
57,949.37
54,834.38
33,402.71
199,596.47
199,596.47
3、办公费
173,617.60
106,593.10
130,778.65
88,599.24
499,588.59
499,588.59
4、差旅费
32,119.74
3,074.00
3,940.00
1,897.00
41,030.74
41,030.74
5、业务招待费

2,180.00

20,913.00
23,093.00
23,093.00
6、工会、教育经费
198,319.20
14,487.34
13,708.63
8,350.69
234,865.86
234,865.86
7、折旧费
5,722.51
363,397.00
310,126.20
234,573.05
913,818.76
913,818.76
8、递延资产摊销
52,116.63
84,974.40
84,974.40
28,324.80
250,390.23
250,390.23
9、印花税
24,730.30
30,352.65
37,491.80
1,988.37
94,563.12
94,563.12
10、房租、水电费
41,019.00
15,641.34
52,013.75
32,976.16
141,650.25
141,650.25
11、其它
466,555.25
336,537.04
84,811.60
224,540.28
1,112,444.17
1,112,444.17
五、财务费用
-6,456.09
-47,506.54
-8,024.47
-1,699.58
-63,686.68
-63,686.68

五、重要事项说明
(一)贵公司由于当前拟歇业清算,按照中国颁布的税务法规,以前年度存在潜在的税务风险事项如下:
1、贵公司 12月25日转88凭证,冲减其它应付款—危改资金190万元,同时冲减利润分配190万元,增加未分配利润年初数。经审计查明,系贵公司未将 以前的房租收入未入,而将款项直接归还给建委。与此收入的相关营业税和所得税等(营业税9.5万元,所得税62.7万元)未作纳税申报。
2、贵公司代收房租扣除费用、税金及收入的10%留存额后,余款全部计入当期的经营成本,同时增加其它应付款—建委代收房租款,经查 - 9月止,经营成本中列支建委房租2,301,920.16元,少计收入,同时少计营业税和所得税(营业税11.5万元,所得税75.76万元)。
3、贵公司以计提管理费的形式在开发成本中列支200万元,同时冲减管理费用及经营成本,待工程完工时,再冲减其它应付款—建委,同时冲减开发成本,少计收入,少计营业税及所得税(营业税10万元,所得税66万元)。
(二)其它需要说明的事项:
1、77#地块的已动迁居民范秀珍,原安置约20万元的动迁房源,现要求增加约35万元的房源一套,正在起诉中,尚未判决。
2、46#地块的已动迁居民沈宝儒,在原动迁中没能给予安置,现提出要约35万元的房源一套,当前正在协调中。

六、审计建议
1、 建议贵公司将上述审计关注到应纳税事项,以专项报告形式报虹口区建设委员会,由建设委员会与区税务部门进行协商,确认是否按照国家有关税收政策进行税收处理。
2、 建议虹口区建设委员会以文件或其它书面形式,通知贵公司将短期贷款2500万元转入其它应付款—虹口区建设委员会。然后,建议贵公司积极对77#地块一期动拆迁成本进行审计确认,最终将有关动拆迁成本和动拆迁资金来源予以核销处理。
3、 建议贵公司对实际已经收回注册资本的长期投资—泰昱物业管理公司45万元和上海宏赢房地产开发有限公司150万元进行股权转让或退股处理。并在办理有关法律手续后,进行相应的帐户处理。
4、 对于尚未判决的诉讼事项,建议贵公司积极予以协调处理,争取积极妥善的予以解决。

(此页无正文)
附送:
1、贵公司 9月30日资产负债表(审计前)
2、贵公司 、 、 、 9月损益表(审计前)

上海玖信会计师事务所有限公司 中国注册会计师

中国 上海 中国注册会计师

二OO五年十一月三日