跟踪审计服务专项方案.doc

（三）、工程跟踪审计服务方案为了协助委托人实现工程项目审计目的,精确拟定与控制造价，使委托人在规定期间内，以较低成本获得较满意跟踪审计服务，咱们依照本次工程跟踪审计目和规定，我公司拟定审计方案如下：一、工程跟踪审计服务工作内容咱们会依照详细跟踪项目，分阶段拟定跟踪审计征询服务内容：1、工程招投标阶段跟踪审计（1）、审查各项招标文献和招标答疑文献内容与否精确完整；（2）、审查和编制工程量清单；（3）、进行市场询价，审查投标报价根据与否精确，与否符合实际；（4）、审查招标程序与否合理合法，开标、评标、定标工作与否公平公正。2、工程施工阶段跟踪审计（1）、施工合同审计：审查合同基本条款和补充条款内容与否全面、表述与否清晰精确，双方权利和义务与否明确，重点对合同范畴划分，风险因素规定，工程预付款和履约保证金比例，进度款支付时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款调节范畴进行审计；（2）、隐蔽工程审计；（3）、重要材料及设备采购审计；（4）、工程进度款审计；（5）、设计变更及工程洽商费用审计；（6）、索赔费用审计。（7）、审查或纪录工程施工过程中与造价关于事项，建立往来文献收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事项完毕审核后，出具相应审计意见，按审核时间、专业统一编号。二、工程跟踪审计服务工作办法如果我所有幸参加工程竣工结算审核工作，咱们将采用当前国内最先进审计工具和办法完毕该项审计工作，做到计算精确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。1、审计配备工具（1）、工程量计算采用北京广联达或上海鲁班图形工程量计算软件；（2）、钢筋分析采用北京广联达或上海鲁班钢筋计算软件；（3）、定额采用江苏国泰新点智慧（江苏省通用）预算软件；（4）、计算书所有采用电子表格打印，（5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。2、组建审计机构依照本次项目审核目的、范畴和规定，保证审核工作顺利进行，咱们拟定审核现场组织机构如下：项目负责人土建组配套设施组安装组项目构成员项目构成员市政组园林绿化组项目构成员项目构成员项目构成员项目构成员项目构成员项目构成员项目构成员项目构成员3、跟踪审计人员职责（1）、跟踪审计组负责人职责、按照委托人规定，编制审核筹划，预测评估审计风险；、按照合同商定，控制审计工期和质量；、及时掌握项目审核动态，调查分析审计中重要矛盾，指引审计组人员审计工作；、编写审计报告，督促审计组整顿审计档案；、负责审计组内部业务分工，审计人员调配，保证审计工作顺利进行；、建立与委托人定期或不定期联系，加强与委托人沟通。（2）、专业跟踪审计人员职责、遵守国家关于法律法规，努力提高业务水平；、遵循执业准则，完毕专业审核工作，完善工作底稿，提出审计意见；、及时归纳总结审计工作浮现疑点，形成审计摘要报审核组负责人，接受审计组负责人业务指引；、参加审计协调会议，加强与审计构成员、委托人业务交流和沟通；、保持应有职业独立性，实行职业回避制度；、遵守审计纪律和职业道德，不泄露委托人商业机密。4、审计人员安排为了把握跟踪项目审计质量、提高审计工作效率，保证审计工作顺利进行，我所除安排工作认真负责且具备丰富现场经验同志担任跟踪审计人员外，同步指派基建工程审核技术负责人为审计组组长，负责本项目审计组织协调工作，负责审计组内部工作调配、核查、与业主等外部协调、沟通，保证审计工作顺利进行。5、审计组办公场合及办公程序（1）、审计组应在项目现场设立办公场合，与建设参加单位建立定期例会制度，参加被审计单位重要例会，及时理解、掌握项目关于状况，提出审计意见，并且作好会议记录。（2）、要注重做好审计宣传工作，使被审计单位理解跟踪审计程序、内容及应配合规定，自觉接受审计。（3）、审计构成员应经常进一步施工现场，掌握工程进展、变更等真实状况，理解工程建设中涉及关于技术问题，熟悉工程计量规则及关于费用测算办法，并且作好有关记录。（4）、审计人员应依照工程建设进度，定期（普通为每月一次，次月对上月）对各参建单位（涉及建设项目有关单位）实际完毕工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。（5）、审计组应依照跟踪审计实行方案规定，规定被审计单位按照审计组规定期间和办法报送工程结算资料，并及时拟定审计成果：（6）、审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实（涉及工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整治状况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌工作日记。三、跟踪审计工作流程 为了使咱们跟踪审计工作一面了然呈现，我所采用简图形式简介咱们跟踪审计流程。 1、合同条款审查工作流程图：工程管理部门依照征询意见与承包方进行协商并将不批准见交审计项目组5天意见反馈后2天单位中标后10天跟踪审计项目组将征询意见及反馈意见报审计部门审计项目组依照招标文献、投标书及有关法规提出征询意见报工程管理部门工程管理部门将承包合同初步意见稿报审计项目组2、合同价款调节工作流程图：工程管理部门将与施工单位达到共识意见反馈审计项目组及审计部门工程管理部门会同各方依照形成意见与施工单位达到共识作为结算根据工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见工程变更增长金额超过10万元经审计项目组审核后报工程管理部门3、隐蔽工程跟踪工作流程图：审计项目组将反馈意见报审计部门备案工程管理部门组织有关人员认定后，依照事件大小可以督促整治或形成洽商记录作为结算根据并将意见交审计项目组审计项目组依照工程进度直接对有关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计规定，告知工程管理部门4、重要隐蔽工程验收工作流程图：工程管理部门将验收后成果文献交审计项目组审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳重要隐蔽工程验收由工程管理部门派驻现场工程师告知审计项目组人员5、材料与设备选购和定价工作流程图：品牌低于原参照品牌 监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方现场代表承认后交审计项目组不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参照品牌材料施工单位提交材料厂家及品牌审计项目组通过市场调查后向工程管理部门出具审核意见品牌不低于原参照品牌工程管理部门依照审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同有关各方协商后调节结算单价消息工程管理部门依照订立确认意见交审计项目组 品牌低于原参照品牌 品牌不低于原参照品牌审计项目组通过勘查直接对品牌低于参照品牌材料出具意见结算时按原投标价执行6、变更确认流程：工程管理部门提出变更监理单位提出变更申请施工单位提出变更申请设计单位提出设计变更申请监理单位审订经甲方现场代表承认后交审计项目组审计项目组出具征询意见报工程管理部门工程管理部门签发意见并交审计项目组7、变更价款流程：工程管理部门签发意见并交审计项目组工程管理部门将形成意见与施工单位达到共识并交审计项目组由工程管理部门组织各单位进行洽商形成一致意见审计项目组核算变更价款后向工程管理部门出具意见监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表承认后交审计项目组施工单位提交变更及价款资料报监理公司 增长10万元 以外 增长10万元以内8、工程进度款审核工作流程：工程管理部门签发意见并将不批准见交审计项目组审计项目组审核后向工程管理部门出具征询意见监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表承认后交审计项目组施工单位提交进度资料报监理公司9、索赔费用审核工作流程：审计项目组提出审核征询意见报工程管理部门监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表承认后交审计项目组施工单位提交索赔资料报监理公司审计项目组提出审核征询意见报工程管理部门监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表承认后交审计项目组四、跟踪审计工作实行要点和质量原则 1）、实行要点1、合同条款审查（1）、审查当事人与否具备订立该合同法定权力和行为能力，与否接受委托以及委托代理事项、权限等。（2）、合同内容及所拟定经济活动与否合法，有无损害国家和社会公共利益。（3）、审查合同价款与招投标拟定工作内容和价款与否一致，隐蔽工程验收内容和程序与否完整，工程变更条款内容与否清晰、完整，程序与否合理，拟定材料价格条款内容与否表述清晰，定价原则与否合理。（4）、审查工程进度款支付条款与否完整，付款办法及支付时间与否合理，对不合理付款提出改进意见。（5）、审查索赔条款内容与否完整，索赔时间及程序与否与关于规定相符。（6）、工程结算方式与否与招标文献所拟定方式与否一致。（7）、审查合同价与中标价与否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容其她合同。2、重要隐蔽工程跟踪（1）、预埋工程，涉及铁件、管线预埋等，看与否与施工图纸、规范规定一致。（2）、屋面工程，指屋面基层解决、防水、保温隔热做法与否符合规范，与所采用图集与否相符。（3）、装饰工程，重要跟踪其基层做法与否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。（4）、安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，与否与图纸、图集规定相符。3、材料与设备选购与定价材料价款普通占到工程造价70左右，材料价格控制是工程造价控制重点，其控制内容和重点如下：（1）、对在招标文献中明确参照品牌材料，依照到场材料状况及时作好记录，对与招标文献中参照品牌档次相符材料予以拟定，对档次不符材料，按合同关于条款调节。（2）、招标文献中规定暂估材料、设备，将按招标方式拟定，在甲方监督下，由材料供应商与乙方订立材料、设备供销合同(乙方必要迅速与供应商订立供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起工期延误由乙方负责)。暂估材料、设备见招标文献中暂估材料、设备清单。（3）、在实际施工中，对进场大宗材料及设备、装饰材料，依照其使用厂家、规格、品种，审计项目组以为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。（4）、审计项目组以为有必要可直接对乙供材料作出市场调查，理解市场上同厂家、同品质材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下有关厂家联系方式。4、工程变更审核工程施工过程中工程变更普通由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出变更都要认真审查变更因素，禁止通过设计变更扩大建设规模，增长建设内容，提高建设原则。详细工作内容及重点如下：（1）、在施工过程中，对浮现工程变更，及时做好文字记录，收集有关变更资料，作为造价控制根据。（2）、对施工单位提出变更，应严格审查，防止施工单位运用变更增长工程造价，减少自己应承担风险和责任。区别施工方提出变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理减少工程造价变更予以确认。（3）、对设计单位提出设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等因素导致，建议向设计单位提出索赔。（4）、学校提出设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选成果提供应校领导作决策参照。（5）、对已确认工程变更，凡涉及工程造价变化，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核批准后调节合同价款。（6）、工程设计变更拟定后，如承包人未在规定期间内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可依照所掌握资料决定与否调节合同价款和调节详细金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商拟定。 （7）、收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定期间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定期间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。5、暂定金额审核（1）、暂定金额为完毕该项工程全某些包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所需所有费用（不含税金），在投标报价总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。（2）、暂定金额某些为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程浮现两种不同原则或计价方式。（3）、暂定金额应本着公平、公正、公开原则，且应贯彻招标组织工作。6、工程进度款审核与支付（1）、依照现场实物进度工程量，按合同商定支付办法，审核工程进度款，并对进度付款提出参照建议，严格控制进度款支付，杜绝超付进度款事件发生。（2）、实际施工过程中，依照合同商定期间及提示业主按期支付，避免因付款而引起索赔。（3）、跟踪审计过程中密切注意实际进度与筹划进度偏差，分析由此引起对工期及工程造价影响，并向审计部门报告。7、索赔费用审核与控制（1）、对地质条件变化，建设单位及设计单位提出变更，建设单位未按合同履行等都是引起索赔事件因素。在项目实行过程中对也许引起索赔因素重点跟踪，理解状况，及时发现问题，及时向基建部门提示防止也许发生索赔事件。（2）、依照索赔状况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文献，会议记录，现场照片等索赔证据。按委托方规定，在规定期间内解决索赔事件。2）、跟踪审计工作质量原则作为跟踪审计，无论是全过程跟踪，还是施工跟踪，能否完毕如下几点作为衡量咱们跟踪审计工作质量原则。1、对业主、施工单位、监理单位各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。2、检查该项目有关单位和部门合同履行状况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：工程进度。合同实质条款内容发生变更时有无及时订立补充合同。有无违法转包、分包现象，检查施工单位与否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行状况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，依照工程用途及市场行情，提出建设性优化方案。经常进一步施工现场，掌握工程进展及变更贯彻状况，为精确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续与否合理、及时、完整、真实。参加工程造价控制关于会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整顿有关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核算关于设计变更及签证，及时理解工程状况并进行必要拍照、摄像，留取证据，保证计量精确和审核完整真实。5、做好隐蔽工程查看和验收，涉及造价增减，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。6、参加特殊材料、设备定价工作，并提出合理化建议。7、负责对施工单位上报已完毕工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。8、按照合同商定，对索赔项目进行审核，合理合法确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件发生。现场资料日清月结，为工程月报编制及工程现场动态成本控制分析提供精确数据。9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计程序、内容及规定，最大限度地达到控制工程投资目。10、及时核定分阶段竣工分部工程结算，提供完整结算报告。五、跟踪审计工作难点、要点分析及其办法 建设项目跟踪审计是近年来国内政府投资审计领域中比较推崇一种审计方式，与以往建设项目竣工决算审计相比更能及时发现和纠正影响工程建设问题和隐患，在增进建设项目管理、提高投资效益、遏制建设领域腐败等方面成效更大、效果更好。但跟踪审计在实践操作中还遇到某些困难和问题，这些问题有些是跟踪审计项目所特有，有些是投资审计普遍存在。为此，咱们队本次跟踪项目罗列了如下几点难点、要点：1、外部法律法规及内部规范相对滞后跟踪审计作为一种全新审计模式，审计人员承担着大量审计工作，承担着重大责任和风险，这就需要有关外部法律法规和内部规范作为支撑，它不但是跟踪审计人员开展跟踪审计工作根据，也是衡量跟踪审计工作原则。然而，当前这方面法律法规、规范相对滞后，使得审计人员在跟踪审计实践操作中难以遵循和把握。2、跟踪审计人员与建设单位管理人员、监理人员关系解决跟踪审计由于有“跟踪”两字，在实际工作中常会被误解。有些业主、监理人员以为是对她们一种监督，有事再跟踪中就会有一种抵制、对抗情绪，故意无意地将其她事项给“封闭”起来，使跟踪审计工作难以开展；也有以为既然是跟踪审计，那么工程实行到哪里，审计就应当跟进到哪里，甚至规定审计部门承担审标、计量、认质认价等工作。有建设单位还依赖于审计部门，特别是基建力量较薄弱部门，更是大事小事请审计参加决策，有甚至将政策难以解决某些事项推给审计部门，先要审计人员表态后各方才订立意见，事实上是将责任和风险转嫁到审计头上。为了使跟踪审计保质包量完毕，我门做到有些几点，协调关系：（1）、统一结识，使跟踪审计得到理解跟踪审计人员应当做好宣传、搞好沟通，消除某些部门对咱们某些不切实际盼望，强调审计与其她部门职责区别，促使投资有关单位、有关部门自觉履行职责，协同规范投资市场。另一方面跟踪审计工作离不开被审计有关单位支持，如果在跟踪审计问题上不能统一思想，跟踪审计作用就不能充分发挥，跟踪审计就会成为一种幌子，甚至成为建设单位决策失误、管理混乱和个别人员违纪违规挡箭牌。（2）、准拟定位，使跟踪审计独立履职跟踪审计起到应当是监督作用而不是管理作用，因此审计不能超越自己能力，大包大揽。一定要恪守审计法赋予咱们审计监督职能，做到到位而不越位，不代替建设单位和有关职能部门职责；在跟踪审计时，把握好监督者角色定位，审计人员并不是去从事建设管理、施工、监理方面详细工作，而是以堵塞项目建设漏洞、完善项目管理机制为目，履行对上述工作审计监督，即便长驻现场，也是以第三者参加项目建设过程，而不是建设项目负责人。（3）、协作配合，使跟踪审计形成合力跟踪审计是个系统工程，需要方方面面支持，需要各个部门各司其职、各负其责、协同配合。对的解决好跟踪审计与有关单位协同关系，对于跟踪审计工作能否达到预期目的和效果至关重要。在审计过程中，咱们尽量要做到与各方建立沟通、商量、融合机制，以各方准拟定位、合理分工和协调互补，减少内耗，形成合力。此外，充分发挥建设单位管理人员作用，充分调动其协调跟踪审计与工程监理管理等方面关系能动性。在跟踪审计过程中仅靠审计一种部门监督是远远不够，还要依托财政、纪检、建设等有关部门专门监督。（4）、实事求是，使跟踪审计服务大局本着实事求是原则，做到寓服务于监督中，既要当好政府资金“卫士”，又要当好决策者、管理者“谋士”，充分听取各方意见，兼顾各方利益，在坚持审计立场同步，从工程建设全局出发，在保证项目质量和进度前提下节约投资，提高投资效益。3、不可避免潜在风险（1）、审计独立性受到影响引起责任风险参加建设项目跟踪审计，难免会涉及到工程管理、决策各个环节，审计工作独立性受到一定影响。工程建设过程中协调会议，如果审计人员不参加，就难以理解状况，一旦参加，与会各方会规定跟踪审计人员表白态度、提出意见。不表态，就失去了跟踪审计意义，表了态，代表权威性审计部门意见，与否恰当审计人员有时也较难把握。怕表错态，将状况带回审计组商量或向领导报告，则极有也许被扣上迟延工程建设进度、办事效率低下、影响建设大局等帽子。况且，在当今建设市场还不是很规范、政府又急于赶项目进度状况下，现实与规范冲突会有诸多，审计人员刊登意见尺度更难把握。建设项目跟踪审计涉及项目论证、设计、招投标、施工、监理等各个环节，需要审计人员不但具备较宽知识面，还要有丰富实践经验。因而要经常组织审计人员进行有关业务培训，使审计人员业务能力也不断得到加强。（2）、廉政风险加大一方面，开展跟踪审计之后，审计与被审计单位之间工作关系更为密切，赋予审计人员权力会得到更多体现，来自被审计单位利诱也会更多。另一方面，跟踪审计大都组织或委托社会中介机构来进行，对中介机构有关人员职业道德约束方面，审计机关还缺少相应有效办法和手段。第三，跟踪审计业务多少、费率高低，使投资审计人员难免会受到中介机构更多关注与注重，拉拢与腐蚀。第四，进行跟踪审计建设项目，日后依然会存在浮现经济案件问题。为防范审计廉政风险，必要建立廉政风险控制体系，建立健全制度和严格监督保障机制。要经常定期不定期进行倡廉教诲，使审计人员树立对的人生观、价值观、荣辱观以及知法、懂法进而守法，使审计人员在跟踪审计中紧绷廉政神经，回绝诱惑。六、质量控制办法当前，跟踪审计手段运用较多是在政府性工程审计领域，重要针对工程规模大、施工复杂、工序较多、时序较长重大工程项目。实践证明，工程跟踪审计不但能为政府节约资金，提高财政资金使用效益，并且对提高工程质量有很强增进作用，因此提高工程跟踪审计质量尤为重要，为此从如下几种方面保证跟踪审计质量：1、审计人员配备质量（1）、配备相应专业审计人员。依照建设项目实际状况，实行业务工作责任分工管理制度，并配以恰当分级管理和监督。审计工作进行前，先编制详细审计工作筹划，细化各项审计工作，按项目划分为不同审计某些，由项目负责人依照项目特点分工给具备不同胜任能力业务人员，逐级负责。（2）、坚持独立性原则。审计人员解决问题时必要根据客观事实，不能带有任何偏见，审核人员与被审核单位人员有私人关系时，应予回避。在审计中严格执行审计纪律，严格执行国家法律法规、客观公正、廉洁自律、保证审计成果精确性和公正性。（3）、审计人员应具备相应从业经历和经验，所配备审计人员从业经历一律不低于8年，其中主审从业经历不低于，保证必要审计工作经验。同步均需具备大中型建设项目审计工作经验。（4）、审计人员应具备相应执业资格。所配备审计人员一律为具备高、中级工程师技术职称，以及注册造价工程师执业资格。（5）、对不同行业、不同项目审计，依照专业特点组织相应专业审计人员参加。2、审计程序质量控制（1）、审核人员应熟悉送审资料，必要时可召集委托方、被审计方共同会商，就审计前关于问题达到明确意见，并形成书面会议纪要，用以共同遵守。（2）、审计过程中遇有不明确或持有异议问题，应与委托人获得联系，会同被审计单位取证。（3）、履行沟通制度。一是审计人员之间随时进行内部沟通，加强互相配合，互通信息，分工协作；二是项目负责人与委托方随时进行沟通；三是项目组与委托单位、建设单位关于人员互相沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达到共识，制定合理解决方案。（4）、执行公司各项技术办法，严格执行三级复核程序。3、建立审计工作制度（1）、审计组织协调与会议制度 、审计人员做好审计记录，完善工作底稿，提出专业审计意见， 并归纳总结审计工作浮现疑点，形成审计摘要报审计组负责人:、如果合同商定结算方式为中标价加变更，审计人员应当遵循招投标工程中标价加变更审计办法，即:审计结算价=中标价+审计变更价，并重点关注工程变更完整性、有效性、逻辑性； 、审计组负责人定期组织审计人员协调、沟通、分析、解决审 计工作浮现疑点问题，并对审计人员工作进行复核;、审计组负责人定期依照归纳总结审计工作浮现疑点，编写 审计工作业务联系单，递交委托人，提请委托人在商定期间解答:、审计组负责人提请委托人组织结算审计审前联席会议，详细 理解项目状况;依照审计进度，提请委托人组织结算审计联席会议， 就重大审计事项，与有关各方沟通，交接审计意见，依照会议纪要精 神开展下一步审计工作;、审计组在审计过程中，随时接受委托人检查，回答委托人提 出问题，保证审计质量，以获得委托人信任和理解；、审计组负责人在审计项目定案前，组织审计构成员向委托人 就审计办法、根据、成果进行报告，征求委托人意见，并依照确认 成果编写审计报告，送交委托人。（2）、审计资料收集与交接制度、在审计开始前，依照理解工程项目状况，及时向委托人提交需用审计资料清单，按商定交接日期接受审计资料:、审计人员在接受委托人移送审计资料时，应当登记审计资 料清单，完善交接手续;、审计人员在审计期间应当保证审计资料安全，并依照状况复 印备份;、审计资料真实性、完整性由委托人负责，审计人员接受审 计资料时应当与原件核对;、趴在审计过程中，审计人员不直接接受任何第三方提供资料， 审计人员审计资料交接只与委托人指定代表进行;、招投标工程结算审计资料，应当重点收集招标文献、编标统 一口径、标底文献、标底审核文献、施工方投标报价文献、中标告知 书、施工合同、补充合同书、变更记录等。（3）、审计现场查勘义量记录制度、审计人员应当提前告知委托人，提请委托人组织有关人员现 场查勘、丈量工程量;、审计人员应当做好现场查勘、丈量记录，涉及时间、人员、项目名称、项目内容等;、现场查勘、丈量应当由委托人、承包商、审计人员共同进行， 审计人员依照三方共同读数记录;、审计人员依照现场查勘、丈量记录，整顿计算，形成审计工 作底稿，审计结束时及时归档:、对无法或难以现场查勘、丈量工程项目，审计人员应当实行追加审计程序，规定委托人提供其他证明材料:、对招投标工程，审计人员现场查勘、丈量时，应当特别关注 变更项目，详细理解变更项目实际做法及工程变更完整性、有效性、逻辑性，保证变更项目造价审计精确。4、审计人员自律制度、遵守国家关于法律法规，严格执行有关工程预算定额、费用定额及工程造价法规等，努力提高业务水平:、努力工作，认真履行委托合同中承诺义务和商定职责:、不在与本工程有关单位或部门兼职，不从事与本工程审计 有关一切经营活动:、不接受与本工程关于单位或部门任何馈赠、宴请，不参加 有损委托人和其他人合法利益活动;、遵守职业道德，不泄露委托人商业机密;、保持应有职业独立性，实行职业回避制度:、坚持科学态度，遵循执业准则，做到客观公正、实事求是:、定期学习廉政建设关于文献，努力思想素质水平:5、审计实行回避制度。审计人员与被审计单位（项目）有直接关系或有也许影响审计公证性，一律进行回避。6、建立质量考核制度。对参加征询专业人员根据公司质量控制制度建立考核制度，从工作 、审计业务、工作成果、廉政建设等方面逐项检查考核，逐条量化打分，将考核成果与最后收入挂钩，以此来提高审计质量、控制审计风险。