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电子产品生产公司内部审计制度模板.doc

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2、部审计在完善企业治理、促进企业内部控制有效运行、改善企业风险管理方面作用,依据国家相关法律法规和企业章程,结合本企业实际,制订本制度。第二条 本制度所称内部审计,是指企业内部审计机构依据国家法律法规和企业制度要求,对企业及所属单位经营活动和内部控制健全性和有效性进行监督和评价一个活动。第三条 内部审计目标是促进企业内部程序合理性和资源利用有效性,保护资产安全和完整,预防错误和舞弊发生,确保企业各项规章制度和相关决议能够有效实施实施。经过系统化、规范化方法,评价、改善企业及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和企业治理过程中效果,促进企业经营目标实现。第四条 本制度是企业

3、内部审计工作基础管理制度。企业授权审计部依据本制度制订和完善相关操作规程和工作指导,实现审计工作制度化、规范化。第五条 企业各部门、各分支机构、各控股子企业及所属部门和职员均依据本制度接收内部审计监督。第二章 内部审计机构和人员第六条 审计部是企业内部审计机构,并对董事会负责,独立于企业业务部门,不受其它部门和个人干扰。第七条 企业内部审计责任人向董事会定时汇报工作并接收董事会及其下设审计委员会指导、检验和监督,审计部责任人具体组织和实施内部审计工作。第八条 企业内部审计责任人不得兼管业务部门;审计部门和业务部门人员不得相互兼任。第九条 企业应配置和审计任务相匹配专职内部审计人员,审计人员应含

4、有开展审计活动所需知识、经验和技能。内部审计人员应该依法审计、忠于职守、客观公正、坚持标准、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第十条 内部审计人员在推行职责时,应该保持应有职业谨慎和防范潜在舞弊意识,尤其要对可能影响企业目标、营运或资源重大风险保持高度警惕。第十一条 内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计对象经营活动和内部控制决议和实施。内部审计人员和被审计对象存在利益冲突时,应该主动申请回避,利害关系人也能够提出要求该审计人员回避申请。内部审计人员应避免审计评价其上十二个月度负责审计过工作和部门。第十二条 内部审计人员依据法律和本制度行使职权,受国家法

5、律和企业规章制度保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员实施任务,不得对审计人员进行打击报复。第十三条 审计人员每十二个月应确保一定后继教育时间,可经过参与专业协会组织各类培训、会议或企业内部业务培训等,以保持专业熟练性。第三章 内部审计机构职责和权限第十四条 审计部依据国家法律法规和企业相关要求,推行以下职责:(一)负责制订企业内部审计相关制度和工作步骤;(二)负责对被审计单位财务收支及其相关经济活动进行审计;(三)负责对被审计单位内部控制制度健全性和有效性和风险管理进行审计;(四)负责对被审计单位经营管理和效益情况进行审计;(五)负责对被审计单位领导人员任期经济责任进行审计(含关键干部离

6、任审计);(六)负责对企业资产安全完整情况进行审计;(七)对企业财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济协议实施情况进行审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价;(八)组织对发生重大违规违纪、侵害企业利益或因工作渎职给企业造成严重损失等问题进行责任审计;(九)法律法规要求和企业关键责任人或权力机构要求办理其它审计事项。第十五条 为有效推行内部审计职责,董事会授予审计部以下权限:(一)在本制度要求范围内,依据年度审计计划确定审计项目和审计对象;(二)依据需要委派审计人员对企业所属单位或特定事项实施内部审计;(三)依据需要参与和内部审计职责相关多种会议;(四)对审计中发觉问题,根据企业相关制度要

7、求督促审计对象限期整改;(五)在推行职责时,审计部能够不受限制地直接、立即查阅属于企业全部文件和统计,被审计单位责任人对本单位提供文件和统计真实性和完整性负责。查阅文件和统计包含但不限于:1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料;2、凭证、账册、报表、对账统计、实物等会计资料;3、用户档案、业务操作统计、系统数据等业务资料;4、签署各类协议、招投标活动统计、工程预决算资料;5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料;6、其它和审计工作相关资料。(六)在推行职责时,审计部能够依据工作需要,对审计对象或相关人员进行约见谈话。(七)在推行职责过程中,对被审计单位下列行为,有权做出阻止

8、决定,提出改善经营管理提议,并汇报企业董事会和管理层:1、阻挠、妨碍内部审计工作行为;2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,和其它和经济活动和审计事项相关资料;3、截留、挪用企业或用户资金,转移、隐匿、侵占企业财产行为;4、其它违法违规,侵害用户和企业利益行为。第四章 内部审计工作内容、程序和方法第十六条 内部审计工作包含:常规审计、专题审计、经济责任审计、装修结算审计及咨询服务等,包含业务、财务、信息系统等方面内容。第十七条 审计部依据监管和业务发展需要,确定年度审计计划,年度审计计划在报企业内部审计责任人同意并经企业董事会认可后实施。审计部在组织具体内部审计工作时,其工作程序包含

9、审计计划制订、非现场审前准备、现场审计实施、汇报提交、后续审计等。审计部应参考中中国部审计协会颁布实施内部审计基础准则和内部审计具体准则所要求工作程序和方法,确定内部审计工作细则,董事会授权企业管理层审议颁布,审计部在推行内部审计职责时应严格实施。第十八条 审计部应经过实施审核、观察、问询、函证、检验和分析性复核等多个审计方法,采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专题审计等多个方法开展内部审计工作。第十九条 审计部在审计计划阶段,应该利用非现场手段,充足做好准备工作,以利于提升工作效率,降低审计成本。第二十条 审计部应对内部审计工作实施分级督导审核制度,以保障审计质量,实现审计目标。

10、第五章 内部审计质量监督第二十一条 内部审计应得到合适监督以确保审计目标得以实现、审计质量得以确保、审计人员得到发展。第二十二条 审计部应定时对已开展审计工作进行评价,检验其质量和制度要求符合程度,不停提升内部审计工作效率和效果。第二十三条 企业可组织其它部门或人员,在了解内部审计实务标准基础上,对审计部审计工作开展定时检验,进行内部评价。第二十四条 企业董事会、审计委员会 、监事会可聘用合格外部独立机构对审计部审计工作进行外部评价。第六章 内部审计责任追究第二十五条 审计部对审计过程中发觉并确定违反规章制度单位和人员,依据企业相关管理措施进行责任追究;对审计过程中发觉并确定违反国家相关法律法规单位和人员,由企业移法移交司法机关处理。第二十六条 审计部应对拒绝接收审计及以多种方法逃避、阻挠、妨碍审计单位和个人进行处理处罚,或提出处理处罚提议送交相关部门进行处理处罚;企业对拖延和拒不实施审计处理处罚决定相关单位和人员从重进行处理处罚。第二十七条 内部审计人员违反本制度要求,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密,造成损失和不良影响,企业依据相关制度要求对审计人员进行从严处理。第二十八条 对揭发、检举违反企业规章制度行为,提供审计线索有功人员,审计部能够提议给表彰或奖励。第七章 附则第二十九条 本制度由企业董事会负责解释和修订。

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