资源描述
#@#@@#股份有限公司
经营性审计报告
（-）
报告编号
审计所用时间
审计小构成员
报告编制人
审计复核人
报告状态
审计性质
近来一次审计报告时间
报告接受人
（下述名单为审计监察部提出，若管理层以为其她人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）
姓名
职务
授权发送部门（人）
审计监察部
审计监察部
审计目录
一、审计结论及建议 3
一）审计结论 3
二）审计建议 4
二、公司概况、组织构造及内部控制制度制定及执行状况 4
一）公司概况 4
二）组织构造 6
三）内部控制制度制定及执行状况 7
1、内部控制制度制定状况 7
2、内部控制制度执行状况 8
3、存货管理及流程抽查状况 9
4、融资租赁业务流程抽查状况 9
5、资金支付审批流程抽查状况 11
三、预算执行和绩效考核状况 11
一）至公司预算考核状况 11
二）各部门收入、利润完毕状况 12
三）各部门收入、利润完毕状况 12
四）绩效考核 13
四、项目管理状况 13
五、财务报表事项抽查状况 15
一）货币资金/网银支付抽查状况 15
二）存货抽查状况 15
三）应收账款抽查状况 16
四）预付账款抽查状况 17
五）无形资产/知识产权抽查状况 18
依照《内部审计工作筹划》安排，按照公司审计制度规定，审计监察部于 月25日至 月 日对##进行了和经营性审计。本次审计重要范畴是对##内部控制制度制定及执行状况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核状况进行审核、评价；对项目核算管理状况进行抽查、评价；对财务报表信息真实性、财产完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范畴涉及：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，咱们实行了涉及抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集有关制度流程及资料、核对有关纪录、访谈（询问）有关人员等以为必要审计程序。现将内部审计状况报告如下：
一、审计结论及建议
一）审计结论
##自200 年成立以来，公司销售收入和净利润取到了持续增长好业绩，其中及实现销售收入 亿元，净利润 万元，实现了较快发展；当前公司拥有创造专利 项，计算机软件著作权 项，经认定软件产品 项，国家重点新产品 项，火炬筹划项目1项，北京市自主创新产品 项。从管理、技术到市场、服务等各方面，公司整体实力和创新能力全面得到提高并进入了迅速发展期，获得了较好成绩，咱们以为获得成功重要因素有如下几种方面：
一是自##改制后，健全和完善了公司法人治理构造；通过员工持股办法，将核心员工利益与公司发展长远利益结合在一起，保持了核心团队稳定；
二是公司主营产品定位精确；以总裁##@@为核心团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司支持；
三是公司始终把技术创新和管理创新作为公司持续稳定发展动力，加强项目精细化管理，依托自主研发不断提高核心竞争力，在近来二年，得到了体现；
四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面获得了较好成效。
二）审计建议
针对在审计中发现问题，提出如下建议：
一是建议加强财务内部控制基本管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应监督管理制度等；
二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；
三是公司在融资租赁方面业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程解决尚可，但在实际运作中发现无法规避所有风险，由于该项业务特点，建议公司管理层加强管控并慎重实行此项业务；
四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货合计占用资金巨大（超过末总资产50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大风险和坏账，但建议管理层引起注重，加强资金监管和业务各环节管控，防范风险，保证资金安全。
二、公司概况、组织构造及内部控制制度制定及执行状况
一）公司概况
北京##股份有限公司（如下简称：##）是一家知识密集型高新技术公司，从属于中华人民共和国 集团北京有限公司，成立于，于12月完毕了公司股份制改制，改制后公司注册资本为人民币---万元。##重要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。
二）组织构造
三）内部控制制度制定及执行状况
1、内部控制制度制定状况
为了规范管理，控制经营风险，##依照自身特点和管理需要，已经建立相应管理制度共 项，其中涉及法人治理构造方面制度 项、财务管理方面制度 项、担保管理制度 项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度 项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。
1）法人治理构造方面
公司已按照《公司法》、《证券法》和其她关于法规规定，结合公司实际经营特点，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。
公司《章程》依照《公司法》规定，明确了有关股东权利义务，股东大会职责和议事规则，明确董事会、监事会构成和议事规则。
2）财务管理方面
在贯彻执行《公司会计准则》、《公司会计制度》方面，公司依照详细状况制定了《公司财务制度》、《公司财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理办法》、《费用报销管理办法》、《个人钞票借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》，重点对经营活动过程中资金管控进行了规范，拟定了资金审批权限。
3）资产管理方面
公司制定了《固定资产管理办法》、《科研开发项目知识产权管理办法》、《##知识产权保护条例》，对固定资产购买审批和保管进行了明确规定，保证公司资产安全；对公司科研开发项目及其所形成核心技术和知识产权，进行了保护，规范了公司科技成果和知识产权过程化管理。
4）业务管理方面
公司制定了《采购流程》，规范并监督采购各个环节；制定了《项目管理办法》，规范项目管理；制定了《对外担保管理制度》，规范了对外担保管理事项。
5）人力资源管理方面
公司制定了涉及：《员工手册》、《员工行为规范》、《各部门重要职责及人员构成阐明》、《研发类技术岗位任职资格管理办法》、《员工培训管理办法》、《考勤休假管理办法》制度。
6）质量体系管理方面
公司根据GB/T19001— idt ISO9001:《质量管理体系规定》、GB/T24001— idt ISO14001：《环境管理体系规范及使用指南》和GB/T28001-《职业健康安全管理体系规定》原则编制了《质量环境安全管理手册》并获得了有关资质，以实现我司质量、环境和职业健康安全“三标”一体化管理。
2、内部控制制度执行状况
1）采购管理及流程抽查状况
依照公司采购流程图抽查了 省扩容工程、 项目， 项目业务流程，共涉及金额 万元。通过对采购申请单、合同审批单、合同文本、货品验收单、入库单、银行付款凭证、发票、货品出库单抽查检查，手续健全，执行有效。
存在问题：制度及流程虽得到执行，但《采购流程》没有文献编号，没有编制人、没有审核人、没有批准人、没有日期，建议完善有关内容。
2）销售管理及流程抽查状况
审计抽查检查了 四基本设施（业务支撑基本设施二期）设备安装工程项目 项目、-----系统项目，共涉及金额 万元。通过对项目预算申请表、合同审批单、合同文本、到货告知单、验收证书、销售发票申请单、银行收款单和发票抽查，手续健全，执行有效。
制定了《项目管理办法》（编号：----）并实行，依照办法从项目立项、评审、销售、验收所有按照《项目管理办法》执行。
审计建议：建立《销售管理制度》。
3、存货管理及流程抽查状况
依照公司财务部提供12月31日存货明细表，对存货进行了检查。截至12月31日账面存货余额共计---万元，重点抽查了------信息化项目，共计存货金额----万元，占总体存货---%。针对两个项目进、销、存管理及流程，检查并核对了合同申请单、合同审批单、采购合同、入库单、采购付款申请、进项税发票、销售合同、验收证明、销售回款、销项税发票、出库单等重点业务环节进行了检查，没有发现异常状况。
审计建议：在制度建立方面，公司存货管理及流程内容只在《财务制度》第四章涉及到很小某些，内容过于简朴、且不够清晰，没有详细存货管理制度内容，建议建立《存货管理制度》。
4、融资租赁业务流程抽查状况
依照公司业务实际状况咱们绘制了业务流程图(如下图所示)：
第一步：1、2、3三方订立销售合同；
第二步：1、5订立采购合同；
第三步： 1、4订立贷款合同；
第四步： 4依照贷款合同条款规定，将款付给5；
第五步：5收到2代付资金后，按采购合同条款向2发货；
第六步：2收到货后，按销售合同条款验收合格后，向3支付货款；
第七步:3收到2支付货款后，向1支付100%销售款。
抽查检查状况简要阐明如下：
1）3月16日，-
2）3月18日，-。
3）-
4）3月22日-
5)-（3）。
6)6月2日，-
7)---
经检查，融资租赁业务三方合同执行7个流程、环节和环节完整连贯，但资金占用巨大，毛利单薄，建议关注经营风险。
5、资金支付审批流程抽查状况
公司除制定《采购和资金审批管理办法》、《项目管理》和《费用报销管理办法》外，还与有关业务部门主管副总裁订立了费用报销授权委托书，并按权限设定了一定比例资金支付审批权限，有效缩短了寻常费用审批时间，提高了工作效率，加快了工作进展。通过抽查审计，没有发现资金审批越权行为。
内部控制制度制定及执行状况小结：
1、建议根据公司《经理工作细则》第六章第二节第四十一条、四十二条、四十三条和四十六条规定，对《采购流程》等制度流程正式过会审核批准并发文执行。
2、建议将公司各项规章制度进行一次梳理，按照制度流程类别进行分类汇总，并打印装订成册，由指定部门保管。
3、建议建立《销售管理制度》、《存货管理制度》。
三、预算执行和绩效考核状况
依照至公司预算和部门绩效考核合同，对至公司预算和部门绩效考核合同进行了审核和分析，状况如下：
一）至公司预算考核状况
单位：万元
-
共计
收入完毕预算指标-%，利润完毕预算指标--%；收入完毕预算指标-%，利润完毕预算指标-%。公司预算执行状况较好，如上表所示。
二）各部门收入、利润完毕状况
单位：万元
产业部门
收入
销售成本
费用
净利润
运营商部
行业事业部
市场部
工程部
产品部
管理部
共计
17023.9
11143
3498
2226
注：管理部涉及综合管理部、财务部、人力资源部和技术质量部
管理部收入---万元所有属于获得国有资本金补贴收入。
三）各部门收入、利润完毕状况
单位：万元
产业部门
收入
销售成本
费用
净利润
运营商部
行业事业部
工程部
产品部
管理部
共计
注：管理部涉及综合管理部、财务部、人力资源部和技术质量部
四）绩效考核
公司与各部门分别订立《绩效考核合同》，对绩效考核指标进行分解贯彻并执行到岗位。在工程部绩效考核检查中，发现该部门对重要绩效指标以周报、月报、季报、半年报、年报形式，及时反馈收集信息并进行分析解决，绩效考核与相应部门岗位员工工资、奖金等挂钩，加强执行监督，效果较好。
四、项目管理状况
公司至共完毕项目--，重要集中在运营商-----项目等方面。为了加强、规范项目管理，保证项目有序开展，公司制定了《项目管理办法》，于4月1日正式发布实行。通过《项目管理办法》实行，公司实现了从项目粗放核算到按照业务线进行项目管理核算平稳过渡，无论项目与否形成收入、收入多少，所有纳入项目核算管理体系进行统一管理。项目在立项后，对项目执行过程进行跟踪并对实行过程中发生各类成本、费用按照项目进行分类记录、分析，为优化项目管理过程、项目决策提供数据根据。公司还对项目编号进行了规定和行业分类，起到有效区别和辨识作用，如01代表电信、02代表移动、03代表联通、04代表公司、05代表政府。
贡献收入较大项目如下：
序号
项目名称
项目收入
1
4724
2
3268
3
3150
4
2122
5
1051
共计
14315
贡献利润较大项目如下：
序号
项目名称
项目利润
1
3081
2
931
3
370
4
208
5
117
共计
4707
贡献收入较大项目如下：
序号
项目名称
项目收入
1
4914
2
4002
3
2870
4
2108
5
1205
共计
15099
贡献毛利较大项目如下：
序号
项目名称
项目利润
1
2651
2
181
3
163
4
132
5
122
共计
3249
五、财务报表事项抽查状况
结合公司实际状况，重点抽查检查了货币资金、存货、应收账款、预付账款、无形资产等事项。
一）货币资金/网银支付抽查状况
审计检查了至所有开户银行对账单、明细账及银行开户各项手续。公司开户银行共有---个，其中用来寻常经营活动支付普通账户--个、基本户1个；用于银行贷款保证金户--个，保函户1个；用于核查账户1个。
12月31日银行存款余额--万元、12月31日银行存款余额---万元。通过与银行对账单核对，银行账面余额与银行对账单余额一致，没有发现未达账项状况。
审计盘点了钞票，截止至3月13日钞票余额---万元。通过对钞票盘点，没有发现多记少记、坐支钞票和打白条现象，钞票账实相符。
网银支付检查过程中，重点检查了并核对了《公司网上银行服务合同》中1-15项条款执行及操作状况，在实际操作中，网银密钥分别由出纳和会计保管，在支付大额款项时候，由财务经理监督操作。公司当前没有针对网银支付制定专门监督管理制度。
审计建议：针对网银支付建立制度，保证网银支付安全。
二）存货抽查状况
截止12月31日账面存货余额-----万元。
单位：万元
年份
期初余额
本期增长额
本期减少额
本期余额
存货期末余额占比较大项目如下表所列：
单位：万元
项目
产品名称
账面数量
账面金额
存货占比
12.9%
82.94%
共计
31套
6221
96%
审计抽查了---和--采购流程、原始单据和会计核算完整性。采购货品所有由供应商依照合同指定直接发到客户手中，检查中发货手续、收货验收记录齐全。
在存货进销存管理方面，发现财务软件系统没有购买存货、固定资产管理模块，所有存货进销存账是通过帐外存货手工台帐（电子版）完毕，从而导致不能定期打印、装订手工台帐，也没有专人审核签字，给存货管理带来漏洞和风险。
审计建议：购买财务软件系统中存货、固定资产管理模块，加强存货管理。
三）应收账款抽查状况
截止12月31日##应收账款账面余额---万元。
单位：万元
年份
期初余额
本期增长额
本期减少额
期末余额
3年期以上应收账款11笔，共计---万元，如下：
单位:万元
序号
客户名称
3年以上
1
29.11
2
21.21
3
4.8
4
3.77
5
3.2
6
3
7
2.27
8
2.15
9
0.87
10
0.80
11
0.60
共计
71.80
3年期以上应收账款均属于此前发生业务，通过与财务确认，均已经计提80%坏账准备，应收账款尚未收回因素是：
1、联通新时空辽宁、--公司是由于联通和电信分拆后，找不到联通项目负责人；
2、-----等公司已经联系不上，财务已发过催款涵，没有任何消息。
应收账款总体回款率较好，1年期回款率在85%、1-2年期回款率在56%、2-3年期回款率在46%，审计中暂未发现大风险。建议公司对未收回应收款项分析因素，贯彻责任，继续跟踪，争取一种更好成果。
四）预付账款抽查状况
截止12月31日预付账款余额----万元，其中1年期预付款为---万元，占总体99%，审计抽查了3笔预付账款较大业务，如下：
单位：万元
供应商名称
期末余额
1423
3000
1169
共计
5592
经抽查，上述业务大某些已经在审计前结算，有关余额已经冲转，采购流程按照制度执行，没有发现异常。
五）无形资产/知识产权抽查状况
截止至，##无形资产、专利、计算机著作权、软件产品产权共有--项：其中无形资产有--项（资产良好状态）、专利4项（在用状态）、计算机软件著作权有--项（在用状态）、软件产品有--项（在用17项，不在用---项）
截止12月31日公司无形资产账面余额---万元，账面净值---万元，明细如下：
单位：万元
无形资
产名称
期初余额
本期
增长额
本期
减少额
期末余额
账面
净值
共计
1002.5
850
1000
852.5
822
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