审计实施专项方案模板.doc

审 计 总 实 施 方 案审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范城市经典示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况审计被审计单位： XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX经发委等审计方法：就地审计一、编制依据依据中国审计法、中国审计法实施条例、中国国家审计准则、乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督措施（政府令第122号）编制本方案。二、审计目标经过审计，全方面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市经典示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，实施基础建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及协议管理方面存在关键问题，核实项目财务收支真实性、正当性，促进建设项目管理，以确保建设资金合理使用。三、审计范围该项目立项起至审计截止日，和该项目相关各项财务收支及其它技术经济活动，包含项目建设进度、建设过程基础建设程序、建设资金管理情况。四、建设项目基础情况该项目依据XXXX发展和改革委员会节能减排财政政策综合示范城市经典示范项目表进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。包含行业主管部门有市环境保护局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。 五、审计内容和关键：（一）审查项目财务收支真实性、合规性、正当性核实各项资金起源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金拨付、支出是否符合制度要求，关键审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有没有多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。（二）审计该项目基础建设程序实施情况核查被审计单位是否根据基础建设程序组织实施，是否落实了招标投标制、项目监理制、协议管理制；关键审计申报、审批手续是否齐备；审核项目标设计、施工、采购、监理、项目咨询等发包方法是否符合要求。（三）审查项目进度及概算实施情况核查被审计单位截至审计日项目进展情况及和概算相比完成情况。六、具体实施步骤：（一）核实资金起源、到位及使用情况经过对被审计单位会计凭证进行审核方法核实资金起源及到位情况。从协议入手查对相关账表，检验节能减排项目标相关会计凭证，核实支出合规、正当、真实性。一是取得财务核实数据资料，理清建设资金起源及相关借款协议，对照国家批复，审查资金到位及起源情况；二是审查各项往来科目标资金收支，分析合理性、合规性。（二）对基础建设程序审计调阅招标文件，审查该项目标投资规模是否达成招投标要求标准，招标过程是否符合相关要求；审计投标前后、中标前后、签署协议前后、项目款结算前后资金支付等情况，关键对招投标程序、协议签署是否合规正当进行审计；搜集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。（三）对项目进展及概算实施情况进行分析七、审计时间及人员分工安排（一）审计时间安排1. 审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向相关行业主管部门了解项目情况并搜集资料，进行审计方案编制。2. 审计实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，依据节能减排项目标具体进展情况，根据审计分工内容进行审查核实，XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿，并交审计组长汇总。3. 审计汇报阶段：现场审计结束后，审计主审依据审计工作底稿起草审计意见，在XXXX年XX月XX日前完成审计意见草拟工作并交审计组长。（二）审计人员分工审计组组长：XXX审计组组员：XXX、XXX、XXX、XXX等人员分工：1. XXX全方面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控。并负责编写审计方案，指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果汇报。2. XXX负责对环境保护局主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。3. XXX负责对市建委、XXX区主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作，同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检验督促工作4. XXX负责对市交通局、市发改委主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见、公文网上步骤工作，同时担任本项目廉政监督员。5. XXX负责对XXX经开区、市电业局主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。依据审计分工审计组组员相互监督，开展工作时必需有两人或两人以上审计人员参与，对问题查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可依据项目项目建设情况进行调整。 审计方案审核人：XXX审计方案编制人：XXX编制日期： XXXX年XX月XX日