公司现场审计流程说明模板.doc

抚顺石化分企业现场审计步骤说明步骤编号及名称：R/CM14.03.01现场审计一、 步骤介绍：1、步骤内容本步骤描述项目审计小组在审计通知书下达后开始实施审计，并经过审计形成审计汇报过程。2、步骤起止点现场审计自综合科编制并下达审计通知书开始，至项目审计组长将审计汇报同被审单位交换意见为止。3、术语解释：审计通知书定义：审计通知书是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接收审计书面文件。抚顺石化分企业现在审计通知书关键包含以下内容：被审计单位及审计项目名称；审计目标及审计范围；审计时间；被审单位应提供具体资料和其它必需帮助；主管审计经理或审计处责任人签字和签发日期。审计证据定义：审计证据是指经过实施具体审计程序获取用以证实审计事项真相，并作为审计结论基础、支持审计结论证实材料。审计工作底稿定义：审计工作底稿是指在审计过程中形成和审计事项相关工作统计，包含审计人员经过实施必需审计程序审计发觉、获取并整理和审计事项相关资料，和审计人员专业判定及其依据。抚顺石化分企业现在审计底稿要素包含下列内容：被审计单位名称；审计项目名称；实施审计时间；审计事实；审计发觉及依据；审计发觉处理提议及意见；附件材料；编制者姓名及编制日期；复核者姓名及复核日期；索引号、页次。审计汇报定义：审计汇报是指审计组对审计事项实施审计后，就审计情况和审计结果向派出审计机构、委托单位、委托部门提出书面文件。抚顺石化分企业现在审计汇报要素关键包含以下内容：审计任务说明；被审计单位相关基础情况；实施审计相关情况；审计发觉；审计评价意见、审计处理意见及提议。二、步骤包含部门及职责1、 业务主管部门及职责：审计主管经理或审计四处长：负责签发审计通知书，审计四处长还应负责审定审计实施方案修改。项目审计小组：负责依据审计方案实施审计，即经过审查、测试等搜集审计证据，加以整理，编制审计工作底稿并取得被审单位确实定。对审计事项进行评价，就关键发觉和被审单位交换意见，编制审计汇报。审计处综合科：负责编写审计通知书，并取得领导确实定。2、相关业务部门及职责三、步骤包含相关制度和统计1、制度：中国石油天然气股份内部审计规范、抚顺石化分企业内部审计工作要求2、统计：审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计汇报四、包含相关步骤五、包含风险和相关控制1包含风险2相关控制六、其它需要说明事项抚顺石化分企业编制审计汇报步骤说明步骤编号及名称：R/CM14.03.02编制审计汇报一、 步骤介绍：1、步骤内容本步骤描述审计组提交审计汇报初稿，经审计审理和处长审定，最终取得被审单位确定形成正式审计汇报过程。2、步骤起止点编制审计汇报自审计组提交汇报初稿、工作底稿等资料交由审计处审理科实施审理开始，至形成正式审计汇报并取得被审单位签字为止。3、术语解释：审计审理定义：审计审理是指审计机构审理人员对审计组提交审计汇报和相关资料进行审核和评价。抚顺石化分企业现在审计审理工作关键包含以下内容：审计项目实施方案实施情况；审计程序实施情况；审计工作底稿编制情况；审计汇报编制情况。二、步骤包含部门及职责1、 业务主管部门及职责：项目审计小组：负责提交审理所需全部资料，包含审计通知书、审计项目实施方案、审计汇报、审计工作底稿及相关附件材料等。并对审理提出意见进行分析，并依据需要修改审计汇报和工作底稿。审计处审理科：负责依据相关要求，对审计项目实施方案实施情况、审计程序实施情况、审计工作底稿和审计汇报编制情况实施审理。2、相关业务部门及职责三、步骤包含相关制度和统计1、制度：中国石油天然气股份内部审计规范、抚顺石化分企业内部审计工作要求、审计查出问题反馈措施2、统计：审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计汇报、项目审理意见四、包含相关步骤五、包含风险和相关控制1包含风险2相关控制六、其它需要说明事项抚顺石化分企业审计终止步骤说明步骤编号及名称：R/CM14.03.03审计终止一、 步骤介绍：1、步骤内容本步骤描述审计处出具审计意见书和下达处理决定过程。2、步骤起止点审计终止自审计四处长做出出具审计意见书和下达审计处理决定判定开始，至审计四处长依据审计意见实施情况做出是否后续审计判定为止。3、术语解释：审计处理定义：审计处理是指内审机构对被审单位发生违纪、违规、偏离经营目标、造成经营风险、有损企业效益和违反审计法等法律、法规行为，所采取意见或提议性纠正、改善和内部惩戒方法。抚顺石化分企业现在审计处理关键包含以下内容：出具审计意见书和下达审计处理决定和审计管理提议书。如对被审单位存在违规行为，需要进行纠正，应下达审计意见书；如被审单位存在违纪行为、严重偏离经营目标和存在经营风险时，依据相关要求需要给处理、处罚，应在要求职权范围内作出处理、处罚决定。其它如属于被审单位存在内部控制方面缺点或不足等情况时，出具审计管理提议书或经过批转审计汇报措施。后续审计定义：后续审计是指为了确定审计意见书和审计决定所提出审计结论、意见、提议是否得到合适、有效、立即实施，或是为了确定审计效果而对同一审计事项进行审计。后续审计立项依据关键有：项目标关键程度；审计决定或审计意见内容关键性；实施审计决定或审计意见所产生影响程度；审计决定或审计意见实施失败可能产生风险；审计决定或审计意见实施复杂性。二、步骤包含部门及职责1、 业务主管部门及职责：审计处审理科：负责监督、检验审计决定实施情况；了解审计意见采纳情况，考察审计效果；发觉审计决定实施过程中存在问题，向审计四处长提出采取对应方法提议；发觉审计意见和审计决定不妥时，提出进行复查，重新作出审计决定提议；依据其它新情况提出提议和方法，扩大审计效果。审计四处长：负责依据审计意见和审计决定被采纳和实施情况，作出正确处理决定。2、相关业务部门及职责三、步骤包含相关制度和统计1、制度：中国石油天然气股份内部审计规范、抚顺石化分企业处理处罚要求、审计查出问题反馈措施、内部审计工作要求2、统计：审计意见书、审计汇报、审计处理决定、审计意见实施情况四、包含相关步骤五、包含风险和相关控制1包含风险2相关控制六、其它需要说明事项