综合标准施工阶段综合重点工程造价全过程跟踪审计实施专业方案.docx

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案 一、服务内容现在该项现在期工作正在进行，施工招标、协议签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方关键服务内容是负责对工程实施过程及完工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持和服务。二、关键工作1、对业主、施工单位、监理单位各项内控制度提出合理化提议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。2、检验该项目相关单位和部门协议推行情况，检验有没有违法转包、分包现象，关键检验：工程进度。协议实质条款内容发生变更时有没有立即签署补充协议。有没有违法转包、分包现象，检验施工单位是否和协议单位一致。3、检验项目概算实施情况。4、主动配合业主，控制、优化工程变更，依据工程用途及市场行情，提出建设性优化方案。常常深入施工现场，掌握工程进展及变更落实情况，为正确计量掌握真实资料。检验工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、立即、完整、真实。参与工程造价控制相关会议，参与工地监理例会，提出合理化提议，并搜集整理相关会议统计。适时对施工现场进行查勘，核实相关设计变更及签证，立即了解工程情况并进行必需拍照、摄像，留取证据，确保计量正确和审核完整真实。5、做好隐蔽工程查看和验收，包含造价增减，要做到图片、文字资料齐全，立即办理确定手续并存档。6、参与特殊材料、设备定价工作，并提出合理化提议。7、负责对施工单位上报已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款提议书；严格控制管理工程进度款支付审核，果断杜绝工程款超付现象。8、根据协议约定，对索赔项目进行审核，合理正当确实定工程投资。多种确定资料立即办理，预防索赔事件发生。现场资料日清月结，为工程月报编制及工程现场动态成本控制分析提供正确数据。9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计程序、内容及要求，最大程度地达成控制工程投资目标。10、立即核定分阶段完工分部工程结算，提供完整结算汇报。三、关键方法工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、改变最多阶段。为此我们将从以下多个方面进行审计和控制：(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评定，对于其中不合理内容提出参考意见。(二)、对施工组织设计进行评定对其中关键施工方案进行经济分析，查看有没有因施工组织问题而增加工程造价内容，并对部分施工进度、工艺、方案提出合理化提议，深入优化施工组织设计。(三)、工程进度款支付控制依据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，帮助业主审核工程进度款并进行签证，立即向业主汇报项目标资金使用情况。(四)、工程设计变更审计和控制1、对拟进行工程设计变更进行计量和评定，分析拟进行设计变更对造价影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理变更方案，并测算出设计变更可能造成费用上增减。关键有以下多个情况：A对于确属原设计不能确保质量、设计遗漏和错误和和现场不符、无法施工非改不可，应按设计变更程序进行。B对于变更要求可能在技术经济上是合理，也应进行全方面评定，将变更以后产生效益和现场变更引发施工单位索赔所产生损失加以比较，提出合理化提议。C分析工程变更引发造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。2、和业主和监理单位亲密合作，尽可能降低设计变更发生，确需在施工中发生变更，也要在施工之前变更，以避免索赔事件发生。 3、对设计变更进行现场监督和重大事项统计，并简明载明变更产生原因、背景、变更产生时间，参与人、工程部位、提出单位等。为完工结算提供详实可靠资料。4、对设计变更实施过程进行跟踪，关键跟踪以下三点：、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容费用。、若发生拆除，已拆除材料、设备或已加工好但未安装成品、半成品则要提请业主注意回收。、尤其要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，方便在结算时扣除。5、对设计变更进行分析，方便追究责任方责任。可能情况有以下多个：、若因为设计部门错误或缺点造成变更费用和采取补救方法，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主和设计单位协商是否索赔。、若因为监理单位渎职或错误指挥造成设计变更应由监理单位负担一定费用。、因为设备、材料供给单位供给材料质量不合格造成费用应由设备供给单位负责。、因为施工单位原因、施工不妥或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响，还应进行反索赔。(五)、对工程签证单进行计量和评定 为确保隐蔽工程立即签证、立即计量、立即评定、立即提请业主注意，在工程施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全方面掌握工程实况，检验隐蔽图、隐蔽验收统计。检验隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等相关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量和完工图一致方可列入结算。做到签证在施工同时就计算对应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：1、应在协议中约定，不能以签证形式出现。比如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，协议中没约定，我们将提请业主注意以补充协议形式约定。2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。而且要求施工单位编号报审，避免反复签证。3、评定签证对工程造价影响。分析签证有没有包含工程整体造价上升，并立即提请业主注意。4、审查签证内容有没有反复计列在投标报价时已含内容中。5、做好原始资料积累，为做好补充定额及正确处理可能发生纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生补充定额，维护各方应得利益。(六)、为重大材料采购提供询价服务 1、提供对材料、设备市场价咨询和审核服务，根据业主要求立即正确提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行咨询。2、对于材料价格确实定要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费反复计取。(七)、工程结算审计工程完工后根据业主委托, 我所将组织审核小组对施工方提出完工结算进行审核，并出具审核汇报。一、加强政府性工程项目跟踪审计关键性 1.有利于完善监督体制，增加决议透明度，预防滋生腐败行为。近些年来，工程建设领域一直存在着较为严重腐败现象，防而不止，堵而不绝。造成这种情况关键原因之一，就是缺乏有效监督体制，未能形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡决议、管理和监督体制。其中，审计原来作为关键监督部门，但却只是在工程完工后才开始进行，这时“木已成舟”，审计所发觉问题大多已难以改变和挽回。而实施跟踪审计，有利于审计人员从投资决议开始就参与到对工程项目标监督之中，随时就发觉问题向相关各方提供决议咨询意见，立即揭露工程建设过程中舞弊、违纪、违规行为，阻止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真推行各自职责，相互配合，正确利用权力，实施科学决议和管理，提升建设工程实施透明度和公信度，遵照国家相关要求，防范产生错误和腐败行为。 2.有利于严格落实和实施国家对建设工程相关审计、建筑、招投标等法律、法规。现在，建设项目关键由招标投标法、协议法、建筑法等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求依据审计法要求外，还需要依据其它法律要求。不过，因为这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统审计方法往往造成对所发觉问题在法律适用上困难。如对工程造价审计争议是适用审计法还是协议法问题；施工方利用建设单位一些失误套走建设资金问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门立即参与工程建设每个关键阶段和步骤，就能清楚当初情况和应该适用法律，并从整个法律法规体系出发做出合适判定，避免了解和实施偏差。 3.有利于加强建设项目管理。采取跟踪审计，将审计监督贯穿于以前期准备、建设实施直至完工投产全过程，能立即发觉和纠正招投标、协议管理、承发包、现场管理、投资控制等建设步骤中常见或苗头性问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设工程实施中部分瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。 4.有利于提升建设投资绩效。在中国，建设工程项目损失浪费、挤占挪用、权钱交易等现象屡禁不止，严重降低了建设投资绩效。假如实施建设工程项目跟踪审计，就能够给建设项目标全部参与方套上法律法规和财经纪律“紧箍咒”，强化她们在其推行各自职能过程中责任意识，立即梳理建设项目进行中各方之间利益关系，明确各方在建设项目实施中处理相关问题依据和规范，从而最大程度引导和规范各方行为，防微杜渐，整体上提升建设投资绩效。 二、政府公共工程全过程跟踪审计内容 1.对项目实施基础建设程序进行审计。违反基础建设程序，将会造成损失浪费。所以，跟踪审计就要从检验程序推行情况，报、批手续完备情况和同意权限等方面入手，促进工程建设单位按要求办事，避免发生决议上失误。 2.对被审计单位内控制度进行审计。关键检验是否建章立制、制度是否完善、职责是否明确等。 3.对征地拆迁情况进行审计。关键检验程序是否正当、政策是否公开、手续是否完善、标准是否达成。 4.对招标投标和协议推行情况进行审计。对招标文件、评标措施内容是否正当、合规进行审核，提出修改意见。对招标投标过程进行审计，立即纠正过程中存在不规范行为，对违法行为立即移交处理。对协议条款正当性、合规性、合理性进行审计，预防协议条款约定失误造成投资增加和双方争议。对协议推行情况进行审计，审查有没有违法转包和违规分包现象，纠正违反协议条款和实施协议不到位行为，促进严格推行协议。 5.对材料、设备采购情况进行审计。关键审查应由政府采购项目是否落实、材料和设备采购和材料价差调整有没有对应管理措施、是否按概算同意内容采购、采购价格是否合理。经过审计，促进被审计单位经过招标投标方法选择供给商，节省投资，预防腐败现象发生。 6.对设计变更进行审计。关键审查变更方案是否经过充足认证、变更手续是否齐全、变更理由是否充足、是否有利于节省投资和确保质量。 7.对工程结算进行审计。工程造价真实性直接影响项目投资真实性。单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了完工决算审计时间。改变以往以核减率评价工程审计效果观念，强调跟踪审计实际成效。 8.对建设项目标投资效果进行审计。关键检验项目建成实际效果和预期效果是否一致，并给予客观评价。 搞好跟踪审计必需构筑“三道防线”，即要求建设方从强化内控制度入手，由内部审计机构对施工单位承揽工程项目决算把第一道关。在内审机构审核基础上，再由被审计单位聘用社会中介结构把第二道关。最终由审计机关实施审计把第三道关。 三、跟踪审计做法 1.正确定位，依法独立地推行审计监督职能。审计机关和审计组一定要恪守审计法给予我们监督职能，做到到位而不越位，不替换建设单位和相关职能部门职责；独立开展审计监督，不能搞同体监督，不混同于被审计单位内审机构。在跟踪审计时，把握好审计机关是监督者角色定位，把握好审计机关是依法独立开展监督。审计经费由财政预算安排或按政府要求处理，委托中介机构要坚持“谁委托、谁付费”标准。 2.对不一样建设项目，采取不一样跟踪审计模式。对投资规模大、建设周期长项目，由审计机关依据项目特点和本身力量，安排每十二个月几次、每三个月一次定时跟踪审计；对部分投资规模较小、有较成熟管理经验、市场竞争较为充足项目，依据项目标特点，选择关键控制步骤，如招投标阶段、重大设计变更、关键隐蔽工程、材料设备采购等步骤，进行不定时地跟踪审计；对政府要求高、时间紧、投资额较大项目，审计机关派出审计组进驻项目现场，和项目建设同时进行驻场跟踪审计。 3.增强审计服务性。寓监督于服务之中，既要当好政府资金“卫士”，又要当好决议者、管理者“谋士”，确保在项目基础建设程序、被审计单位内控制度、征地拆迁情况、招标投标和协议推行情况、材料和设备采购情况、设计变更情况、工程结算等跟踪审计质量和效果。 4.整合资源，不停完善跟踪审计工作机制。整合审计资源，采取整合内审机构、社会中介机构、审计机关力量，构筑跟踪审计“三道防线”做法。在工作方法上，审计机关采取聘用含有和审计事项相关专业知识人员参与审计组，或委托含有法定资格社会中介机构帮助审计，并加强对聘用人员和受托机构审计质量和廉政建设监督管理。审计机关对审计结果真实性、正当性负责。 5.完善跟踪审计制度和程序，把握关键控制点，主动规避审计风险。