编制财务报告流程图模板.doc

MP02.15.02.04 编制财务汇报

1.风险
（1）F1地域企业合并报表数据不完整、不正确；种类不齐全、不完整（K）

2.控制方法
1）F:地域企业合并报表数据不完整、不正确；种类不齐全、不完整
（1）F1.1K财务资产处会计资金科相关责任人对财务汇报以下内容进行审核： - 财务会计报表格式是否符合要求，内容和项目是否完整 - 财务会计报表数据是否真实、正确、完整和立即 - 财务会计政策利用是否符合国家和股份企业要求 - 当期重大和特殊经济业务事项在财务汇报中是否得到了充足地反应 -对包含中国准则和国际准则和美国准则会计报表调整事项是否调整正确 - 确定是否达成了披露要求 - 财务情况说明书内容是否真实反应了企业当期实际情况，应该说明和披露事项是否完整
（2）F1.2K每个月月末，业务单元财务责任人只有在确定系统中已完成当月“凭证封存”操作，并在《地域企业财务会计汇报审核情况统计表》上签字确定后，才能向股份企业报送报表。
（3）KA1地域企业各报表管理岗需对上报股份报表公式（取数公式、计算公式、校验公式）进行单一或批量导入变更时，财务部门责任人依据企业财务汇报政策和核实和管理需要在系统中对该变更进行审批后生效。
（4）KA2地域企业上报总部报表修改权限（公式修改、格式修改）和变更审核权限不能由同一用户同时拥有。
（5）F1.1M会计核实中心会计管理科相关责任人对财务汇报以下内容进行审核： - 财务会计报表格式是否符合要求，内容和项目是否完整 - 财务会计报表数据是否真实、正确、完整和立即 - 财务会计政策利用是否符合国家和股份企业要求 - 当期重大和特殊经济业务事项在财务汇报中是否得到了充足地反应 -对包含中国准则和国际准则和美国准则会计报表调整事项是否调整正确 - 确定是否达成了披露要求 - 财务情况说明书内容是否真实反应了企业当期实际情况，应该说明和披露事项是否完整
（6）F1.2M每个月月末，业务单元财务责任人只有在确定系统中已完成当月“凭证封存”操作，并在《地域企业财务会计汇报审核情况统计表》上签字确定后，才能向股份企业报送报表。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
01
将总部下发报表格式及公式导入FMIS系统
会计核实中心 会计管理科 报表管理岗位

02
在FMIS系统中定义报表公式
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

03
编制业务单元会计报表
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

04
实施“报表校验”功效
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

05
将生成会计报表和帐务查对
财务资产处 相关科室 报表编制岗位

06
审核财务会计汇报
会计核实中心 会计管理科 科长

07
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

08
审批
吐哈油田 总经理；吐哈油田 总会计师

09
将财务会计汇报上报总部
会计核实中心 会计管理科 报表管理岗位

10
审核
股份企业 会计处 报表合并会计师

11
依据调整意见进行报表调整
会计核实中心 会计管理科 报表管理岗位

11
批复地域企业财务会计汇报
股份企业指定人员

12
会计档案归档
会计核实中心 会计管理科 报表管理岗位

12
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

4.步骤接口
无