财务主管与总经理离职审计流程模板.doc

财务主管离职审计步骤1作出审计决定，发出审计通知书。1.1对财务主管离职进行审计决定，由集团财务总监作出。1.2集团审计专员依据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书基础内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目标及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供具体资料和其它必需帮助1.2.1.5审计专员署名和签发日期1.2.2审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管电子信箱，并电话通知。1.2.3审计通知书应在进入审计单位前5天发出。2现场审计2.1现任财务主管和后任财务主管交接2.1.1交接范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、协议协议、企业文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、多种证照、章印钥匙、其它需要移交资料。2.1.2交接程序2.1.2.1离任财务主管根据上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。2.1.2.2接任财务主管根据清单，有实物清点实物，电子介质，接收存放路径和操作密码。2.1.2.3前后任财务主管和审计专员在纸质清单和帐簿上签字。2.2现金审查2.2.1按帐面数盘点库存现金，相关人员在盘点统计上签字。2.2.2审查现金收入完整性。2.2.3审查现金支出合规性和真实性。2.3银行存款审查2.3.1编制银行存款余额调整表，相关人员在调整表上签字。2.3.2银行存款收入完整性审查。2.3.3银行存款支出合规性和真实性审查2.4按帐面数盘点应收票据，相关人员在盘点表上签字。2.5帐务查对2.5.1外帐和内帐查对，差异部分要有具体原因和凭证支持。2.5.2内帐和预算实施汇报查对，资产负债表项目余额必需一致，利润表本年发生额必需一致，如有差异，离任财务主管负责调整，调整结果要得到审计专员认可。3审计结果沟通和确定3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就此次审计相关情况，和离任财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，离任财务主管应在汇总表上署名确定。3.2在和离任财务主管交流沟通后，审计专员应就此次审计情况和被审计单位总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上署名确定。3.3假如离任财务主管或总经理和审计专员不能取得一致意见。她们应在汇总表上注明持异议具体事项和理由，并署名。4起草和提交审计汇报4.1审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计汇报。4.2提交审计汇报应同时抄送各相关人员。签发： 编制: 12月16日总经理离职审计步骤1作出审计决定，发出审计通知书1.1对总经理离职进行审计决定，由集团总裁作出。1.2集团审计专员依据审计决定，向被审计单位发出审计通知书。1.2.1审计通知书基础内容：1.2.1.1被审计单位及审计项目名称；1.2.1.2审计目标及审计范围；1.2.1.3审计时间；1.2.1.4被审计单位应提供具体资料和其它必需帮助1.2.1.5审计专员署名和签发日期1.2.2审计通知书纸质扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管电子信箱，并电话通知。1.2.3审计通知书应在进入审计单位前5天发出。2现场审计2.1现金审查2.1.1按帐面数盘点库存现金，相关人员在盘点统计上签字。2.1.2审查现金收入完整性。2.1.3审查现金支出合规性和真实性。2.2银行存款审查2.2.1编制银行存款余额调整表，相关人员在调整表上签字。2.2.2银行存款收入完整性审查。2.2.3银行存款支出合规性和真实性审查2.3按帐面数盘点应收票据，相关人员在盘点表上签字。2.4盘点存货、固定资产。2.4.1审计专员编制含有一定格式空白存货盘点统计。2.4.2被审计单位财会部门和资产管理部门负责盘点存货、固定资产，登记存货、固定资产盘点统计，相关人员署名后，交审计专员。2.4.3审计专员对盘点统计进行抽盘，依据抽盘结果，决定是否要求被审计单位对存货、固定资产会计统计进行调整。2.5查对销售收入和应收账款2.5.1审计专员负责和集团销售中心查对销售收入和应收账款。2.5.2被审计单位财务主管负责对，查对中差异进行解释，并提供相关证据。2.6预付帐款、应收账款贷方余额、应付帐款借方余额、其它应收款、其它应付款借方余额审查。2.6.1查找长久挂账、或有其它异常帐户，判定是否发生坏帐。2.6.2对发生坏帐帐户，要求被审计单位按要求程序核销，或追究相关人员责任。2.7检验销售成本计算过程，对不合理合规提出调整。2.8检验预提和待摊费用2.8.1预提或待摊理由是否充足。2.8.2预提或待摊金额，计算是否正确。2.9帐务查对2.9.1外帐和内帐查对，差异部分要有具体原因和凭证支持。2.9.2内帐和预算实施汇报查对，资产负债表项目余额必需一致，利润表本年发生额必需一致，如有差异，财务主管负责调整，调整结果要得到审计专员认可。3审计结果沟通和确定3.1上述审计程序结束后，审计专员应编制审计情况汇总表，并就此次审计相关情况，和财务主管进行交流和沟通。双方意见一致时，财务主管应在汇总表上署名确定。3.2在和财务主管交流沟通后，审计专员应就此次审计情况和被审计单位离任总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上署名确定。3.3假如财务主管或离任总经理和审计专员不能取得一致意见。她们应在汇总表上注明持异议具体事项和理由，并署名。4起草和提交审计汇报4.1审计汇报内容包含但不限于：4.1.1被审计单位本经营年度，截至到总经理离任时实现经营结果。4.1.2总经理离任时，被审计单位占用资产。4.2审计结束后，审计专员应向集团总裁和财务总监提交审计汇报。4.3提交审计汇报应同时抄送各相关人员。签发： 编制: 12月16日