物流公司财务管理新规制度.doc

山西*物流财务管理及会计核实制度第一章总则第一条 为了加强山西*物流财务管理和会计监督，规范财务行为，提升经济效益，维护股东及企业正当权益，依据中国会计法、企业会计准则等相关法规和企业章程，制订本措施。第二条 本措施适适用于山西*物流。第三条 本企业以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提升经济效益。第二章财务管理体系第四条 企业董事长为企业法定代表人，董事长对企业经济活动负有全方面责任。第五条 总经理全方面负责企业经营管理工作并实施总经理负责制。具体管理工作实施逐层负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。第六条 企业财务科长负责财务科日常工作组织领导，对企业财务活动正当性、合规性、有效性负有直接责任。第七条 财务科职责是：落实实施国家财经、税务、金融等方面法律法规，确定企业内部财务管理、会计核实、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检验。组织企业财务管理和会计核实工作，指导、监督检验、评价子企业财务会计工作。负责企业年度全方面预算管理编制、下达、监督检验及实施情况分析。负责企业资金管理，指导、协调、监控子企业资金运作。负责企业资产及产权管理，监控子企业资产运行情况。负责企业税务管理工作。确定企业年度财务决算方案，组织编报企业财务会计汇报。负责企业财务会计信息化建设。组织企业财务会计人员业务、技能和职业道德培训。第三章 会计核实管理第八条 严格根据中国会计法、企业会计准则和会计基础工作规范等相关法规和企业章程组织会计核实，确保会计信息、真实、完整。第九条 对企业发生款项和有价证券收付；财物收发、增减和使用；债权债务发生和结算；资本、基金增减；收入、支出、费用、成本计算；财务结果计算和处理；其它需要办理会计手续等应进行会计核实经济业务事项，必需立即办理会计手续，进行会计核实。第十条 会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核实以人民币为记账本位币。会计核实采取权责发生制标准。企业会计记账采取借贷复式记账法。第十一条 对帐要求：证证查对：是指电算化月底成批审核电脑凭证情况下，和打印已签章凭证查对。要求复核人员审核时进行逐笔查对。账证查对：是指多种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日志账等）统计和会计凭证（记账凭证及其所附原始凭证）相查对，要求每个月进行查对。账账查对：是指总分类账各账户期末余额和各明细分类账账面余额相查对，现金、银行存款二级帐和出纳现金、银行存款日志账相查对。多种往来账款明细账账面余额和相关债权债务单位账目相查对等，要求每个月查对一次。账实查对：第一类是现金日志账账面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志账账面余额和开户银行对账单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类账账面余额和财产物资实有数额相查对，要求每季查对一次。第十二条 企业应遵照国务院公布现金管理暂行条例，严格现金管理和使用。1、按要求范围使用现金，外购物品或支付费用，尽可能采取转账结算方法。2、不得为其它单位和个人在本企业账户上套取现金，不得坐支现金。3、不得将企业现金以个人储蓄方法存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。4、现金依据需要现取现用，库存现金不得超出 元。企业当日收到现金或超出库存限额现金必需当日送存银行。5、每日业务终了，出纳员应进行账实查对，检验库存现金和账面余额是否相符，若发觉现金溢缺，应立即查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派她人要定时或不定时进行抽查。6、收支现金，必需有真实正当原始凭证。收付现金后，必需在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员图章，预防重收或重付。7、现金使用范围是：职职员资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；向个人收购农副产品和其它物资价款；出差人员必需随身携带差旅费；结算起点1000元以下零星支出；中国人民银行要求确定需要支付现金其它支出。第十三条 企业应遵守银行结算纪律，加强银行结算管理工作。1、支付款项，必需取得正确、正当原始凭证，而且要有齐全企业内部审批签字手续。2、加强和货币资金相关票据管理。建立健全银行结算票据领用、交销制度；票据签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专员进行统计；票据保管、签发和财务印章保管、使用必需实施分工负责；空白银行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保留；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业有价证券保管，预防空白票据遗失和被盗用，确保企业资金安全完整；全部收付款原始单据必需实现连续编号，次序使用，作废票据要附在存根以后妥善保管，已开出要立即入账。3、预留银行结算印鉴，财务责任人必需留有一枚个人印章，并和出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证、支付密码器和预留银行印鉴分开保管。4、不得外借企业银行账户，不得代办和本企业无业务关系资金收付。第十四条 应收款项应收款项管理包含应收账款管理、应收票据管理、其它应收款管理和预付账款管理。1、加强应收款项协议管理。经济业务发生前签署协议副本或协议应送交财务科，财务科依据相关制度检验查对，按相关要求办理会计挂账及结算手续。2、建立应收款项台账管理制度，发挥财务适时监控职能。企业相关业务部门应根据用户设置应收款项台账，具体反应内部各业务部门和各个用户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，便于对应收款项监控及清理。3、财务科应该每个月编制应收款项明细表，向企业管理人员反应应收款项余额和账龄等信息，立即分析应收款项管理情况，对于超出2个月还未收回款项，提请相关责任部门采取对应方法进行清理，必需时应通知法律顾问运使用方法律手段追讨，避免企业资产损失。第十五条 存货1、存货包含：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、产成品、库存商品等。2、财务科负责存货价值管理，统一平衡企业资金，核定各项存货资金定额和采购资金定额指标，并对材料采购、保管和使用部门进行监督和考评。3、库存商品以外各项存货均按交易发生时历史成本入账。采取计划成本核实存货成本，在会计期末按当月分类材料成本差异率将材料成本差异在发出和结存存货之间进行分配，把计划成本调整为实际成本。4、低值易耗品领用采取一次摊销法。5、财务科材料核实员每个月定时对各类存货进行稽核，正确核实存货购入、领用、库存。财务科应会同保管部门定时、不定时进行存货清查盘点，作到账实相符。发觉盘盈、盘亏、毁损原材料，查明原因并报企业领导和上级业务主管部门同意后，于当期期末进行对应会计账务处理。6、库存商品关键指外购验收入库用于销售多种商品。库存商品采取售价核实，商品售价和进价差额用“商品进销差价”科目核实。对商品销售成本分品种进行核实，通常采取加权平均法，特殊商品采取部分计价法。对商品进货发生运杂费，发生时，进入物流营业成本中运输成本，一次性进入当期费用。7、对库存商品应按季度或不定时进行盘点，年底必需进行一次全方面盘点清查，并编制库存商品盘点明细表，财务、业务、货场（仓库）相互查对，并和实际库存查对，做到账账相符、账实相符。对盘盈和盘亏及损毁、报废商品应立即查明原因，并于 5 日内书面报企业审核。经企业同意后，在当年分别情况进行账务处理：盘盈商品，冲减管理费用；盘亏和毁损商品，扣除过失人或很损失部分，扣除保险企业赔款和残料价值后计入营业外支出。根据增值税税收政策要求，很损失商品要作进项税额转出。第十六条 固定资产1、固定资产，是指单位价值较高，使用年限超出十二个月，为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有有形资产。固定资产划分具体范围参考*集团企业统一制订固定资产目录实施。2、财务科负责固定资产核实和综合管理。配置专职固定资产管理核实人员，建立账卡，立即统计反应固定资产增减变动和利用情况。正确计提折旧和核实固定资产修理维护费用。3、固定资产增加、降低核实根据企业会计准则要求处理。4、会同相关部门办理固定资产交接验收、调拨、出售、外借、报废、盘盈、盘亏、封存及启封和向其它单位投入等审查上报或审批手续。5、立即向相关业务部门提出固定资产保管和合理使用等提议，组织督促财产清查和查对工作，保护国家财产完整。第十七条 在建工程，指企业固定资产新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等还未完工工程支出。在建工程分前期工作阶段、项目施工建设阶段、工程完工验收阶段。1、财务部门在工程各阶段关键工作任务（1）前期工作任务：可行性研究阶段，参与工程项目经济方面可行性研究论证，对项目建设前后成本费用、流动资产占用情况、现金流量及经济效益等进行评定测算，并按同意筹资方案落实项目资金起源，核实建设前期所发生可行性研究费用；设计阶段，了解工程项目设计进展情况，为工程项目设计提供所需相关财务基础资料，参与工程项目设计结果会审，掌握工程概预算情况，对其复核，审查编制依据正当性、时效性及适用范围，概算项目是否完整、多列，审核设计协议、发票、结算单等手续，按协议要求支付设计单位勘察设计费、研究试验费等；建设准备阶段，审核发生土地征用及迁移赔偿费、搬迁费等费用，按协议要求付款；招投标阶段，对招标文件相关支付资金结算条款进行会审，根据生效工程协议要求办理付款、结算业务，正确核实并反应工程投资完成情况。（2）项目施工建设阶段。财务人员应深入现场，全方面了解工程建设情况，掌握工程进度，对施工单位转来工程结算单和所附当月工程进度签证、工程量进度计算表、协议变更签证进行审核。对工程建设期间所发生一切费用，要根据划分收益性支出和资本性支出标准列支，和工程建设无关费用不得计入工程成本中，同时工程成本不得挤占生产成本。（3）工程完工验收阶段。财务部门应按要求对施工单位报来结算资料等审核无误后，在结算单确定施工单位工程结算价款中扣除质保金等，剩下款项为应付施工单位工程款。2、在建工程会计核实。企业基建、技改等在建工程发生价值；企业和固定资产相关后续支出，包含固定资产发生日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋装修费用等，满足固定资产准则要求固定资产确定条件，也在在建工程核实；没有满足固定资产确定条件，应在“管理费用”科目核实，不在本科目核实。本科目应该根据“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”和单项工程进行明细核实。第十八条 职员薪酬职员薪酬是企业因职员提供服务而支付或放弃全部对价，职员薪酬准则要求职员薪酬关键包含以下内容：1、职职员资、奖金、津贴和补助，是指根据组成工资总额计时工资、计件工资、支付给职员超额劳动酬劳和增收节支劳动酬劳、为了赔偿职员特殊或额外劳动消耗和因其它特殊原因支付给职员津贴，和为了确保职职员资水平不受物价影响支付给职员物价补助等。2、职员福利费，关键包含职员因公负伤赴外地就医路费、职员生活困难补助、未实施医疗统筹企业职员医疗费用，和按要求发生其它职员福利支出。3、医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指企业根据国家政策或企业年金计划要求基准和百分比计算，向社会保险经办机构缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，和以购置商业保险形式提供给职员多种保险待遇。4、住房公积金，是指企业根据国家要求基准和百分比计算，向住房公积金管理机构缴存住房公积金。5、工会经费和职员教育经费，是指企业为了改善职员文化生活、为职员学习优异技术和提升文化水平和业务素质，按国家要求基准和百分比计算用于开展工会活动和职员教育及职业技能培训等相关支出。6、非货币性福利，是指企业以自己产品或外购商品发放给职员作为福利，企业提供给职员无偿使用自己拥有资产或租赁资产供职员无偿使用。7、因解除和职员劳动关系给赔偿，是指因为分离办社会职能、实施主辅分离、辅业改制，重组、改组计划等原因，企业在职员劳动协议还未到期之前解除和职员劳动关系，或为激励职员自愿接收淘汰而提出赔偿提议计划中给职员经济赔偿，即解聘福利。8、其它和取得职员提供服务相关支出，是指除上述七种薪酬以外其它为取得职员提供服务而给薪酬。第十九条 成本费用1、成本、费用开支范围界定收益性支出和资本性支出应严格划分；生产经营支出和营业外支出应严格划分；业务生产成本和期间费用应严格划分；不一样会计期间业务成本应严格划分。2、成本费用核实标准（1）实际成本计价标准。在生产费用聚集和分配中，对生产过程中耗用一切费用，必需按实际成本计价。（2）权责发生制标准。通常本期成本负担费用，不管款项是否支付，均应计入本期成本。（3）成本和实物转移一致性标准。已领未用材料，应在当月末办理退料手续，留待下月继续使用，也要办理“假退料”手续。（4）正当性标准。对计入成本多种费用，必需符合相关成本开支范围和费用开支标准要求，不得以灵活和合理为理由而突破。3、商品采购成本包含购置价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费和其它可归属于存货采购成本费用。采购部门应在确保商品质量前提下，确定一个较合理进货价格。在经营中加强成本控制，使商品实际成本控制在预定目标范围内。4、主营业务成本包含商品销售成本、仓储保管业务成本、装卸搬运业务成本、运输配送业务成本、现货市场业务成本、金属剪切加工业务成本、集装箱运输业务成本、铁路专用线业务成本等。5、商品流通费包含销售费用、管理费用、财务费用。企业对费用管理要求是：（1）计划性。以经营计划为依据，制订年度费用计划，实施费用管理责任制。企业对部分费用，实施定额管理、费用包干等，加强费用控制。（2）合理性。既要确保商品流转需要，又要节省费用支出。（3）正当性。要遵守国家政策和财经制度，严格实施费用开支标准和范围。6、销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生多种费用，包含保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、估计产品质量确保损失、运输费、装卸费等和为销售本企业商品而专设销售机构（含销售网点、售后服务网点等）职员薪酬、业务费、折旧费等经营费用。7、管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生管理费用，包含：（1）企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生或应由企业统一负担企业经费（包含行政管理部门职员薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包含董事会组员津贴、会议费和差旅费等）、聘用中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源赔偿费、研究费用、排污费等；（2）企业在筹建期间内发生创办费，包含人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费和不计入固定资产价值借款费用等；（3）企业和固定资产相关后续支出，包含固定资产发生日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋装修费用等，没有满足固定资产准则要求固定资产确定条件。8、财务费用是指为筹集资金而发生各项费用，和经营期间发生存款利息净支出和支付金融机构手续费等。第二十条 营业收入。营业收入包含主营业务收入和其它业务收入。主营业务收入包含商品销售收入、仓储保管业务收入、装卸搬运业务收入、运输配送业务收入、现货市场业务收入、铁路专用线业务收入等。其它业务收入包含出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、技术服务收入等。营业收入实现在发出商品、提供劳务时收取价款或取得收取货款凭证后即确定。也就是说，只要发出商品开具销货发票或提供劳务开具收款发票，不管是否收款，当月必需做营业收入入账。营业收入应和成本费用相配比。第二十一条 利润总额包含营业利润、投资净收益、营业外收支净额等。营业利润包含主营业务利润和其它业务利润。营业外收入包含固定资产盘盈和变卖收入、罚款收入、按要求转入确实无法支付应付账款等；营业外支出包含固定资产盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾难等造成非正常损失、赔偿金、违约金、公益救助性捐赠等。报表所反应损益，必需真实可靠，不得虚增利润或虚报亏损。企业实现利润，应根据国家要求增减相关收支调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。第二十二条 企业发生年度亏损，能够用下十二个月度利润填补；第二年度利润不足填补，能够在 5 年内延续填补；5年内不足填补，应该用税后利润填补；企业发生年度亏损和超出用利润抵补期限也能够用以前年度提取盈余公积金填补。第二十三条 企业实现利润，应根据中国企业所得税法要求增减相关收支项目调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。第二十四条 企业缴纳所得税后利润按下列次序分配：1、填补超出用所得税前利润抵补期限按要求用税后利润填补亏损。2、按税后利润扣除前项后 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金超出资本金总额 50%时可不再提取。3、依据股东会决定提取任意盈余公积金。提取额根据税后利润填补以前年度亏损及提取法定盈余公积金后余额5%至10%确定。4、依据企业章程要求，按实缴出资百分比向股东支付股利（分配利润）。第二十五条 财务汇报是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件。关键有资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务情况说明书或会计报表附注、利润分配表等。会计报表要求数字真实正确、内容全方面完整、编制清楚立即。年度财务汇报应经过会计师事务所进行审计，并出具审计汇报。第四章会计交接、会计档案管理第二十六条 会计交接制度1、会计人员调离会计工作岗位、岗位变动、离职或临时离岗估计一个季度以上，必需将本人所管会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续者不予办理调动手续。2、会计人员在办理移交手续前必需立即办理完成未了会计事项，包含：对已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成；还未登记账目，应该登记完成并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面证实等。同时编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐薄、会计报表、现金、有价证券、印章和其它会计用具等。会计机构责任人，会计主管人员移交时还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员情况等向接替人员介绍清楚；需要移交一切问题应该写出书面材料。3、交接双方要根据移交清册逐项移交。其中：现金要依据会计账薄统计余额清点，不得短缺；有价证券数量要和会计账薄统计一致，面值不一致数量（张数）关键点交清楚；银行存款余额要和对账单查对，多种财产物资和债权债务明细账余额要和总账相关账户余额查对。实施会计电算化企业要将财务电子数据及操作情况移交清楚。交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章。同时，移交清册由交接双方和单位各执一份，以供备查。4、出纳人职员作调动时更换保险箱密码。5、在办理会计工作交接手续时要有专员负责监交，以确保交接工作顺利进行。6、移交人对自己移交会计资料正当性、真实性要负担对应责任。第二十七条 会计档案管理1、会计档案是指会计凭证、会计账薄、财务会计汇报和其它会计核实专业资料等，是统计和反应企业经济业务关键史料和证据。会计凭证包含原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证；会计账簿包含总账、明细账、日志账、固定资产卡片、其它辅助型账簿；财务会计汇报包含会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、内部会计报表、财务分析等；其它类会计档案包含银行存款余额调整表和银行对账单，会计档案保管清册和会计档案销毁清册，会计档案移交清册和查阅登记册，增设或合并会计科目说明、会计科目名称对比明细表，会计印章启用、交接、封存或销毁统计，财产清查资料，审计汇报，电算化核实数据库等其它应该保留会计核实专业资料。2、每十二个月形成会计档案，全部应财务会计部门根据档案管理要求，负责整理立卷装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管十二个月后再送企业档案部门保管。3、对会计档案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格实施安全和保密制度。不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。4、会计档案不得出借，如有特殊需要，需经领导同意，不得拆散原卷并应立即归还。本单位非财务人员不得调阅会计档案。5、多种会计档案保管期限依据财政要求实施。6、会计档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门判定，严格审查编造会计档案销毁清册。经主管领导同意后才能销毁。7、销毁会计档案时，应由主管财税部门、企业档案部门和财务部门共同监销。第五章岗位责任制第二十八条 出纳员岗位1、严格实施现金管理暂行条例、银行结算措施、票据法等和货币资金相关要求。2、保管库存现金、有价证券、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。3、按要求办理现金结算业务。4、负责办理银行结算业务和银行账户日常管理工作。正确使用多种银行结算工具，不准签发空白、空头、远期支票；不准出租、出借银行账户和为其它单位办理银行结算业务。5、全部银行结算票据必需实现连续编号、次序使用，作废票据要登记后按银行要求立即交销，已开出要立即附于记账凭证以后。6、出纳员必需按时和银行查对银行存款，做到账实相符。月末，企业银行存款日志账应和银行存款对账单进行查对，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项要立即查明原因，财务责任人要指派对账人员以外其它人员定时或不定时进行审核。7、按要求编制现金和银行存款日报表，反应现金和银行存款收、付、存情况。8、监督和维护财经纪律，依要求阻止违法和违规收支行为，参与货币资金定额管理，提出合理利用资金提议。第二十九条 收支往来、成本费用核实会计岗位1、在科长直接领导下，依据国家相关法规和企业会计准则，负责进行营业收入、成本费用核实。对收入及成本费用支出合理性、正当性、内容正确性和手续完备性进行严格审查。对违规、违法或不正常现象，应拒绝受理，并立即向领导汇报。2、负责多种费用报销工作，依据正当、正确、无误原始凭证，填制多种收付款和转账凭证。3、负责职员薪酬核实和缴纳业务。4、对备用金，进行常常性查对，分析借款期限，立即督促其归还。5、依据企业机关各部门实际发生费用，对照费用预算，按月编报成本费用分析表，做到合理控制。6、主动深入企业物流一线，进行生产成本动态调研，帮助科长不停完善成本费用管理基础工作。第三十条 总账会计岗位1、负责编制本企业财务收支计划，目标利润计划，审核各经济核实单位成本计划、控制费用支出，立即编制、上报多种快报及会计报表。2、负责会计报表、总账、明细账、科目汇总表打印、装订及归档工作；组织各会计岗位立即传输会计凭证，组织对会计凭证进行统一编制、汇总、记账、装订等工作。3、参与收入、成本、利润等关键财务指标估计，实时监督各项经济指标完成情况。做好日常财务会计核实、估计、分析、管理、控制和监督工作。4、负责审核财会人员接收和填制各类会计凭证，确保会计凭证合规正当，提升会计工作质量。5、负责审核本科室对外提供会计资料正确性，从内部相关部门搜集资料、向外部相关部门提供会计信息。配合财经、税务、审计部门及中介机构对企业财务检验、审计工作。6、负责微机维护和管理工作，确保财务网络正常运行，努力提升会计电算化质量。7、按月对电算化系统数据库检验和备份，预防磁盘损坏没有立即备份而丢失文件。8、负责以优盘或光盘等介质存放程序文件和数据文件档案管理工作。会计年度终了，应向档案员办理归档交接手续，要确保优盘或光盘等介质存放程序文件和数据文件档案完整、齐全，并和会计电算化系统实际运行程序文件和数据文件保持一致。9、保管财务科保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，按要求时间向企业档案部门移交。第三十一条 税收核实员岗位1、依据相关法律、法规加强税费核实管理工作。确保税收、规费核实和管理工作依法有序地进行。2、依据税法及条例相关要求，做好多种税金计提、申报和交纳工作，认真填报税务部门要求提供关键税源监控表及其它资料。相关报表编制完成须经审核无误后，方可报送。3、认真学习研究税收政策，关注税收政策改变，对新改变要通知财会人员学习、讨论、研究，方便做好本企业税收计划工作。4、严格遵守中国发票管理措施，加强发票购领、保管和使用工作；配合相关部门做好税收检验及发票协查工作，为企业树立依法纳税良好形象。5、认真做好其它税费工作。第三十二条 固定资产核实员岗位1、建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其它资产管理和核实措施；并依据企业经营管理要求，制订固定资产目录。2、负责企业固定资产增加、降低变动情况核实，建立资产卡片，正确计提固定资产折旧，立即进行账务处理，编制企业固定资产相关报表。3、负责对在建工程预决算管理。对自营工程、在施工前要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生支出和收人；完工交付使用要按要求编制完工决算，并参与办理完工验收和交接手续；对出包工程，要参与审查工程承包协议，按要求审批预付工程款；完工交付使用时要认真审查工程决算，办理工程款清算。4、会同相关职能部门完善固定资产管理基础工作，定时和使用部门资产管理人员查对，建立严格固定资产明细核实凭证传输手续，加强固定资产增减日常核实和监督。5、负责核实多种无形资产计价，正确处理无形资产转让和投资并按要求确定多种无形资产摊销期；负责对递延资产、其它资产价值管理；掌握多种递延资产分摊期，正确处理递延资产和待摊费用划分；确保贮备物资专门用途，维护其安全和完整。6、常常了解关键固定资产使用情况，利用相关核实资料分析固定资产利用效果，改善固定资产管理工作，并向企业提供有价值会计信息或提议。 7、会同相关部门定时组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发觉问题，查明原因，立即妥善处理；并按要求报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏审批手续，经同意后办理转销账务处理。 第三十三条 存货核实员岗位1、根据企业会计准则相关要求及企业内部相关制度要求，负责进行企业存货购进、库存、领用会计核实业务。并对存货采购、保管和使用部门进行监督和考评。2、搞好材料日常核实和管理工作。3、负责每个月定时对各类存货进行稽核，正确核实存货购入、领用、库存，作到账实相符。发觉盘盈、盘亏、毁损原材料，立即查明原因并报财务责任人，待同意后，于当期期末进行对应会计账务处理。4、负责对存货采购及保管部门提供原始单据进行正当性、真实性审核，依据审核无误原始单据填制相关记账凭证。5、会计期末，会同相关部门对各类存货进行清查、盘点，立即将盘点结果报相关领导，依据企业要求进行账务处理。第六章附则第三十四条 本措施未涉事项及内容以企业会计准则、企业章程为准。第三十五条 本措施和企业会计准则不一致，以企业会计准则为准。第三十六条 本措施经企业董事会审议经过后实施。第三十七条 本措施由企业财务科负责解释。