综合项目施工企业综合项目部财务管理新规制度.doc

施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理措施 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提升经济效益中作用，依据新会计法、企业会计制度和总企业财务管理制度细则要求，结合经理部实际情况，制订本财务管理措施。 第一条 会计和出纳职责 1、会计职责: (1)根据国家会计制度、总企业财务管理措施要求，依法组织会计日常核实、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，立即上报总企业。 (2)搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。 (3)紧密联络工程计量部，正确核实联合施工单位应分摊各项税费、应拔工程款、和各施工队计价工作。 (4)和设备部、材料部保持紧密联络，帮助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)根据经济稽核标准，定时检验资金使用情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即提出合理化提议。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每个月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给其它任务。 2、出纳工作职责 (1)认真实施现金管理制度，依据财务会计审核签字收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)主动配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好多种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给其它任务 第二条、 财务部门职责和权利 1、财务部门职责:依法组织和实施经理部日常会计核实，搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。 2、财务部门权利:审核多种原始凭证真实性、正当性和有效性，对于不真实、不正当原始凭证有权拒绝报销，情况严重上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作措施 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核多种原始凭证真实性、正当性和有效性，对于不真实、不正当原始凭证有权拒绝报销，情况严重上报项目经理。 3、对于发生业务，应开具对口行业正规发票,不能取得正规发票，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必需注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必需注明:事项、经办人、证实人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并依据相关要求办理报帐手续。 6、大额购置材料、办公用具等，须填写申购单，经项目经理同意后方可购置。 7、职员医疗费用标准上不能报销，工伤除外，具体参考总企业总企业管理措施实施。 8、发票张数多需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。 9、材料部购置固定资产、大型周转材料，必需向总企业设备物资部打正式申请汇报，经总企业审批同意后，材料部才能购置，材料设备发票必需由项目经理签字报帐。 10、一切罚款，应该写明具体情况，并有些人证实，经项目经理签字后，可报销50,，列为间接费用。 11、出租车车票，视具体情况报销。 12、汽车司机每日出车补助为5元。每个月按30天计。无重大交通事故，年底按每个月60元标准发奖励，由行办造册。 13、费用报销程序是:报销人搜集原始单据?会计初步审核同意?项目经理签字同意?会计制凭证?出纳付款或会计制凭证冲帐。 14、不按相关要求实施报销程序，一律不给报销。 15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后报销凭证，不能报销。 16、考虑到职员野外施工艰苦，职员应负担所得税从福利费中支出。 17、总企业列转技术装备费，进入待摊费用中进行核实，分期进入成本。 18、职员生活补助每人天天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总企业管理费。 第四条 备用金及借款程序管理 1、采购人员、驾驶员、对外联络业务人员等可借支备用金;每人借支累计总额具体要求为:项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门责任人3000-4000元，其它人员视具体情况而定。 2、备用金借支程序:借款人申请?会计审核签署意见?项目经理签字同意?会计出凭证?出纳付款。 3、民工个人，不能直接向财务部借支，必需经过所属施工工区责任人向财务借支。 4、借款人必需在每十二个月年底、或离职、工程完工前报销冲帐，对借款人未立即偿还借支，财务部门有权扣工资偿还。 5、超出借支总额累计金额，不能再次借支。 6、备用金使用过程中，1000元以内经济活动可由项目部部门责任人签字负责，1000元以上必需由项目经理同意，不然不给报帐。 7、施工队借款必需由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。 上述相关要求，若碰到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理 1、为严格控制现金使用量，超出现金结算金额和范围必需使用支票;特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先取得财务部门同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。 财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批，超出结算起点大额现金。 2、各部门应在每个月月底，将下月用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记支票领用登记簿。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，不然财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引发一切后果，由支票领用人完全负担。 3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成一切后果，由支票领用人负担。 4、已用支票在3天内必需办理相关冲帐手续，对无故拖延冲帐按支票金额5处以罚金，在当月工资中扣缴;特殊情况应向财务部说明。 5、未用支票应在当日(最迟次日)退回财务部门，不然罚款500元;假如丢失支票，领用人必需立即报财务部门采取补救方法，并向项目经理写出书面汇报，由此造成一切损失由支票领用人负担。 6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。 7、支票领用人对所领用支票大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生差错负全责。 第六条、业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待和本项目相关单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生误餐费，能够报销。 3、业务招待费和误餐费必需取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证实人。 4、业务招待费标准上由部门责任人以上报销，但发生业务招待费前应通知项目经理。其它人员通常情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反应审批后方可发生，报销程序按财务日常工作措施实施。 5、业务招待过程中发生无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。 6、项目部各部门业务招待费，应本着节省标准合理开支。 第七条 差旅费报销 1、因为总企业开会、培训等，需出公差，项目部关键领导和关键责任人，由项目经理依据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其它人员按火车(硬卧)标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。 未经同意飞机票，只能根据火车(硬卧)票报销，差价由经办人自行负担。 2、项目部职员每三个月享受7天探亲假(含往返时间)，假期不能累计，项目部依据具体情况，合适安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间工资根据项目部基础工资同期发放，不再享受效益工资和多种补助。 探亲差旅费能够报销，车船费可包含往返飞机票和汽车票、火车票，省内不许可报销飞机票。 3、住宿费标准，实施总企业管理措施相关要求。 4、差旅费报销只能包含车船费和住宿费，出差期间发生其它费用，要单独报销。 5、全部休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利依据;差旅费报销必需填写差旅费报销单。 第八条 计价单开具 1、经理部发生相关工程成本费用支出，收款单位(或个人)凭工程部门开具工程计价领款书到财务部结帐。 2、工程计价领款书由计价者依据工程部门相关业务原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确是否负责，不对原始单据正确性负责。 3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。 4、工程计价领款书应每个月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每个月成本核实工作。 5、工程计价领款书采取总企业统一印制。 第九条 工资核实 1、职职员资分为标准工资、加班费、效益工资及其它津贴。 2、标准工资根据总企业项目经理部工资改革方案实施。 尤其说明，依据总企业项目经理部工资改革方案精神，岗位工资由项目部岗位责任人享受，关键岗位知识分子补助是指在岗而且含有职称补助，不在岗而含有职称不在此列。 3、加班费计算方法: (1)法定节假日加班，按下列公式计发加班费: (本人月工资x300%)?20.92天x加班天数 (2)法定节假日以外加班,按下列公式计发加班费: (本人月工资x200%)?20.92天x加班天数x一定基数 每个月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关要求实施。 4、效益工资评定由各部门责任人依据职员能力、工作表现、工作态度来评定，各部门责任人由项目经理评定。 5、每个月发放工资，由会计依据行办提供职员考勤表，会同行办一起制订工资发放单，经项目经理签字审批后，由出纳发放。 6、职员因私事中途请假回家不超出7天(含往返时间),假期超出15天者，只发放基础工资，在此期间全部工资奖金劳保福利均不再发放。职员一次请假时间超出30天者，或十二个月内有3次请假时间超出15天者，项目部只发放基础生活费500元/月，其它全部工资奖金劳保福利均不再发放;十二个月内请假时间累计超出183天(六个月)者，取消年底奖、通车奖等发放。 7、业主奖金分配措施:业主奖金x总企业管理费x40%余额在经理部进行分配。分配标准采取职员所存担风险百分比进行。 8、项目部职员多种补助遵照国家劳动法和总企业管理措施实施。 第十条 材料、固定资产核实 1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等关键材料，购进时，材料部应向财务部提供要求材料结算表，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。 2、其它零星材料采购，由项目部和固定供给商签署长久供货协议，定点采购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管项目副经理审核。 以上包含五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。 3、项目部存货(库存商品)核实采取“实际成本”法，存货发出时，一律采取“加权平均法”计价。 4、月末已经入库，未取得发票材料，按暂估价入帐，采取“抽单法”核实。 5、低值易耗品摊销，采取“五五摊销法”进行核实，建立低值易耗品领用台帐，定时盘点，每个月一次，达成报废给予注销。 6、周转材料摊销，采取“分期摊销法”进行核实。 7、固定资产核实和管理，根据总企业财务管理制度细则、固定资产管理措施实施。对于固定资产增减变动，设备部应立即报财务部进行相关账务处理(不然后果自负)，并上报总企业对应部门。 固定资产行政办公部份，应经行办签认。 8、全部材料，全部由材料部编制验收单，财务部以此为依据，登记材料帐。 9、每个月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用具体清单。上述单据，最终经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核实，并核销材料帐。 10、每个月材料部必需和财务部进行帐帐查对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生差异，材料部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。 低值易耗品、周转材料摊销、固定资产折旧，由财务部进行核实并报材料部，材料部依据财务部提供数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用具管理 1、经理部车辆，每个月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参考备用金管理相关要求实施。同时必需附有加盖公章“修理清单”作为附件。 车辆使用费需先由行办主任审核签字。 2、办公用具，只能由行办(或指定专门人员)定点采购，每个月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时折扣情况。 3、珍贵商品采购，必需附有具体“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定时和财务查对实物帐。 第十二条 实施 1、本财务管理措施为试行措施，其未尽事项，由项目部制订相关条款实施细则给予补充说明;最终解释权属于经理部财务部。 2、本财务管理措施上报总企业审核、立案。 3、本财务管理措施经项目经理签字同意后生效，自7月8日起实施。