小型公司财务管理新规制度.docx

小型企业财务管理制度财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。2.负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付各项设备、材料款项，完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。4.建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。5.配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。第一章 资金审批制度1.总则全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见；财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记；财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意；往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意；用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。2、行政费用支出管理制度企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；包含应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。3.企业差旅费开支制度企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助；企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具；企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、通常职员，房租标准为100元/日。伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人20元/日；市内交通费每人6元/日。、实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经企业主管领导审批后支付。4.车辆维修费及汽油费管理制度企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算；车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用；企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其它费用管理制度企业办公用具由办公室统一采购、管理；办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况；办公室财产台账为财务部附设账册；办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报；企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经总经理同意后报财务部立案。6.行政费用报销制度企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支；企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第1条要求进行审批支付；应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施；凡未含有报销条件（如没有对方单位收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任；其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。第二章 工程成本管理制度1.企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2.企业工程部关键负责工程造价估计及审核、工程招投标文件编制、工程决算审定。3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，统计材料价格变动历史资料。4.财务部关键负责工程成本总体控制工作。参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划；负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。5.工程中间结算程序。施工单在每个月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划和其它文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；财务部依据相关文件资料、施工单位领用供给材料数额，和和施工单位其它经济往来等情况，并参考企业财务情况提出付款意见，报送企业主管领导审批。6.工程决算程序。施工单位应将工程决算书和各项经济签证资料按工程中间结算一样程序报工程部复核，财务部会签；财务部依据多种经济签证、协议和经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意；大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其它相关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度要求职责范围联合进行专题工程决算；房屋工程全部完工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。第三章 财产管理制度1.企业财产范围企业财产包含固定资产和低值易耗品；凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产；凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。2.企业财务部负责企业全部财产会计核实企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理；企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；办公室和工程部应指定专员负责企业财产业务核实，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。3.财产购置和调拨办公室依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报账；财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。4.财产清查、盘点企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查；各部门年底财产盘点必需有财务人员参与；财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任；凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见；凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。财务管理制度二总 则为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及建设局财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。一、财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。财务机构和会计人员二、企业设财务部，财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目标登记工作。四、财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向总经理汇报。六、财会人员努力争取稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。会计核实标准及科目七、企业严格实施中国会计法、会计人员职权条例、会计人职员作规则等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。八、记账方法采取借贷记账法。记账标准采取权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中多种文字统计用汉字记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、企业以单价元以上、使用年限十二个月以上资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其它建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其它设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备；3、电子设备、运输工具5年；4、其它设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折旧；提前报废固定资产要补提足折旧。十二、购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为标准。需安装固定资产，还应包含安装费用。作为投资固定资产应以投资协议约定价格为原价。十三、固定资产必需由财务部协议办公室每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。1、盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后差额转入公积金。2、盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。3、报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、企业对固定资产购入、出售、清理、报废全部要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核实。资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。十五、银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴使用实施分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托她人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月和银行对账单查对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。十九、依据已获同意签署协议付款，不得改变支付方法和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理同意，不准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超出限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金账面余款和实际库存额相符，银行存款余款和银行对账单相符，现金、银行日志账数额分别和现金、银行存款总账数额相符。二十一、因公出差、经总经理同意借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理同意，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除通常零星日常支出外，其它投资、工程支出全部必需经过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。二十四、正常办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门责任人署名，经总经理同意后方可报销付款。二十五、未经董事会同意，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论处并对该资金损失负连带赔偿责任。办公用具、用具购置和管理二十七、全部办公用具、用具购置统一由办公室造计划、报经领导同意后方可购置。二十八、全部用具必需统一由办公室专员管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检验查对。二十九、个人领用办公用具、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项三十、根据上级主管部门要求，立即报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、主动参与建设资金筹措工作，经过筹集资金活动，尽可能使资金结构趋于合理，以期达成最优化。三十二、配合企业业务部门对项目工程完工、财务决算进行监督管理。三十三、自觉接收上级主管、财政、税务等部门检验指导，并按其要求不停完善制度、改善工作。