小公司财务专项规章新规制度.docx

江西源丰信息服务财务管理制度第一节 财务管理制度第一条 总则1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。依据中国会计法、企业会计准则、企业会计制度特要求本财务管理制度。2、本管理制度适适用于企业全部些人员在财务会计工作中必需认真实施本管理制度。第二条 会计机构、会计人员管理1、企业设置计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在企业总经理领导下，具体负责全企业财务管理工作和会计核实工作；包含财务人员管理，指导检验各独立核实工作，帮助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好和仓库部对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制订成本管理制度，做好财务分析工作。为企业领导决议提供多种信息资料，当好领导参谋。2、各岗位人员必需含有对应任职条件，持证上岗。3、原材料库、产成品库核实工作，由工作责任人负责业务管理仓库保管员、统计员调换工作，由计划财务部会同相关部门办理交接手续。4、财务会计人员、仓库保管员；实施定岗、定人、定责制度。第三条 流动资产管理流动资产包含现金、多种存款、应收账款及预付款、其它应收款、存货等。（一）现金管理1、现金出纳要认真实施现金管理暂行要求和相关现金管理要求要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实施总经理一支笔签字同意制度。要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权人也可签批，不过总经理回来后补办相关手续。2、出纳人员不得兼管相关债权、收入、费用账务登记工作和会计档案管理工作。3、收付款凭证内容必需完整、正当；报销凭证必需是国家印制发票及单据，不得使用白条或其它不规范凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日志账。4、日志账要逐日结出余额，并和库存现金相查对。月末和总账相查对。出现长短款且无法查明原因长款归公，短款由责任人赔偿。5、相关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后三天内立即到计划财务部结算，做到一次一清不许可跨月结算和多个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。6、企业可依据业务量大小核定合理库存现金额元（一天零用量），当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保财产安全。7、企业职员报销费用时，出纳人员要立即扣除多种借款，不许可职员长久占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，多种借款条月底必需入账，方便立即处理账务。（二） 银行存款管理1、会计人员要认真实施银行结算措施暂行要求，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必需经总经理同意，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导同意。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必需填写日期并在估计金额位画人民币符号，因使用支票不妥造成企业损失时，应由当事人负担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当日将存根和相关凭证带回，并到计划财务部立即结算，不准将空白支票留存其它单位，凡前帐未清者不准再领用支票。3、银行存款日志账逐笔逐日登记，每日结出余额，定时和银行对账单相查对，并编制银行余额调整表，调整未达账项。出现长久未达账项时要查明原因，上报领导。（三） 应收账款及预付款管理1、企业要依据经济业务内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统地名来替换、应收账款发生和确定必需有索取价款凭据（包含协议、收到条、欠款条和经办人员确保书等）。2、计划财务部门要会同供给商、销售部门建立健全销售商、供给商户口档案。3、各项债权、债务要定时进行清理查对，每十二个月最少一次发函或派人查对，每三个月末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收标准，损失者或已采取多种必需方法确定无法收回坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立即处理账务。4、收回货款要立即上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。5、企业要严格控制内部职员业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职员调离时计划财务部应该和其它部门搞好多种债权债务清算工作。6、支付预付账款必需有协议，协议书等书面文件，依据协议需预付账款时必需经办人签字，经总经理同意后方可付款（若总经理出差可电话通知，得到许可后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供相关协议协议书等相关材料。（四）存货管理1、存货是指企业所拥有或控制，能以货币计量为企业工作经营服务流动资产。关键包含原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料关键包含：关键原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其它类。2、存货计价，按实际成本计价；3、原材料购入价格包含：买价、装卸费、包装费、运输途中损耗、入库前挑选费，市外运输费、保险费及缴纳税费等。4、原材料出库以加权平均法计算出库材料成本。（五） 原材料购入原材料购入必需持有工作或仓库、供给部门购物申请单，经相关领导同意后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销协议（协议）、合格证书等同工作使用部门责任人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验汇报单随发票到仓库部门办理入库手续。2、仓库部门在将材料验收入库前，应具体查对发票所载名称规格型号、数量和实际是否相符，同时对照检验单验收确定，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌配件用口取纸载明名称、规格、型号。3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证实。4、对于货以到发票未到材料，仓库部门能够依据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票抵达时填制正式入库单。（六） 材料出库管理1、工作部门依据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由责任人填制内容要全方面、真实、正确，领料单用途要依据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划用料由工作部责任人签批，月底报总经理审批。2、月末成本会计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库和计划财务部全部要对账，并查对相符。3、产品入库管理，车间产成品工作完成要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核实工资等各项考评指标。4、产品出库管理，仓库部门依据盖有财务成本会计专用章发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章而且有仓库人员签字出门联方方可对车辆和运输货车检验放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每个月30日前到计划财务部查对相符后据以存档。5、仓库部门要做到见单付货，立即登记相关账簿，设置材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。6、月末在产品管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品盘点登记工作，立即编制报送盘点记录表，确保月末成本核实真实性和正确性。7、凡大宗原材料全部要签署购销协议，使用票据结算，多种材料采购验收入库后，不管是否付款全部要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，方便真实反应各项债务以免出现帐外资产。（七） 低值易耗品管理1、各部门领用低值易耗品一律采取五、五摊销法计入成本费用。对于能数次周转使用或长久使用低值易耗品；如办公用具（桌、椅、档案橱等）、多种工具等，必需在领用时由部门责任人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿标准。2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度管理，建立完善退货、返修审批制度。实施退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门责任查证属实，落实赔偿份额（标准上责任全额赔偿）。已开具增值税发票货物退回，必需有购货方当地税务机关开具退货证实，不然不予办理退货手续。 3、企业存货必需定时或不定时盘点，最少在年中、年末进行两次财产全方面清查，对盘盈、盘亏或报废存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏材料要立即查明原因，报总经理同意后立即调整账务，以确保账实相符；对于盘亏货物能查明原因由当事人负责赔偿。（八）委托加工材料管理1、企业设置“委托加工材料”会计科目核实外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。2、企业需要外加工材料时，必需办理相关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设置专帐，月底查对。3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。4、外出材料加工完成后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持相关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。5、委托加工材料买价加工费、运费和相关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。6、委托加工材料标准上要和受托单位签署委托加工协议（协议）以明确价格、质量、交期等责任。7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料相关出入库手续办理。8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作责任人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其它非工作需要材料出库实施总经理签批制。第四条 成本费用核实管理（一） 本企业根据制造成本法核实产品成本；（二） 本企业产品按工程订单工作，以工作部下发工作通知单为核实依据。（三） 核实方法结合分步法进行成本核实；（四） 工作部要和计划财务部主动配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间责任人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基础单汇总原材料和人工消耗，制订有效方法将工资和产量、质量联络起来提升劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实施目标成本管理，加强对成本比较和分析，为发明一个高效、低耗企业奠定良好基础。（五） 成本和费用要按权责发生制标准进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按要求核实内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）（六） 企业制订合理完善定额费用和报销制度，本企业管理费用、销售费用、财务费用全部要按要求进行明细分类核实，并进入当期损益。（七） 相关费用报销程序根据财务报销制度实施；（八）已销售产品降价，必需由总经理等相关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。第五条 财务报表、会计科目和发票管理（一） 依据会计工作一致性和可比性标准，本企业结账时间为每个月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及相关附注报表应于次月8号前上报企业总经理及相关部门。（二）企业内部各分企业，应分别独立核实，自负盈亏,各企业之间要实施严格财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核实相关经济业务企业资金、物资往来要办理相关转账手续（三） 企业全部购进货物，标准上200元以上全部要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽可能取得专用发票结算，不得白条顶替。（四） 企业收入库单、收据等相关凭据采取领用登记制度，用完相关单据存根立即交回计划财务部，计划财务部要认真检验，凭就本事用新本不得乱领用相关单据。（五） 销货发票（含一般发票、增值税专用发票、）要专员到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实施专员负责制。计划财务部门要建立健全相关票据登记制度，严禁向非购货单位开具发票。第六条 会计档案管理（一） 计划财务部要搞好会计档案管理工作，财务应于每个月月末将相关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必需办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案连续完整。（四）会计档案保管年限：1、会计凭证类 2、现金、银行存款账簿 20年 3、辅助账簿 4、固定资产 5年 5、季度财务汇报 3年 6、年度财务报表（决算） 永久 7、会计移交清册 8、会计档案保管清册 永久第七条 附则 本管理制度由企业计划财务部负责解释第二节 费用报销制度第一条 为了企业日常费用管理力度，确保企业各部门愈加好开展工作，有效节省成本，特制订本制度。第二条 部门职责1、计划财务部：依据留存各部门管理费用范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。2、销售部：应对本部门管理费、差旅费申请及报销进行初审，其中包含到办公费用、职员费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其它直接由计划财务部审核报销。3、行政后勤部：负责办公费用、职员费用及车辆费用复审及制订相关管理措施。办公费用包含通讯费、办公用具费、房屋租金、水电杂费、保险费等；职员费用包含培训费、招聘费、工作餐费、加班补助、异地工作补助等；车辆费用包含车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。第三条 审批权限费用审批分为申请审批和报销审批。1、技术部门申请审批1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。2、后勤部门申请审批1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。2）人民币300-元（含元），须由部门长初审、分总监最终审批。3）人民币-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。3、技术部门报销审批1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。4、2、后勤部门报销审批1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。2）人民币300-元（含元），须由部门长初审、分总监最终审批。3）人民币-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。第四条 费用报销步骤1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理措施要求填写费用申请单，由费用发生部门或分管总监对所辖范围优异行申请审批。2、费用申请需办理现金预借及申请转账支票，填写借款单；连同费用申请单由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。3、差旅费：职员出差需事先填写出差申请单，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。4、应酬费：职员对外发生交际应酬费，应事先填写招待客人申请单，经部门或分管总监同意后方可进行。5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门责任人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。第五条 费用审核1、费用经办人标准上应在费用产生后5个工作日内填制报销凭证，推行报销手续，当月费用在每个月28日办理报销，特殊情况可另行处理。2、现金报销需填写费用报销单，并附真实、正当、完整原始凭证（在后面注明人员、用途、原因和发生时间），如有费用申请，应附经同意费用申请单。3、报销凭证依据对应金额，依摄影应审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。4、费用审核标准上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完成由审核人署名。5、审核内容包含：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审费用是否已经审核；报销内容是否符合企业要求，报销凭证是否真实、正当、完整，内容是否真实、书写规范、金额正确、印章齐全要求；审批权限是否在正当授权范围及额度内。6、在审核中发觉手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。第六条 差旅费报销1、出差费用使用企业差旅费报销单，根据费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其它杂费等分类。2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补助、金额及其它项目，报销所附票据，必需保留有效日期即始发和终止时间。3、职员出差回企业三天内必需报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。第七条 原材料采购报销1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。2、原材料采购完成后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。第八条 零星采购及维修费用报销1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完成交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。第九条 运费报销1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包含运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。2、按销售协议应由企业负担运费，由员工填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。第十条 招待费报销1、企业招待客人应由责任人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。2、销售部门在销售过程中发生招待费应由员工签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。第十一条 报销管理1、费用报销单应严格按企业要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、反复报销，一律退回不予报销。2、全部报销费用经逐层审批后，必需由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。3、每人每次报销费用只许可填写一份费用报销单，不许可填写多张费用报销单，以此杜绝办公用具浪费。第三节 仓库管理要求第一条 验收入库程序1、物资到企业后，由仓库管理员依据清单上所列名称、数量进行查对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。2、对入库物资查对、清点后，采购人员立即填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。3、技术部因工作需要，根据入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核实费用依据。4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：(1)未经总经理或部门主管同意采购；(2)和采购审批表中不相符采购物资； (3)和使用要求不符合采购物资；(4)质量不符合要求物资；(5)因工作急需或其它原因不能形成立即入库物资，仓库管理员要到现场查对验收，并立即补填入库单。第二条 物资保管 1、物资入库后，需按不一样类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。 (1)二齐：物资摆放整齐、库容洁净整齐；(2)三分：分类、分区、分库。 2、仓库管理员对常见或每日有变动物资要随时盘点，若发觉误差须立即找出原因并上报计划财务部部长。3、库存信息要立即呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细查对，确保报表数据正确性和可靠性。 第三条 物资出库程序 1、仓库管理员凭领料人出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改，仓库管理员有权拒绝发放物资。2、仓库管理员依据进货时间必需遵守“优异先出”标准。3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发觉物资不足时，仓库管理员应立即通知计划财务部部长，并按要求填写采购审批表，经同意后交由物资管理部采购；试剂库内化学试剂由试验室人员依据实际使用情况立即做好采购计划。4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权阻止和纠正出库时不良行为。5、以旧换新物资一律交旧领新。 6、出库时间要求以下：办公用具和日常见具出库时间定为每七天二、四早晨10：3011：00，下午3：304：00；化学试剂可依据每七天工作提前领取，特殊情况除外。第四条 因为工作更改而引发领用物资剩下时，应立即退库并办理退库手续。 第五条 企业仓库具体分为试剂库、办公用具库、综合库、服装库。第六条 安全卫生1、仓库通道出入口要保持通畅，仓库内要立即清理，保持整齐。2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。