银行绩效考核机制的转变趋势模板.doc

银行绩效考评机制转变趋势经济资本作为当今国际银行业风险管理文化和优异管理工具，正在受到中国商业银行重视，各家银行改革和转型无不将经济资本理念引入和实务运作作为改革一项关键工作。经济资本能够以推测数值直观而比较正确地反应银行负担风险和覆盖风险能力，能够经过经济增加值(EVA)和风险调整资本收益率(RAROC)等量化指标反应银行不一样机构部门、不一样业务、不一样产品、不一样用户价值发明能力。所以，经济资本不仅是银行科学风险管理体系基础，更在绩效评价和考评体系中发挥着关键作用。新绩效考评渐行渐近绩效考评不仅是银行对一定阶段经营管理情况和战略实施检验和价值判定，同时其制度设计本身也反应了银行在特定时期经营发展理念。现代商业银行经历了一个从追逐规模粗放型经营模式向重视平衡风险和利润、重视质量效益集约型模式转变过程，逐步树立了银行价值最大化现代经营理念。所以，其绩效考评体制总体上也展现出从过去以利润最大化为关键盈利能力考评，逐步转变为以价值管理为关键综合效益考评，即从管理利润提升到管理价值。以管理利润为指向绩效考评，关键任务是规模扩张或既定规模下利润最大化，从投入/产出角度分析，关键实现对产出水平结果考评；以管理价值为指向绩效考评，关键任务是在合理利用资本基础上，经过调整各部门、各业务、产品、用户等内部结构投入/产出关系，实现整体价值最大化。显然，新绩效考评体制相比传统模式，不管在管理内容还是管理步骤方面全部要复杂很多，在考评产出、结果、财务指标、短期绩效同时，还要考评投入、过程、非财务指标，兼顾长久战略。所以，新绩效考评体制已成为银行实施发展战略、规范内部管理、实现良好业绩和可连续发展关键动力机制。西方优异银行绩效考评体制经验西方优异银行绩效考评体制是跟随外部环境改变和银行经营管理理念更新而不停改善，展现出有规律多个发展阶段。目前，西方优异银行绩效考评体制发展到以信息化管理为依靠价值管理阶段，即以银行价值是否实现增值为考评关键目标，经过比较资本成本，动态反应银行内部不一样部门、产品组合或用户系列绩效，利用平衡计分卡(BS)等技术建立全方面绩效考评体系，并依据战略发展需要随时跟踪和优化作业步骤、产品及用户结构。经济资本是实现这一绩效考评体系关键管理工具，并利用经济增加值和风险调整资本收益率等指标完成产品定价、资本金分配和不一样业务或考评单元同质化比较等管理活动，进而实现资本最大化效用和银行价值连续增值。总结西方优异银行绩效考评，关键有以下多个特点：一是建立在经济资本基础上经济增加值等指标在业绩评定和考评激励中居于关键地位。因为有优异风险定价系统、内部资金转移定价系统和管理会计系统等科技信息平台支撑，银行能够灵活地从不一样机构、业务、产品、用户等多个维度科学衡量其真实风险和价值贡献。二是借助信息技术利用实现绩效考评动态管理。在前中后台亲密配合基础上，实时监控业务改变，并依据业务发展改变和需要调整经营策略。三是设置灵活资本成本率(机会成本)要求。为了表现业务结构和战略发展关键，和注意到不一样业务单元潜在风险性质上差异，银行在经济增加值管理方面逐步摒弃了早期单一做法，实施有区分资本成本率。四是财务指标和非财务指标有机结合。现在西方优异银行普遍采取平衡计分卡替换传统财务考评，不仅包含财务绩效考评指标，而且增加了用户满意度、职员满意度、技能培训、资产质量和内部管理情况等非财务指标内容。经过模型建立各指标间驱动原因因果联络，尤其是和改善绩效之间关系，使银行各级机构明确资源投向和发展方向。五是绩效考评和长久发展战略有机结合。经济增加值尽管考虑了业务真实成本，但仍侧重于衡量短期绩效，在实践中轻易造成被考评机构或个人重视短期业绩而忽略长久成长性要求，使银行战略实施力弱化。为填补这个不足，西方优异银行首先经过平衡计分卡系统设置一系列非财务指标，建立市场、用户、职员和内部管理等潜在发展要素和财务业绩之间内在联络，使各级机构和个人能够和银行战略目标保持一致；其次，把每个业务单元战略分解为计划期内各年度经营发展目标，并深入分解到个人或岗位工作目标，使最高层战略能够落实到最基层单位，从而使管理层能够清楚了解并选择战略进程。中国银行绩效考评体制发展创新绩效考评体制首先是来自外部监管压力。现在，银监会已针对股份制商业银行制订了风险评级体系，针对国有商业银行和一些股改国有银行分别制订了绩效考评措施，全部包含到中国银行绩效考评规范。在指标设置上关键涵盖了资产质量、盈利能力、资本比率、内部控制等内容，充足表现了重视资本约束和资产质量监管导向，对各家银行绩效考评乃至整体经营管理体制变革产生显著而深远影响。伴随市场竞争环境改变，和监管部门以资本约束和资产质量为关键监管体制逐步建立，中国商业银行正主动推进全方面改革转型。转型一个关键指向是建立以资本集约化为经营准则价值管理体系，在此基础上，以监管部门相关措施为关键依据，借鉴国外银行优异管理技术，确立重视效益和质量绩效考评体制。经过两年多努力，中国关键商业银行已初步搭建了新绩效考评体制架构，尽管在实际操作上因各行情况不一样而各具特色，但全部比较一致地突出了以下多个方面改善：一是树立了重视资本约束和综合效益绩效考评理念。在考评标准上强调资本成本概念，并在不一样层次考评指标设计中加入了资本成本扣减或资本占用收费内容，同时，提升资产质量、中间业务、资源利用等指标考评占比。二是突出经济资本和经济增加值在绩效考评中关键作用。结合各行实际，部分银行采取模拟拨备缺口替换资本成本计算经济增加值，部分银行经过监管资本充足率和考评期末风险资产计算资本占用，并经过确定资本成本率核实资本成本和经济增加值，还有部分银行深入发展到利用按产品或授信特征确定经济资本占用系数方法计算经济资本占用，并在计划或预算内考评资本占用和经济增加值贡献。不管采取何种方法，大部分银行全部在探索建立覆盖各级经营机构以经济增加值为关键考评指标体系和管理措施。三是提升了量化考评能力。关键是经过合适指标设置，对分支机构和业务条线绩效突出量化考评，逐步加大对管理部门和人员考评量化比重，并依据考评结果配置增量资源和兑现激励。四是依靠信息技术平台推进绩效考评管理技术革新，尤其是提升了成本精细化管理能力。现在，信息技术平台大规模投入和利用已经能够支持中国关键银行在绩效考评方面实现基础系统化管理和操作，如直接系统数据采集和初步绩效评定等。而内部资金转移定价系统和管理会计系统利用能够更为正确地分摊和衡量各级机构、部门和人员资金成本和经营管理成本等财务成本花费，为定价、资源分配和绩效考评提供相对完整管理信息和决议依据。这些新技术还处于不停检验、完善之中，但已开始服务于银行实际操作过程。现在存在不足新绩效考评体制尽管进步显著，不过在实际利用中仍然面临不少待解问题。深圳银监局在、上海银监局在前后就区域内中资银行绩效考评体制进行专题调研中，全部不一样程度地反应了目前中国银行重财务指标考评倾向。上海银监局调研汇报以现代商业银行可连续发展要求和监管部门监管要求为参考，指出中国银行绩效考评体制改革仍囿于完善财务指标体系，仍没能建立起包含内部运行指标、用户指标和职员发展指标在内完整绩效考评指标体系，极大影响了制度有效性和作用发挥。总结现在中国银行绩效考评体制，关键存在以下多个问题。一是偏重财务指标，同时难以避免实施中出现差距。在整个指标体系设计上尤其缺乏用户服务质量、职员发展、内部管理和控制等前瞻性指标，还不能有效反应银行各级机构和人员综合绩效，引导未来发展趋势。同时，经济资本和经济增加值考评理念和考评模式引入中国银行还处于起步阶段，其相对复杂核实措施使指标直观性要弱于传统规模指标，加之在自上而下落实过程中因为知识和了解层次差异轻易造成改革路径依靠。比如，在传导和实施中来自基层抵触使考评被动打折扣，或可能变相地回归规模考评，形成新指标体系和旧经营模式“两张皮”现象。二是经济资本和经济增加值指标设计存在差距。因为信息技术利用还处于初步探索阶段，数据贮备和数据质量还远未达成要求，所以，现在中国银行相关经济资本和经济增加值核实基础上还只能做到模拟，现有系统还不能完全实现对各级机构和个人收益、成本等关键数据正确归集和分配。在设计经济资本占用系数上还比较粗，难以正确反应区域、行业、用户、产品等细化差异，使实际操作难度加大。这些只是发展中阶段性问题。部分银行采取以监管资本替换经济资本核实经济增加值，这既不能真实反应被考评单元资本占用和风险负担，也不能表现银行对不一样业务战略倾向。而且，以8%监管比率经过风险资产规模倒算资本占用，通常情况下会低估高风险业务风险负担水平，高估低风险业务风险负担水平，遏制战略扶植业务发展，使资本金分配和绩效评价效力降低。还有部分银行采取经济资本占用收费并计入产品成本考评管理措施，这也和经济资本用于抵御银行非预期损失本质相违反，显著扭曲了业务定价及绩效考评管理。三是资本成本设计上存在偏差。核实经济增加值关键是要在扣除拨备后税后利润基础上减去资本成本，部分银行采取单一资本成本率管理措施。单一法表现为两种情况，一个是对规模(风险资产余额或增量)预算部分和超预算部分实施一致资本成本率，另一个是对不一样业务单元实施一致资本成本率。前一个情况不利于银行对各级机构和个人落实资本约束要求，实践中轻易回归“规模情结”，后一个情况不利于银行区分不一样区域、行业、机构、产品风险特征和银行战略结构调整，从而不能正确地衡量和评定不一样考评单元对银行价值贡献。四是和长久战略联络不紧，偏重结果管理。和银行长久发展相对脱节不仅因为非财务指标设计不充足，还因为战略转化和指标逐层分解相互脱节。或制订战略没有现实地转换为各年度绩效预算并层层分解到各级机构和个人，使之充足了解发展方向；或分解到各级机构和个人财务计划只考虑了当期工作任务，使之以完成短期业绩为要务。这么既不利于全行战略实施和控制，也限制了绩效考评所应发挥促进提升资本利用效率、优化业务结构等关键作用。尽管能够经过缩短考评周期等方法推进动态管理，但因为不能实时掌握业务资本占用和效率，更不能立即评定战略推进情况，所以，基础上只能完成对短期业绩结果考评，仍不能摆脱传统结果管理。改善绩效考评体制提议绩效考评体制改革进步不能忽略实际利用中出现多种不足，在短期内建立和西方优异银行相当管理体系还有困难，目前关键是在考评理念和关键指标设计上要遵照资本约束和质量效益标准，考评制度上要表现监管部门要求，考评目标上要充足考虑长久战略和短期发展有效结合，逐步形成符合现代商业银行管理模式和本身实际需要绩效考评体制。一是合适增加非财务指标，完善绩效考评内容。作为对财务指标补充，应充足重视非财务指标作用，在资产质量、资本(资源)利用效率基础上增加相关内部管理和控制、用户服务质量、职员素质和满意度等非财务指标，待条件积累成熟后，逐步推行平衡计分卡战略绩效考评体系。现在关键是加大相关用户服务、职员发展、内部管理等指标研究，增加调查投入，形成科学指标体系。同时，深入研究财务指标和非财务指标间定量关系，建立互补指标体系。二是改善经济资本管理和核实措施。经济资本是新绩效考评体制基础。对已采取系数法分配经济资本银行，应深入细化系数类别，完善区域、行业、产品、用户等不一样维度资本占用系数；对条件不足暂使用监管资本替换经济资本银行，应依据风险特征和业务需要围绕8%监管资本充足率按大类设置资本占用比率。不管采取什么模式，最终还是需要不停完善数据积累，建立经济资本分析和数据处理技术平台，逐步加入市场风险和操作风险资本占用管理，提升经济资本计量和管理精度。三是完善经济增加值考评和管理。经济增加值是新绩效考评体制关键，在权重设置上应充足表现这一要求。在细化经济资本占用系数基础上，应改变单一资本成本率做法，研究不一样区域、行业、机构、产品风险特征，并依据银行战略需要设置有差异资本成本率，逐步使经济增加值能够比较正确地反应考评单元价值贡献。另外，经济增加值在实际中应该是边际意义，即一定经济资本占用应产生最大化经济增加值。所以，绩效考评不仅是对价值增值结果考评，还应逐步研究最优经济增加值预算管理措施，使绩效评价和考评管理更为科学。四是逐步建立绩效考评战略导向。强调银行制订发展战略能够引导各级机构和个人在不一样考评期工作目标，使绩效考评成为连接银行长久发展和短期经营管理关键因子。所以，有必需改变现在战略实施和绩效考评相互脱节局面，银行战略应具体转化为对应时期各个层面工作任务，并依据实际情况作出调整；各时期预算或经营计划应以战略计划为依据进行编制，并细化到从总行至最基层目标体系，使全部考评单元明确其在全行责任和目标，目标实现还必需和价值增值建立直接联络。表现战略导向另外一项关键任务是经济资本分配，科学经济资本分配是考评资本成本和经济增加值前提。现在，在技术手段尚待完善条件下，资本金分配关键还是依靠经过前期业绩数据分析和年度目标进行安排，难以正确反应银行基于风险偏好限额管理需要和战略发展意图。对此，应实现战略分解和资本金分配有效对接，根据战略推进目标而不是完成财务业绩配置资本金和增量资源，并经董事会同意后细化实施。主动培育以经济资本为关键风险管理文化，提升改革后绩效考评体制实施力，经济资本和经济增加值等优异理念和管理方法利用肯定会对原有体制形成巨大冲击，打破原有利益分配关系，引发相关部门和机构人员不适并可能减弱其实施效果。所以，必需经过广泛、深入培训和理念传输，在全行树立以经济资本为关键现代商业银行风险管理文化和效益观，根据标准性和灵活性相结合要求协调改革和利益调整中出现多种矛盾，逐步提升绩效考评管理质量和实施效果。