财务部日常统一标准化工作作业流程.doc

财务部寻常原则化工作流程财务管理原则化按照“统一规范、科学合理、实事求是、分步实行、稳步推动”原则进行。财务管理原则化重要涉及岗位职责原则化、资金管理原则化、会计核算原则化、成本管理原则化、公司财产管理原则化、财务分析原则化、融资工作原则化、会计档案管理原则化等内容，详细阐明如下：1、岗位职责原则化：按公司组织架构与岗位职责手册安排，在总经理、财务总监领导下，依照公司发展实际状况配备财务人员，各岗位职责明确、分工详细，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也互相监督制约。2、资金管理原则化：2.1钞票收付原则化：2.1.1实行收支两条线管理，禁止坐支钞票。2.1.2钞票收款要及时开具相应票据并及时入账。2.1.3钞票收款流程：依照收款岗位收到钞票开具收据（发票）收款检查收据开具日期、金额、大小写、经办人签名在收据（发票）上签字将收据“付款人”联（或发票联）给付款人凭记账联填制凭证并登记钞票流水账。2.1.4为保证钞票安全，库存钞票量最高不得超过5000元。2.1.5对每笔超过10000元大额钞票支出应提前三天告知财务管理部，以便财务管理部提前做好准备。2.1.6钞票收支范畴严格执行国家钞票管理规定，任何人不能擅自挪用钞票。2.1.7每笔钞票支出都必要依照审批流程所有审批完且审核无误原始凭证支付。2.1.8每笔钞票收入也必要依照审核无误原始凭证编制记账凭证。2.1.9对发生业务要逐日逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，每日盘点钞票，保证账实相符。每月末组织钞票盘点，填写钞票盘点表（见附件1）。2.1.10依照公司规定支付工程款填写付款审批单（见附件2），报销各项费用填写费用报销单（见附件3），按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。2.1.11付款(报销)流程：经办人整顿齐全支付工程款或报销等付款资料填写付款审批单、费用报销单部门经理(副总)审核财务总监审核总经理审核出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章登记钞票流水账将记账凭证及时传主管岗复核、记账。2.1.12除差旅费和必要以钞票支付3000元以内采购款外，其她支出均不能借用钞票。2.1.13借用钞票时，申请人应填制钞票借支单（见附件4），写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可借支。2.1.14借用钞票应阐明归还（或报销）时间，且必要按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。2.2银行存款收付原则化：2.2.1银行存款依照收款银行回单及时入账。每月核对银行流水，做到账实相符，银企不符做出银行存款余额调节表（见附件5）。2.2.2银行收款流程：依照银行收款回单和收据（发票）检查收据（发票）开具日期、金额、大小写、经手人签名在收据（发票）上签字将收据“付款人”联（或发票联）给付款人凭记账联填制凭证并登记银行存款流水账。2.2.3依照公司规定支付工程款填写付款审批单，报销各项费用填写费用报销单，按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。付款(报销)流程：经办人整顿齐全支付工程款及各项报销等付款资料填写付款审批单、费用报销单部门经理(副总)审核财务总监审核总经理审核出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章登记银行存款流水账将记账凭证及时传主管岗复核、记账。2.2.4以公司网上银行支付款，要设立出纳（录入员）、会计（审核员）、财务总监（核准员），录入员将付款单据制成网银付款清单并附上签核完付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时核对。2.2.5以支票、银行汇票等支付款项履行如上付款审批程序。3、会计核算原则化：3.1会计科目原则化：3.1.1依照国家会计法、公司会计制度规定统一会计科目体系、核算办法进行会计核算。3.1.2会计科目分类分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。3.1.2.1资产类科目分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其她资产。其中流动资产又分为钞票及各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等。 3.1.2.2负债类科目分为流动负债和长期负债。其中流动负债涉及短期借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利以及预提费用等。 3.1.2.3所有者权益类科目涉及实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分派等。 3.1.2.4成本类科目涉及生产成本、制造费用和劳务成本等。3.1.2.5损益类科目重要涉及主营业务收入、其她业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其她业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、此前年度损益调节等。 3.1.3设立会计核算项目3.1.3.1依照需要增长经济业务往来核算项目，核算项目规定填写完整，辨认以便。3.1.3.2设立核算项目后，会计软件会提供相应解决并可输出相应账簿和报表。3.2凭证摘要原则化：3.2.1凭证摘要填写经济业务内容必要与附件相符。3.2.2凭证摘要表述要真实、精确、规范、统一、简要扼要、突出中心、详略得当。3.3凭证附件原则化：3.3.1凭证附件真实、合理、合法、对的、完整，排列有序，便于查询、理解。3.3.2凭证附件真实是指凭证一定要有真实经济业务为根据；3.2.3凭证附件合理和合法是指会计凭证附件中票据可以作为监督和审查经济业务与否合理合法根据；3.3.4凭证附件对的即会计凭证应当按照一定格式填写，文字、金额要对的反映经济业务事项；3.3.5凭证附件完整就是会计凭证应当完整反映相应事项。3.3.6为保证会计凭证附件合理、合法，经得起税务机关稽查，会计人员必要有强有力审核权，对不符合规定回绝接受。3.4工资核算原则化：3.4.1工资核算精确、发放及时。3.4.2依照公司薪资管理规定及每月考勤、奖惩变化认真核算工资，保证工资核算精确。3.4.3按公司规定准时发放，代扣代缴个人所得税和社会保险。3.5票据管理原则化：3.5.1依照发票管理办法依法领用、开具、作废、存档。3.5.2做好发票使用登记，保证发票完整，查询以便。3.5.3收据、支票、汇票等票据购买、领用、回收、存档设立专人登记管理，定期核查。3.5.4支付工程款、各种报销要先收到发票再付款。3.5.5财务人员要严格审核发票，保证发票与实际发生经济业务相符，必要时验证发票真伪。3.6纳税申报原则化：3.6.1遵守国家法律、法规，按规定期限申报，依法缴纳税款。3.6.2与税务机关、办税人员保持良好沟通，及时征询解决各种涉税问题。3.6.3认真对待税务机关各种涉税调查、检查。4、成本管理原则化：4.1参加公司成本管理，注重成本分析与监督。4.2项目建设成本管理流程：房地产开发项目从可行性阶段项目策划定位规划方案设计施工图设计项目建设项目验收，全程参加、监督。5、公司财产管理原则化：5.1公司财产涉及存货和固定资产。5.2公司工程物资、低值易耗品、固定资产等财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必要进行一次全面盘点清查。5.3各部门年终财产盘点必要有财务人员参加。5.4财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损，均应形成书面损益报告，阐明亏损因素并及时追责。5.5凡已达到自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，由主管领导决定解决意见。5.6凡尚未达到报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明因素，书面上报总经理，决定解决意见。6、财务分析原则化：6.1财务分析目是为公司领导做出有关决策提供可靠根据。 6.2财务分析惯用指标有：偿债能力指标，涉及资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，涉及应收帐款周转率、存货周转率；赚钱能力指标，涉及资本金利润率、销售利税率(营业收入利税率)、成本费用利润率等。6.3财务分析也可以依照公司发展需要明确分析内容后，拟定分析办法，制定财务分析模型，进行专项财务分析。6.4财务分析模型固定并长期使用，必要时可以建立财务分析信息化系统。7、融资工作原则化：7.1融资是保证公司经营管理活动需要筹集资金行为过程。7.2依照公司资金需求，按领导安排积极积极与资方沟通，及时提供融资资料，协调解决有关问题。7.3在各项资料准备过程中，按照详细项目需要汇总并整顿关于资料，应在保证资料质量同步提高工作效率。7.4融资中需提供特殊资料，需要请示领导，批示后严格按领导批示操作，以避免导致融资过程中不必要麻烦。7.5在详细资料表述方式上，要纯熟运用电子文档，提供资料整洁有序、数据表格简洁明晰、图片清晰美观。7.6待资方审批通过后，配合领导做好有关合同等法律文献审查和订立工作，并完毕后续手续办理工作。7.7在与资方沟通时，要注意保护公司商业秘密。7.8做好解押、还本付息、财务检查等各项贷后工作。8、财务会计报告原则化：8.1公司财务会计报告分为月度、季度、半年度、年度四种。8.2我司财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书构成。8.3财务报表各项内容由财务管理部会计负责编制。会计在规定期间内，按照会计准则规定编制各类财务报表，并上报领导审核。8.4对外报送财务报表在报送前必要由主管财务副总经理和总经理、董事长审批、签字。9、会计档案管理原则化：9.1定期整顿睬计档案，分类存储，明确标记，以便查阅，保证档案安全。9.2依照财政部、国家档案局发布会计档案管理办法规定严格管进会计档案。下列会计资料应当进行归档:9.2.1会计凭证,涉及原始凭证、记账凭证;9.2.2会计账簿,涉及总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其她辅助性账簿;9.2.3财务会计报告,涉及月度、季度、半年度、年度财务会计报告;9.2.4其她会计资料,涉及银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移送清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其她具备保存价值会计资料。9.3单位可以运用计算机、网络通信等信息技术手段管理睬计档案。9.4会计档案保管期限：会计凭证及会计账簿等重要会计档案最低保管期限为30年，其她辅助会计资料最低保管期限为。