费用票据按村别归集汇总的小妙招_杨树国.pdf

工作研究 60农村财务会计 2023.5村账乡管过程中，各行政村的支出统一由乡镇服务中心核算。为实现村屯规划一体化、规范化的要求，吉林省松原市宁江区大洼镇每个行政村的重要公共支出（如路标、宣传栏等）经由镇政府招标统一由一个施工单位完成，完工后经验收合格，款项由服务中心统一支付。集中采购降低了成本，节省了开支，但是却相应地增加了服务中心的财务核算负担。年未会计核算时各行政村的费用票据经主管领导审批，由服务中心统一进行支付。支付完成后，各行政村的多种费用票据都集中在服务中心，此时就涉及费用票据按行政村进行归类及分摊的问题，特别是行政村较多的单位，年终各种费用票据有十几种，甚至几十种，需要分摊到各行政村。根据以往的工作经验，先是找到一个比较宽敞的地方，按照村别将其中一类费用票据依次摆放好，然后在这个基础之上，将余下的各类费用票据按已摆放好的村别顺序依次摆放。由于费用票据种类繁多，每分摊一张票据时所有摆放在平面上的行政村的票据几乎都要查找一遍，才能准确找到所在行政村的票据位置。分类归集比较繁锁，费时费力，通常需要几个人相互配合才能最终完成，而且票据按村别汇总时需反复核对，才能保证结果的准确性。那么有没有一种比较快捷且准确的方法，去归集并核算这些票据呢？笔者根据自己多年的工作经验，总结费用票据按村别归集汇总的小妙招 杨树国2022年各村费用明细工作研究612023.5 农村财务会计村别展板村部保险报刊 印刷品 花苗 证明信 展板 展板关工委各村条幅账本二十大报告办公用品备注班德32352500 107.279536007501125118.811301309120807北大洼 23652500 107.2 1071.424007501315118.811301309120807常家20642500 107.292424007501125118.811301309120807朝阳26332500 107.2 1108.248007501175118.811301309120807长兴35212500 107.2110912007501075118.811301309120807房身47052500187.67553600750 13033688118.811301309120807风华21072500 107.28247501125118.811301309120807郭家16712500 107.2115724007501075118.811301309120807果园27072500 107.2107924007501315118.811301309120807何廷27002500 107.278936007501125118.811301309120807后土24072500 107.281312007501150118.811301309120807华家24252500 107.276418007501075118.811301309120807解放19712500 107.278518007501175118.811301309120807李家30322500 107.292648007501075118.811301309120807两家子21772500187.696236007501365118.811301309120807南大洼24252500 107.2944.424007501365118.811301309120807前阳24652500 107.277148007501315118.811301309120807前土23772500 160.881712007509201125118.811301309120807西六22742500 107.283926407501075118.811301309120807祥发48122500 107.2138157607505551315118.811301309120807向阳22642500 160.8153636007501125118.811301309120807新风23382500 107.288212007501140118.811301309120807新兴25222500187.692236007501125118.811301309120807伊尔丹44342500 107.211491200750 46352415118.811301309120807薛家22732500 107.275112007501075118.811301309120807互助24542500 107.29627501365118.811301309120807马家49902500 107.27357501455118.811301309120807民乐46962500187.61309750 13034718118.811301309120807民生49422500 107.210737501075118.811301309120807廿家子28812500 107.211037501075118.811301309120807胜利10912500 160.87057501315118.811301309120807由家32032500 107.2745750385118.811301309120807东六19562500 107.28077501175118.811301309120807合计94117 82500402031293 6720024750 8716 45621 3920.4 37290 43197 3960 26631经手人出了一套比较实用的方法。第一步，按村别同时结合费用票据的种类，设立二斜线表头的电子表格，表格第一列按村别列示，第一行按费用票据的种类分别列示，把所有类别的费用票据按村别输入完成后，增设小计一栏；在每一行最后将所有的费用项目都输入完成后也要设置小工作研究 62农村财务会计 2023.5 费用名称 村别费用1费用2费用3费用4费用5小计李家房身廿家子胜利合计计一栏，而且要保证按票据种类计算的核计数和按村别核算的各种费用合计数完全一致，证明输入的数据准确无误，可以作为下一步按照村别进行人工归集并且汇总的依据。表格设计完成之后，就可以把每个行政村发生的不同种类的费用一一输入到电子表格中。第二步，要把各类费用票据分摊到各行政村报销，此时就涉及把各种费用票据按行政村进行归类汇总，由于每个行政村在各类费用票据中都有发生额，那么怎样才能快速有序地将各行政村的多种费用票据进行正确归类并分摊呢？首先，找到一个比较宽敞的地方，把其中一类费用票据平铺在桌面上，然后找一张空白纸，按照摆放在桌面上的这类票据所涉及各行政村的位置，在空白纸上画一个简单的方位图，并在方位图上标注各个行政村，这样再将剩余的票据按村别归类时，就可以以这张方位图为指引，快速准确地找到所在的位置。最后，所有的费用票据都归集完成以后，需要按明细账户进行汇总，这时就可以利用第一步电子表格中计算得出的小计数直接得出各个明细账户费用票据的汇总数，省时省力，而且保证了准确性。这种方法不但适用于存在村账乡管的乡镇服务中心的财务核算，同时也适用于统收统支明细账户较多的总公司的财务核算。CK（作者单位：吉林省松原市宁江区大洼镇综合服务中心）