会计职责与出纳岗位基础职责.docx

简单地说:出纳只管好钱,会计要管好怎么用钱.出纳，作为会计名词，利用在不一样场所有着不一样涵义。从这个角度讲，出纳一词最少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出一项工作。具体地说，出纳是根据相关要求和制度，办理本单位现金收付、银行结算及相关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券收付、保管、核实，就全部属于出纳工作。它既包含备单位会计部门专设出纳机构各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券整理和保管，货币资金和有价证券核实等各项工作；也包含各单位业务部门货币资金收付、保管等方面工作。狭义出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员各项工作。 出纳人员。从广义上讲，既包含会计部门出纳工作人员，也包含业务部门各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，和她们本身应含有素质等方面看，和会计部门专职出纳人员有很多相同之处。她们关键工作是办理货币资金和多种票据收入，确保自己经手货币资金和票据安全和完整；她们也要填制和审核很多原始凭证；她们一样是直接和货币打交道，除了要有过硬出纳业务知识以外，还必需含有良好财经法纪素养和职业道德修养。所不一样是，她们通常工作在经济活动第一线，多种票据和货币资金收入，尤其是货币资金收入，通常是由她们转交给专职出纳；另外，她们工作过程是收入、保管、查对和上交，通常不专门设置账户进行核实。所以，也能够说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构派出人员，她们是各单位出纳队伍中一员，她们工作是整个出纳工作一部分。出纳业务管理和出纳人员教育和培训，应从广义角度综合考虑。狭义出纳人员仅指会计部门出纳人员。会计职责: 1、严格实施上级要求相关会计业务法律法规，负责预算内外一切帐目及固定资产总帐帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核实、会计监督活动，当好领导参谋。 2、根据会计制度要求设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送立即。 3、管理和监督所需各项资金，严格根据财务管理制度从事一切业务活动，确保收入合乎标准，支出合乎手续。 4、建立和管理财务档案，依据国家“会计档案管理措施”建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。 5、加紧实施微机化管理帐目标步伐，建立和健全微机化管理制度。 6、坚持坐班制，有事向主管责任人请假。 出纳职责： 一、 依据审核签章记帐凭证办理现金、银行存款收付结算业务。 二、 立即登记现金、银行日志帐，日志帐做到日清月结，帐实相符。 三、 严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。 四、 立即和总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调整表，做到帐帐相符。 五、 负责和内部各单位往来款项划转、核实。做到每笔往来款项数据正确，依据充足。 六、 负责和财务处业务联络，立即接收其业务指导。 七、 定时向主管责任人汇报本单位货币资金结存情况。 八、 按要求办理其它所辖事务。出纳工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费工作。 1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。 2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。 五、职员工资发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。 若收到假币给予没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。 5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。 若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。 4、企业账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否和收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证实单上填写项目是否超出3项。 若超出，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证实单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 会计工作依据原始凭证做好记账凭证。依据“资产=负债+全部者权益”“收入-费用=利润”会计标准做出企业现金流量表。相关会计和出纳区分?1、财务包含出纳和会计，通常企业要有3个基础存在，出纳，会计，财务责任人。通常说财务指是财务科。2、会计要做份内事也就是登帐和记帐还有出报表。我们这会计是没什么事可做,就是月底忙点.平时就是做做转帐凭证,登登帐.3、以前出纳,常常做就是填写收款凭证和付款凭证,登现金和银行存款日志帐,偶然去银行查查款,每个月去国税局报税。4、职员来报销,是由职员自己填写报销单,然后到会计那审核,审核后由出纳给钱.出纳再依据报销单做凭证.5、制作记帐凭证,严格来说是由按日期一笔一笔编制.假如是收款凭证或是付款凭证最好是按日期编制,因为随时要登日志帐,至于转帐凭证,可由会计做也可由出纳做.6、会计和出纳是企业搞好财务会计工作，全部不可缺乏关键岗位。7、她们是又有区分又有联络：所谓区分，是会计出纳所负责任不一样，出纳员在小型企业里又管现金，又管银行，即要负责现金结算，又要负责银行存款结算业务。所以关键是记好现金和银行存款两本日志帐，每个月根据要求编号银行余额调整表，确保经管库存现金和银行存款帐帐、帐实、帐表相符。8、而会计人员除了出纳工作外，整个会计核实全部要由会计负责，尤其在小单位又是会计又是会计责任人，从设置账薄到填制会计凭证，从平行登记总帐、明细帐到编制会计报表，还要完成纳税申报和成本核实，担子是很重。只有出纳和会计亲密配合，才能把企业会计核实工作搞好！9、会计从其所分管账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区分又有联络，是分工和协作关系。 第一，各有各分工。总账会计负责单位经济业务总括核实，为整个单位经济管理和经营决议提供总括全方面核实资料；明细分类账会计分管单位明细账，为单位经济管理和决议提供明细分类核实资料；出纳则分管单位票据、货币资金，和有价证券等收付、保管、核实工作，为单位经济管理和决议提供多种金融信息。总体上讲，必需实施钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目标登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第二，既相互依靠又相互牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强依靠性。它们核实依据是相同，全部是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间根据一定次序传输；它们相互利用对方核实资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又相互牵制和控制。