企业固定资产管理核心制度.doc

企业固定资产管理制度职员微信管理、手机通话监控系统咨询（杜绝职员飞单、离职带走微信用户、监控职员微信、手机一举一动）第1章 总则第1条 为加强固定资产管理，提升固定资产使用效率，优化资产配置，确保企业管理目标实现，本制度是依据国家相关要求和企业实际情况制订。第2条 固定资产是指使用期限超出1年，单位价值在要求标准（元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变房屋、建筑物、机器设备、工具等。第3条 企业综合部是企业资产归口管理部门，负责资产购置、保管、维修、报废、清查等工作；企业财务部是固定资产价值管理部门，负责固定资产价值核实。第4条 固定资产管理内容包含资产购置、资产调剂和调拨、资产核实、资产保管、清查及处理。第2章 资产购置第6条 企业固定资产购置应该纳入全方面预算管理体系。企业综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制企业年度固定资产投资计划和预算、安排资产购置等事项。第7条 每十二个月年底综合部向各资产使用部门下发固定资产需求统计表（附件1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门责任人审核后提交综合部。第8条 固定资产使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产使用情况、企业发展战略和经营目标等原因；对固定资产投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织教授进行论证；对于30万元以上固定资产投资项目，应该考虑聘用独立中介机构或专业人士进行可行性研究和评价。可行性研究结果、企业领导审批意见连同需求统计表一并提交综合部。第9条 综合部行政总务对各部门提交固定资产需求统计表进行审核汇总，编制固定资产购置计划表（附件2），经综合主管审核后，提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。审批经过后固定资产购置预算将纳入全方面预算管理。第10条 每个月计划工作会前，综合部应该依据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划和预算，并填写固定资产购置审批表（附件3），提交企业工作计划会审批，审批经过后由财务部依据会议要求负责平衡资金收支工作。第11条 制订月度购置计划时应该注意以下几点：（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）标准，确保资产购置价格合理性。（2）单批购置固定资产金额达成50万元以上采取公开招标采购，招标文件和成交协议交财务部立案。（3）对不宜招投标，应该进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）进行供货商选择时，应着重考虑供货商资质、能力、信誉和质量确保体系；同时，依据供货厂商报价函及其它书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉和历史使用情况等选择出最优者。第12条 综合部实施采购时应该严格实施资金支付审批程序，请款时应该注明资产名称、规格型号、预算金额、供给商和购置原因等。第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置审批单（附件3），经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应该具体说明购置原因和相关费用。购置申请同意后由综合部统一安排固定资产购置。第3章 资产验收、登记和领用第14条 综合部采购人员接到供给商发来设备等固定资产后，由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件4）。第15条 固定资产验收合格后，行政总务应该对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1进行固定资产编号时应遵照统一要求编号方法；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应和账面编号一致；5编号只有发生固定资产处理，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，而且编号一经注销通常不能补空。第16条 综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、隶属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建资金起源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等具体资料。第17条 为了汇总反应各类固定资产增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5），对固定资产增减进行序时核实，每个月结出余额。第4章 资产使用、折旧和维护第18条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部行政总务办理相关手续并报财务立案，方可进行资产转移。 第19条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，方便立即组织维修。各部门应将固定资产质量及供给商售后服务情况报行政总务立案。第20条 企业财务部负责按财务会计制度进行固定资产核实并按财务制度要求计算固定资产折旧费。第21条 综合部行政总务应该于每十二个月年末编制固定资产维修计划，维修费用应该纳入年度部门预算。 第22条 每个月计划工作会前，综合部行政总务应该编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应该纳入月度部门预算，提交计划工作会审议，审议经过后提交财务部门立案。第23条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合部行政总务组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修统计表（附件6）上签字确定。第25条 综合部行政总务提交维修经费付款申请时应该严格实施资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应该严格实施预算外审批程序。第5章 资产报废和报损第26条 每个月，综合部行政总务在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写固定资产处理审批单（附件7），经综合主管、财务主管、分管副总审核后，提交总经理审批。第27条 固定资产同意报废后综合部应该要立即进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部立即进行帐务处理。第28条 对已同意报废固定资产进行遴选。经过合适维护、修理，能够继续使用物品由行政总务负责调剂给有需求部门使用；对已同意报废并经遴选后剩下物品由行政总务进行作价处理，物品经企业相关部门和领导审核同意后进行处理。第29条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处理审批单（附件8），提交综合部审核。第30条 综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产处理审批单内填写调查意见，并签字确定，并将固定资产处理审批单送财务部审核。第31条 财务部对报损、报失固定资产价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第32条 综合部依据审批经过固定资产处理审批单更新固定资产台帐和卡片相关信息，财务部依据审批经过固定资产处理审批单进行报损、报失固定资产账务处理。第6章 资产出售和捐赠第32条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让方法变更全部权或使用权，并收取对应收益处理。第33条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售必需性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处理审批单（附件7），报综合部审核。综合部审核签字后，财务主管填写处理意见，经总经理审批后组织实施。第34条 处理申请中应注明该项固定资产原价、已计提折旧、估计使用年限、已使用年限、估计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处理，应该聘用含有资质中介机构进行资产评定。第35条 处理完成后综合部应该立即注销相关资产卡片、台帐。财务部应对已销固定资产立即取得销售发票和相关税、费票据，统计和汇报固定资产销售情况，预防出现资产已处理而固定资产账面未注销情形，同时要对固定资产销售收入进行资金管理和监控。第36条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格推行报批手续，综合部填写固定资产处理申请表，注明处理方法为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。第37条 企业办理固定资产捐赠手续，必需取得固定资产捐赠接收方相关接收凭证，并作为财务部账务处理凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格根据国家相关要求。第7章 固定资产清查第38条 为确保企业固定资产做到账实相符，企业综合部行政总务负责固定资产清查盘点工作，清查盘点每十二个月最少进行一次。第39条 行政总务负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件8）。经综合主管审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员安排，发放盘点表，提前做好盘点各方面准备。第40条 在实地盘点时，应由综合部行政总务、财务部会计和固定资产使用部门人员共同参与，进行盘点。第41条 盘点结果和差异应由综合部行政总务、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确定。固定资产盘点表分别由综合部和财务部归档保留。第42条 对企业固定资产盘盈和盘亏，应由综合部行政总务分析差异原因，立即形成处理提议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。第43条 盘盈固定资产，根据同类或类似固定资产市场价，减估量折旧差额计入营业外收入；对属于建设项目标，应冲减工程成本。第44条 盘亏及毁损固定资产，根据原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险企业赔款后差额计入营业外支出；对属于建设项目标，应计入工程成本。第45条 对盘盈或盘亏固定资产，由行政总务负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第8章 附则第46条 本制度同意后自颁布之日起实施。第47条 综合部负责本制度制订、解释、修改、废除等工作。附件1：固定资产需求统计表固定资产需求统计表部门：申报日期：表格编号：ZH-GZ-01序号名称数量预算用途备注累计编制人员：审核人员：注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。附件2：固定资产购置计划表固定资产购置计划表表格编号：ZH-GZ-02部门名称数量预算用途备注累计编制人员：审核人员：附件3：固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 月 日表格编号：ZH-DZ-01申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料部门主管签字： 年 月 日综合主管签字： 年 月 日财务主管签字： 年 月 日分管副总签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日附件4：固定资产验收单固定资产验收单日期表格编号ZH-GZ资产编号 资产名称 规格（型号） 资产代码 购置日期计量单位 单价（元） 金额（元） 对方单位安装使用地点附件情况 固定资产验收情况说明： 参与验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 附件5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐部门：表格编号：ZH-GZ-05序号年固 定 资 产 名 称购进时 间规格及型号单价数量金额凭证号码存放地点使用人移动情况维修情况处理情况月日移交人接收人用途附件6：固定资产维修统计固定资产维修统计表格编号ZH-GZ-06日期资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确定附件7：固定资产处理审批单固定资产处理审批单日期： 表格编号：ZH-GZ-07申请部门经办人员部门责任人资产名称规 格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处理原因变价收入处理费用实际损失额拟处理措施综合主管签字： 年 月 日财务主管签字： 年 月 日分管副总签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日备注签字： 年 月 日附件8：固定资产盘点表固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号：ZH-GZ-08 共 页 第 页序号类别资产名称规格型号账面数量金额实际数量金额盘盈/盘亏金额使用人备注制表人员： 盘点人员： 财务确定：附件9：盘盈/盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表日期：表格编号：ZH-GZ-09盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产名称规格型号保管人员存在地点购置日期发生日期账面原值账面净值盘盈/盘亏说明处理提议综合主管意见财务主管意见分管副总意见总经理意见