股份有限公司资金活动流程手册模板.doc

XXX股份

资金活动步骤手册

版本：
第一版

编制人：
XXX股份

关键负责部门：

XXX股份计划财务部
发展部
XXX

生效日期：

20XX年 X 月 X 日

此手册仅供XXX股份使用，未经授权和许可，不得外传。
目录

第一部分 概述 2
1 管理政策 2
2 负责部门和职责 3
3 步骤概览 6
第二部分 业务步骤 7
1 股份企业对分子企业资金管控 7
1.1 步骤图 7
1.2 步骤描述 8
2 筹资管理 12
2.1 步骤图 12
2.2 步骤描述 13
3 投资管理 17
3.1 步骤图 17
3.2 步骤描述 20
4 股份企业日常资金营运 27
4.1 步骤图 27
4.2 步骤描述 32
第三部分 附件 44

第一部分 概述
1 管理政策

编制依据
本手册编制参考/考虑以下方面：
§ 4月公布《企业内部控制配套指导》。
§ 对企业步骤了解过程中识别内控问题。
§ 企业现有内控制度和内控实践。
§ 行业内控优异实践。

定义
§ 依据《企业内部控制应用指导》定义，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动总称。
§ 现金指企业库存现金，包含人民币现金和外币现金；
§ 银行存款指企业存放在银行或其它金融机构货币资金；
§ 银行票据指企业持有或开具支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。

范围
§ 本步骤手册关键包含股份企业对下属分子企业管控、筹资、投资和股份企业日常资金营运等内容。
§ 股份企业对分子企业管控关键包含资金集中管控和资金预算。
§ 筹资管理关键包含筹资预算、筹资实施和监控等。
§ 投资管理关键包含投资预算、投资实施、投资监控和处理等。
§ 股份企业日常资金营运关键包含现金日常管理、银行账户管理、付款管理和收款管理等内容。

2 负责部门和职责
财务企业

部门
责任人员
职责
共同职责
股份企业计划财务部
全体职员
§ 立即，正确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠会计信息；
§ 确保企业会计凭证和资料安全和完整。

特殊职责
股份企业
董事会和股东大会
§ 审批企业年度资金预算和资金预算调整；
§ 审批筹资方案；
§ 审批股利分配方案；
§ 审批重大投资项目。

管理层
§ 制订企业资金管理政策；
§ 审批企业年度资金预算和资金预算调整；
§ 审批资金短缺应急处理方案；
§ 审阅资金预算分析汇报；
§ 审批筹资方案和筹资协议；
§ 审批投资立项、投资协议和投资处理申请；
§ 审核投资可行性分析汇报和企业并购尽职调查结果；
§ 审阅被投资单位日常监控汇报；
§ 审批和审核外部银行账户变动申请。

股份企业计划财务部
计划财务部部长/副部长
§ 审批年度资金预算和资金预算调整；
§ 审阅资金短缺应急处理方案；
§ 审阅资金预算分析汇报；
§ 审阅筹资方案和筹资协议；
§ 审阅股利分配方案；
§ 审批大额库存现金领用申请；
§ 审核外部银行账户变动申请；
§ 审核银行余额调整表；

综合财务科科长
§ 审批库存现金领用申请；
§ 复核现金和银行存款收付凭证；
§ 抽盘现金并复核现金盘点汇报；
§ 提出银行账户变动申请；
§ 定时审核银行账户变动情况；
§ 管理印鉴（法人章）；
§ 审核银行余额调整表；
§ 审核应收票据登记簿；
§ 银行票据审核盖章；
§ 监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。

资产管理科科长
§ 草拟年度资金预算和资金预算调整；
§ 审阅月度资金预算；
§ 确定资金短缺应急处理方案；
§ 审阅资金预算分析汇报；
§ 评定筹资方案，编制可行性分析汇报；
§ 复核银行收付款凭证；
§ 提出银行账户变动申请；
§ 定时审核银行账户变动情况；
§ 审核银行余额调整表；

出纳
库存现金：
§ 提出库存现金领用申请；
§ 依据经审核现金凭证立即进行现金收付；
§ 登记现金支票领用情况；
§ 现金盘点并编制盘点汇报；
§ 保管现金，确保现金完整和安全；
§ 保管财务专用章；
§ 现金日志账日结月清；

银行存款：
§ 依据经审核付款申请立即开具银行票据进行付款；
§ 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，确保银行存款完整和安全；
§ 登记应收票据登记簿/支票领用登记簿；
§ 定时进行票据盘点；
§ 保管印鉴（财务专用章）及账户资料；
§ 银行日志账日结月清。

会计人员
§ 负责资金滚动估计，编制月度现金流量预算实施表；
§ 编制资金预算分析汇报；
§ 立即统计收付款；
§ 监督现金盘点；
§ 办理银行账户变动手续；
§ 编制银行余额调整表，跟进调整事项；
§ 审核付款审批步骤。
§ 负责应收账款、应收票据等会计科目标管理、核实。

发展部
指定人员
§ 编制投资项目立项申请，进行可行性分析；
§ 负责企业并购尽职调查；
§ 草拟投资协议。
§ 签署投资协议并盖章；
§ 负责投资项目标进度监控；

主任
§ 审批投资项目立项汇报；
§ 审核企业并购尽职调查结果；
§ 审核投资协议；
§ 审阅投资项目进度监控汇报；

法律事务部
指定人员
§ 审核投资协议和筹资协议法律条款。

监察审计部
评定小组
§ 对投资和改制项目标实施效果进行后评定。
新世纪国际投资
总经理
§ 审阅被投资单位日常监控汇报；
§ 提交投资处理申请，汇报处理原因。

财务科科长
§ 监控被投资单位经营业务，编制投资情况分析汇报。

3 步骤概览

• 库存现金
• 现金盘点
• 账户变动申请和审批
• 账户变动办理和登记
• 银行余额查对
• 现金收款
• 银行收款
• 付款申请和审批
• 现金付款
• 银行付款
• 筹资管理机制
• 筹资预算
• 筹资实施和监控
• 筹资偿付
• 资金集中管控
• 资金预算
• 投资管理机制
• 投资预算
• 投资实施
• 投资监控
• 投资偿付
•

第二部分 业务步骤
1 股份企业对分子企业资金管控
1.1 步骤图

1.2 步骤描述
1.2.1 资金集中管控

关键步骤
描述
职能
1.1建立资金集中管控机制

§ 企业建立资金集中管控机制，经过建立资金集中管控平台、分子企业利润上缴、投资和筹资统筹计划、编制和实施资金预算等方法，严格控制分子企业现金流量，实现经营现金流量和投资、筹资现金流量集中管控，确保实现企业发展战略，增强市场竞争力。

股份企业管理层
1.2经营现金流量集中管控
§ 下属分企业每个月将税前利润和折旧上缴股份企业，子企业则需按月将税后利润和折旧总金额预缴股份企业；
§ 计划财务部指定人员负责利润上缴情况监督和催收，确保资金集中控制。
– 计划财务部每个月查对实际利润上缴金额和财务报表金额，确保资金全额上缴；
– 计划财务部对分子企业财务收支预算和实际差异进行分析和考评，监控利润波动。

计划财务部指定人员
1.3投资和筹资现金流量集中管控
§ 企业全部投资和筹资项目由股份企业统一计划和实施，投资项目和筹资项目均需纳入资金预算，并根据经授权审批预算金额划拨至分子企业，有效降低分子企业自行投资和筹资风险。

计划财务部资产管理科

发展部
1.4建立资金集中管控平台
§ 企业以XXX集团财务为平台对组员单位进行资金集中管理，以提升资金使用效率，有效监控资金使用情况。
§ 【股份企业计划财务每个月对各下属子企业资金集中到XXX集团财务比率进行考评和分析，确保资金集中度目标实现。】

计划财务部指定人员

1.2.2 资金预算

关键步骤
描述
职能
1.5 年度资金预算草拟
§ 每十二个月10月，计划财务部资产管理科科长负责确定股份企业合并年度资金预算，具体分为：XX年度现金流量预算表、XX年度现金流量预算补充表、资本性支出(投资)预算表、资本性支出(基建)预算表和资本性支出(技改)预算表。
XX年度现金流量预算表-附件1
§ 资金预算编制应该含有合适依据，确保资金预算安排合理性。
XX年度现金流量预算补充表-附件2
– 依据企业生产经营计划和上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下十二个月度经营性现金流量；
– 依据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下十二个月度投资性现金流量；
资本性支出(投资)预算表-附件3
– 依据经营性现金流量和投资性现金流量确定缺口资金总量，评定和选择筹资方法确定下十二个月度筹资性现金流量。
§ 资金流量估计参考以下方法：
资本性支出(基建)预算表-附件4
– 信息判定法：依据实际情况和业务发展情况等信息估量资金流量。企业管理层确定关键影响原因，计划财务部和相关业务部门可在此基础上加入相关原因估计未明年度资金流量；
资本性支出(技改)预算表-附件5
– 比率提取法：依据企业资金流量历史数据和业务数据制订不一样类别资金额度提取百分比，计划财务部会计人员依据业务估计情况计算未明年度资金流量；
– 历史经验法：计划财务部财务经理依据上期或前期资金需求估计结合实际情况确定未明年度资金流量；
– 综正当：计划财务部财务经理综合上述资金估计方法估计资金需求。
§ 计划财务部资产管理科科长将年度资金预算作为年度预算一部分，上报计划财务部部长进行讨论；
§ 计划财务部在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量和预算不符时，作为安全存量保留下来资金就能够在一定程度内填补资金缺口，确保资金需求；
§ 计划财务部设定资金安全存量时，考虑资金持有成本即资金存量机会成本、管理成本和短缺成本；
§ 计划财务部资金管理科科长定时对资金存量进行分析，并由管理层审核确定是否需要对资金安全存量进行修改。

计划财务部资产管理科科长
资本性支出（技改）预算表-附件15
资本性支出（基建）预算表-附件14
资本性支出（投资）-附件13

1.6 审批
§ 计划财务部部长对草拟资金预算进行初审和平衡，就平衡过程中发觉问题进行协调并提出调整提议；
§ 调整后年度资金预算汇总至年度预算并提交董事会预算管理委员会审查，审查后预算草案依次上报董事会和股东大会审批；
§ 经同意年度资金预算由计划财务部负责以企业文件形式向相关部门公布，并就其实施和各部门进行协调。

计划财务部部长

股份企业董事会

股份企业股东大会
1.7资金预算调整
§ 年度资金预算调整通常十二个月一次，在下六个月进行；
§ 资金预算实施过程中各部门不得在总预算控制前提下对项目资金预算进行调整；
§ 对于超预算特殊项目资金需求，需依据审批权限要求由董事会或股东大会审批，并提供相关支持性文件。
§ 资金预算调整审批步骤和年度资金预算制订审批步骤一致，参见1.6审批；

计划财务部资产管理科科长

计划财务部部长

股份企业董事会

股份企业股东大会
1.8资金预算分解和滚动调整
§ 会计人员每个月负责汇总各部门投资资金需求（关键是基建、投资项目等方面）、并结合经营性和筹资性现金流入和流出及投资性现金流入估计，将年度资金预算分解到每个月，编制XX月现金流量预算实施表并结合实际资金使用情况进行滚动调整。
§ 计划财务部资产管理科科长每个月对月度资金预算进行审阅，确保资金流动性和资金预算分解合理性。

计划财务部资产管理科会计人员

计划财务部资产管理科科长
XX月现金流量预算实施表-附件6

1.9资金短缺处理
§ 计划财务部资产管理科科长可经过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸；
§ 估计发生预算外重大事件（如重大支出），可能造成资金溢缺金额较大，无法经过资金安全存量进行调整，资产管理科科长应确定处理方案并上报管理层审批；
§ 计划财务部部长和分管副总审阅应急资金方案合理性，如对该方案无异议，则提交董事长进行审批。

计划财务部资产管理科科长

计划财务部部长

股份企业分管副总

股份企业董事长
1.10编制资金预算分析汇报

§ 计划财务部会计人员每三个月对资金预算实施情况进行分析，编制“资金预算分析汇报”，包含资金筹集情况、资金使用情况分析和实际发生额和预算额之间差异分析；
§ 股份企业将资金预算实施情况作为考评项目之一，依据实施情况决定对分企业奖惩。考评项目包含但不限于以下项目：
– 预算资金是否按要求程序拨付和发放；
– 预算资金是否切实按要求专款专用；
– 上一财政季度（年度）中发生计划外支出占总支出百分比；
– 实际发生额和预算额之间差异；
– 关键考评指标期望值和实际值之间差异。

计划财务部会计人员
1.11审批/审阅
§ 计划财务部资产管理科科长、计划财务部部长审阅资金预算分析汇报，审核其正确性，了解资金利用情况，立即发觉和处理资金管理工作中问题；
§ 分管领导审阅资金预算分析汇报，了解资金利用情况，将这些汇报提供信息作为制订资金管理策略、各职能部门工作业绩考评关键依据。

计划财务部资产管理科科长

计划财务部部长

股份企业分管领导

第三部分 附件
附件索引
序号
文档名称
备注
制度文件
P-1
甬港股份计财[]110号-《XXX股份机关财务审批报销管理要求》
现有
P-2
甬港股份计财[]137号-《货币资金管理制度》
现有
P-3
甬港股份计财[]52号-《预算管理制度》
现有
P-4
《投资管理制度》
现有
表单、汇报格式
T-1
XX年度现金流量预算表
现有
T-2
XX年度现金流量预算补充表
现有
T-3
资本性支出(投资)预算表
现有
T-4
资本性支出(基建)预算表
现有
T-5
资本性支出(技改)预算表
现有
T-6
XX月现金流量预算实施表
现有
T-7
大额现金支付审批表
新增
T-8
支票领用登记簿
修改
T-9
记账凭证
现有
T-10
库存现金盘点表
现有
T-11
银行存款余额调整表
现有
T-12
应收票据登记簿
修改
T-13
贴现业务审批表
新增
T-14
预算资金审批表
现有
T-15
差旅费报销单
现有
T-16
借（领）款单
现有
T-17
购置、费用报销单
现有
T-18
票据盘点表

附件内容
第二部分 表单、汇报格式
T-1 XX年度现金流量预算表
XXX股份年度现金流量预算表
编制单位: 计划财务部

单位：万元
序号
项 目
上年实绩
本年预算数
备 注
1
现 金 流 入

2
一、经营活动产生现金流量：

3
销售商品、提供劳务收入收到现金

收到税费返还

4
收到其它和经营活动相关现金

5
其中：内部资金流入

6
收到上缴折旧资金

7
收到分企业预缴利润

收到往来款

8
港建费返还

5
经营性资金流入小计

6
购置商品、接收劳务支付现金

7
支付给职员和为职员支付现金

8
支付各项税费

9
支付其它经营活动现金

10
其中：内部资金流出

折旧资金上缴

分企业预缴利润

11
拨付往来款

10
经营性资金流出小计

11
经营活动产生现金流量净额

12
二、投资活动产生现金流量：

13
收回投资收到现金

14
取得投资收益收到现金

15
处理固定资产、无形资产和其它长久资产收回现金净额

16
其它投资活动资金流入

17
投资活动资金流入小计

18
购置固定资产、无形资产和其它长久资产支付现金

19
其中： 拨付基建资金

20
拨付技改资金

21
土地出让金

19
投资支付现金

20
支付其它和投资活动相关现金

21
投资活动资金流出小计

22
投资活动产生现金流量净额

23
三、筹资活动收入现金

24
吸收投资收到现金

25
其中：少数股东投资

26
取得借款收到现金

27
其中：发行债券收到现金

28
收到国有资本金收入

29
其它筹资活动资金流入

30
其中：股东借款利息

30
筹资活动资金流入小计

31
归还债务支付现金

32
其中：归还银行借款

33
归还股东借款

33
分配利润、偿付利息支付现金

34
其中：支付利润

35
支付利息

36
筹资活动资金流出小计

37
筹资活动产生现金流量净额

38
四、汇率变动对现金影响

39
五、现金及现金等价物净增额

40
加:期初现金及现金等价物余额

41
六、期末现金及现金等价物余额

T-2 XX年度现金流量预算补充表
XXX股份XX年度现金流量预算补充表
编制部门:计划财务部

单位：万元
年 初 银 行 余 额 及 本 年 现 金 流 入
本 年 现 金 流 出 及 年 末 银 行 余 额
序
项 目
预算额
备 注
序号
项 目
预算额
备 注
号
一.
年初银行余额

一.
经营性现金流出

其中：银行存款

（一）支付各项税费

应付票据

（二）内部资金划拨

二.
经营性现金流入

（三）其它—北三集司往来款拨款

（一）利润及折旧上缴

其中:利润上缴

二.
投资性现金流出

折旧上缴

（一）基建建设项目

内部资金上缴

其中:基础建设拨款

（二）其它

支付土地出让金

（二）技改项目

其中:三十万以上项目

三.
投资性现金流入

三十万以下项目

（一）对外投资收回及投资收益

其中:

（三）对外投资支出

全资子企业

其中:增加资金本金

其它投资企业

新投资项目

（二）资产转让现金流净额

（三）其它

三.
筹资性现金流出

四.
筹资性现金流入

（一）归还债务支出

（一）财政税费返还

其中:偿还银行借款

其中:

偿还其它借款

（二）利润分配

（三）项目贷款利息

（二）股东借款

（三）银行借款

(四）其它—其它应付款

（四）发行债券

（五）其它

其中:

四.
年末余额

合 计

合 计

T-3 资本性支出（投资）预算表
宁 波 港 股 份 有 限 公 司
资本性支出（投资）预算表

XX年度

编表单位：计划财务部

序号
项目名称
项目总投资
企业持股百分比
股份企业已累计投入
XX年度
备 注
预算投资额
1
一、股权投资

2
其中：1、增加资本金

3

4

5
2、新增投资项目

6

7

8
二、债权投资

9

10

11
三、股票投资

12

13

14
四、其它投资

15

16

17
合 计

T-4 资本性支出（基建）预算表
宁 波 港 股 份 有 限 公 司
资本性支出（基建）预算表

XX年度

编表单位：计划财务部

金额单位：万元
序号
项 目 名 称
预算编号
计量
数 量
同意文号
计划总投资
预算总投资
上年已投累计资额

备 注
单位
预算投资额

一、基础建设拨款

1

2

3

二、支付土地款

4

5

6

合 计

T-5 资本性支出（技改）预算表
宁 波 港 股 份 有 限 公 司
资本性支出（技改）预算表
编表单位：

XX年度

序号
项目名称
同意文号
计划总投资
预算总投资
上年末投资额
本年度预算投资额
估计开工日期
估计完工日期
备 注
一、
三十万元以上项目

1、
其中：结转、续建项目

(1)

(2)

2、
其中：新开工项目

（1）

（2）

小 计

一、
三十万元以下项目

1、
其中：股份企业报批项目

(1)

(2)

2、
其中：企业自主技改项目

(1)

(2)

小 计

总 计

T-6 XX月现金流量预算实施表（以4月为例）
XXX股份 现金流量预算实施表
04月
编制单位: 计财部
资 金 来 源
资 金 支 出
序号
项 目
本年预算额

序号
项 目
本年预算额
各月预算和实际支出情况
调整预算额
1月
2月
3月
4月
本年度实际累计
累计实际数为年度预算%
调整预算额
1月
2月
3月
4月
本年度实际累计
累计实际数为年度预算%

实际
实际
实际
预算
实际
预算
实际

实际
实际
实际
预算
实际
预算
实际
一.

年初银行余额

一.
经营性现金流出

其中：银行存款

（一）支付各项税费

应付票据

（二）内部资金划拨

（三）其它—北三集司往来款拨款

二.
经营性现金流入

（一）利润及折旧上缴

二.
投资性现金流出

其中:利润上缴

（一）基建建设项目

折旧上缴

其中:基础建设拨款

内部资金上缴

支付土地出让金

（二）其它

基建前期费用

（二）技改项目

其中:三十万以上项目

三十万以下项目

三.
投资性现金流入

（三）对外投资支出

（一）对外投资收回及投资收益

其中:增加资金本金

其中:

新投资项目

全资子企业

其中；

其它投资企业

（二）资产转让现金流净额

（三）其它

四.
筹资性现金流入

（一）财政税费返还

其中:

（二）股东借款

（三）银行借款

（四）发行债券

（五）其它

三.
筹资性现金流出

其中:

（一）归还债务支出

其中:偿还银行借款