汽车公司财务报销制度样本.doc

报销制度一、报销步骤整理原始凭证（如发票、车票） 填写报销单报销单有：差旅费报销单、领款单、借款单等 审批签字实物：各企业经理、部门责任人、经办人、验收人会同签字、组成固定资产要经固定资产管理部门登记、签字。差旅：各企业经理、部门责任人、行政部经理、经办人签字其它：各企业经理、部门责任人、行政部经理、经办人签字 财务会计审核 财务经理审批 出纳报销二、办理报销手续任何经费报销必需由两人以上签字即经办人、审批人（由各企业经理）等，包含到实物（如办公用具、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用具、资料、设备等）需三人签字，即经办人、验收人和审批人。经办人、验收人需签在发票后面，若发票较多，审批人可只在报销单（汇总）上签字。符合固定资产条件实物报销时需填制一式三联固定资产卡片，一联交保管人，一联交固定资产管理部门，一联交财务部门。支出应严格控制，新增临时工工资要经企业经理会议研究决定。三、原始凭证（如发票）相关要求1、会计法要求：对不真实、不正当原始凭证有权不予接收，并向单位责任人汇报；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，并要求根据国家统一会计制度要求更正、补充。2、会计法要求：原始凭证记载各项内容均不得涂改；原始凭证有错误，应该加盖出具单位印章；原始凭证金额错误，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3、发票应该含有税务监制章，出票单位公章，发票上内容要真实、完整、填写清楚。比如开票日期、购物名称、单价、数量等，购货单位及个人栏内，除出差住宿发票填写个人姓名外，其它报销发票均应写“台州科技职业学院”。购物名称不要笼统填写（“礼品”、“办公品”、“食品”、“文具”、“日用具”等字样）；购物品较多，发票无法一一写明，可附电脑小票或购物清单，清单应加盖出票单位公章。4、发票上任何一栏内容均不能任意涂改，若有错误，应要求开票部门重开或在发票上更正；更正过发票应在更正处加盖开票单位印章，发票大小写金额应一致；金额有差错，不得更改，必需重新开具发票。四、差旅费报销要求1、出差要经同意。出差要事先填写出差单，出差回来后凭出差单报销差旅费。若遇特殊情况，来不及办理出差手续，事后立即补办。凡省内因公出差三天以内由处室责任人同意后报分管院长审批即可，处室责任人出差由分管院长审批，院级领导由院长审批。三天以上除了办理上述手续后尚需院长审批；凡到省外因公出差经分管院长同意后由院长审批。任何人员因公出国需由党委会研究同意。2、出差人员差旅费严格根据要求报销，住宿费按出差实际住宿天数计算报销。三县一市内出差，企业领导有特殊情况可乘坐出租车，其它职员通常情况乘坐公共汽车，确因工作需要，非得乘坐出租车，要事先征求行政部经理同意后方可乘坐。三县一市内通常不报销住宿费，如确需住宿，限报60元/夜。若未留宿人员，其往返车费按实报销。乘坐车、船、飞机和住宿等级标准类别项目等级及标准职务火车轮船飞机其它交通工具住宿费限额标准一类企业经理按实报销按实报销经济舱位按实报销按实报销二类其它人员除软卧外按实报销三等舱位经济舱位按实报销省外150元，省内80元说明：表列其它交通工具不包含出租汽车。出差人员乘飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急，经企业经理同意后，方可乘坐飞机。出差人员住宿费在要求限额内凭据报销。实际住宿费超出要求限额标准部分，个人自负30%。3、杂费（包含市内交通费及通讯费等）开支标准工作人员到省外出差，杂费开支在15元/人.天限额内凭据报销；省内出差在10元/人.天限额内凭据报销。另依据实际情况，因公出差可报销出差所在地车站到出差目标地往返出租车费一次。对出差人员经同意乘坐飞机，其乘坐往返机场民航专线客车费用，能够凭据按实报销。4、出差人员伙食补助费工作人员出差伙食补助费，以住宿费票据为凭，按自然天数计算，补助标准为省外25元/人.天，省内为15元/人.天。出差或外出开会人员如当日回来，可凭车、船等有效证实报销当日伙食补助费；若使用企业车辆，一律凭派车单报销出差伙食补助费。两人或两人以上一起出差，报销伙食补助费时应合在一起。在途连续乘火车超出12小时，可凭车票每满12小时，加发25元伙食补助费。(4)夜间火车硬座补助：从晚上8：00起，连续乘车12小时以上，新空调特快硬座补票价30%，直快硬座补票价50%，普快硬座补票价60%。(5)夜间乘轮船最低一级（统舱）超出6小时以上每夜补助15元。(6)含有会议性质或伙食非自理培训班不发给伙食补助费。会议无伙食补助证实，方予补助对应伙食补助费。5汽车驾驶员出车补助汽车驾驶员应会同一起出差人员报销差旅费及补助，出差补助标准和通常工作人员相同。汽车驾驶员车公里补助为0.04元/公里，按月结算发放。驾驶员安全奖为0.04元/公里，每六个月考评合格后发放。五、职员探亲往返路费报销要求1、未婚职员探望父母十二个月报销一次，全额报销。2、已婚职员探望父母路费四年报销一次，探望配偶十二个月报销一次，可报销超出基础工资（职务工资、津贴之和）30%以上部分。3、探亲路费乘火车（包含直快、特快），不分职级，一律报硬座费；年满五十周岁以上并连续乘48小时以上，可报硬卧费；乘轮船报四等舱位费；乘长途汽车凭据按实报销。但出租车费、机动车辆订票费、退费不予报销。4、职员探亲不予报销飞机费；因故乘坐飞机，可按直线车、船票报销。5、职员探亲往返途中，限于交通条件必需中途转车、转船并在中转地点住宿，每中转一次，可凭据报销一天住宿费（不超出120元），夫妻两人人均60元。六、车辆费用报销要求1、车辆特需修理和大项修理（金额在1000元以上）除出差途中特殊情况外，由驾驶员依据车辆要求先列出修理项目，填写车辆修理审批单，经办公室主任审核后，报院长同意，方可前往修理。车辆配件和其它用具购置（价值在1000元以下）由驾驶员事先提出申请，办公室主任同意后派人和驾驶员一同购置。2、车辆油费、修理费等分车开具发票，由驾驶员签字，办公室主任审批后按正常报销程序办理。过路、桥、洞费用依据出车次数按实报销。3、车辆各项费用，由财务处分车登记行驶里程油耗、修理费、出车补助费等。七、接待费报销要求1、对工作需要发生来客接待，本着节省标准，事先报经分管经理同意。2、接待费报销时须注明来客单位和事由。二00五年七月一日