无花果项目商业谋划书.doc

引 言随着现代社会的发展，人们生活水平的提高，食品安全意识的增强，人们对高质量的果品或食品等必将有更高的要求。自2004年，中央1号文件均提出大力发展现代农业，改变传统农业产业结构，新型产业纷纷涌现，其中新型食疗保健型水果无花果的开发利用正悄然兴起。无花果是一种古老而颇具神秘色彩的水果，滋味甘美，含有二十多种人体必须的氨基酸和多种维生素；同时，它还具有防癌、降血脂、调理肠胃等多种药效。故被称为21世纪人类健康的“守护神”。但是，目前栽培方式及管理水平较粗放，产量低，很难满足消费者对鲜果的需求，其次，加工工艺较简单，产品开发力度不够，类型较单一，很难迎合不同消费者的要求。因此，本公司的业务只要很好地契合消费者心理及消费习惯，把握市场需求的脉搏，公司的发展前景就有了保障。图1 无花果植物实例一、项目背景1.1 产业背景2011年世界无花果产量为250.2万吨，产量排前5位的国家有：土耳其32.0万吨，埃及20.4万吨，希腊12.0万吨，摩洛哥8.8万吨，伊朗6.6万吨。中国产量0.6万吨。列世界第22位。美国的无花果总产量达3.5万吨，在世界上排第6位。目前全国无花果栽培面积仅相当于苹果栽培面积的1/1220、柑橘栽培面积的1/420，属国内栽培面积最小的果树种类之一。我国无花果栽培老产区以新疆阿图什、疏附、库车、疏勒、喀什等地栽培较多，疏附一带至今仍留有上百年生的老树。近年来，由于无花果的应用价值得到社会的普遍承认。无花果生产迅速发展，全国目前种植面积已达到6500多公顷，长江流域和沿海各地无花果栽培也正在蓬勃发展优良品种的引、选、繁、育，果实的储藏、运输、系列加工技术研究正在努力进行。无花果鲜果由过去大家不习惯吃，变成大家抢着吃，收到了很好的经济效益。由于果品产量有限，不具备工业化生产条件。因此，扩大无花果集约种植面积，实现规模化和产业化，是无花果形成新型高效支柱产业，增加农村经济新的增长点，使果农早日致富，丰富消费者对健康食品的需求，适应国际市场对我国果品需求的重要途径。无花果一年成苗，移栽当年就能结果，第二年可收获相当高的产量，3年即可成园，进入盛果期。盛果期每公顷可达3000045000千克，经济寿命可持续10年。在日本，种植第二年的销售金额每4公顷达50万日元，种植第三年每4公顷的销售额就可提高到100万日元左右，故种植无花果经济效益相当可观。1.2 产品概述l 产品销路简介目前，对无花果的消费构成也发生了变化，以往是老年人作为特定的消费对象，近年来在年轻人中也很行销，特别是年轻女性为了美容和健康，更是消费大增。其次，利用无花果深加工开发出的系列产品已逐步被广大群众所接受，出口或内销均有很大的市场。l 无花果类产品功能优势首先，无花果营养价值高，它是一种营养丰富的水果，含糖量高达42%，人称“挂在树上的糖包子”。无花果的果实极为鲜嫩，不易保存和运输。果实、根、叶均可入药，还具有增强机体免疫功能及延缓衰老的作用，同时还是提取高级美容化妆品的重要原料。无花果由于无病虫害，不需要喷施农药等，国内外园艺学家和营养学家已达成共识，无花果将成为21世纪绿色保健水果。其次，无花果栽培容易，绿化及观赏价值高，投产早，收益快，经济寿命长；生态适应性强，易栽培管理；果期长，适于果品加工，良种果型大，易于鲜食/加工两用。二、公司概况及产品介绍2.1公司概述安居尔有限责任公司是一家集生产、销售、科研于一体的自营企业。主要经营无花果系列产品，包括鲜售无花果、盆景系列、饮品系列、果脯系列、罐头系列、果酱系列、果干系列、果粉系列、果酒等无花果有关产品。公司在合肥形成成功的营销模式后，将向周边发达城市发展“安居尔”加盟店，逐步形成面向全国的加盟连锁经营体系。2.2 公司名称“安居尔有限责任公司”。公司名称为“安居尔”，含义是让您的生活更加安乐。公司产品无花果所具有的抗癌作用，经常服食，其味甘美，补益脾胃，可兼收增进营养、健胃解毒、防癌抗癌的特殊功效。2.3 公司性质本公司是依据中华人民共和国公司法设立和规范运作的有限责任公司。2.4公司宗旨“关注食品安全与生活质量，打造高品质健康生活” 。2.5产品商标logo设计理念色彩鲜明：主要采用绿色为主色调，象征着本产品绿色纯天然。辨别性高：外形采用的是无花果果实形状，形象生动，易于商家及消费者辨别。无花果老少皆宜服用，logo的造型清新可爱，会刺激消费。采用卡通形状，主要是对本公司产品及消费人群的定位产生。2.6 产品理念绿色，天然，环保，健康。2.7 产品分类介绍鲜无花果、盆景系列、饮品系列、果脯系列、罐头系列、果酱系列、果干系列、果粉系列、果酒等产品。 图2 产品系列介绍2.8产品价格高中低档价位不一。表1 产品价格表品 种高档（元）中档（元）低档（元）食品1003005010050保健品700100030070050300盆栽8001000300800200300三、市场分析3.1市场定位l 概述无花果的鲜果、干果及其副产品具有极高的营养价值和药用价值，目前无花果制品的生产和销售面较窄，甚至不为所有人所知，因此，扩大无花果的生产和销售范围，可以更好的宣传无花果这种水果及其营养价值，让更多的人有更多机会品尝到这种第三代水果。我国辐员辽阔，人口众多，市场巨大，产品前景广阔。在这刚刚兴起的行业里，无花果作为一种第三代水果就是一块金土地，等待人们来开发，投资者谁能够抓住消费者崇尚营养、崇尚健康的心理，谁就会赢得先机，在发展中制胜。l 购买决策过程我们认为在整个市场划分中，购买水果的所有人群均能纳入我们公司购买无花果及其附属产品的发展对象，所以我们面对的消费群体很广。针对这一购买决策，我们将从大力宣传无花果这一产品的各种价值，让消费者在考虑买水果时能想到并购买无花果或其加工产品。无花果在营养价值和药用价值上并不落后于其他水果，又因其市场小，购买困难而越能引起消费者的青睐，所以我们需从宣传和市场扩展等方面全面引入该产品。3.2 市场应用l 无花果应用于环境保护无花果树作为树木可以绿化环境、改善空气质量，并且可以作为一种观赏植物供游人欣赏。在得到无花果这种水果及其副产品的同时又可以净化空气、美化环境，是一种天然生态的生产。l 无花果应用于医药卫生无花果的果实中含有大量的果胶和维生素，果实吸水膨胀后，能吸附多种化学物质。所以食用无花果后，能使肠道各种有害物 质被吸附，然后排出体外，能净化肠道，促进有益菌类增殖，抑制血糖上升，维持正常胆固醇含量，迅速排出有毒物质。无花果含有丰富的蛋白质分解酶、脂酶、淀 粉酶和氧化酶等酶类，它们都能促进蛋白质的分解。所以，当人们多食了富含蛋白质的荤食以后，以无花果做饭后的水果，有帮助消化的良好作用。无花果的果实、 叶片、枝干乃至全株均可入药。果实除了开胃、助消化之外，还能止腹泻、治咽喉痛。在浴盆中放入干燥的无花果叶片，有暖身和防治神经痛与痔瘘、肿痛的效果， 同时还具有润滑皮肤的美容作用。所以，在日本的无花果产品包装上均印有“健康食品”、“美容”的宣传字样。无花果最重要的药用作用表现在对癌症的显著抑制 作用方面，它的抗癌功效也得到世界各国公认，被誉为“21世纪人类健康的守护神”。无花果中含有多种抗癌物质，是研究抗癌药物的重要原料。日本科学家从无 花果汁中提取苯甲酫、佛手柑内脂、补骨酯素等抗癌物质，这些物质对癌细胞抑制作用明显，尤其对胃癌有奇效。l 无花果应用于鲜食无花果鲜果用于鲜食是最传统的实用方法。无花果属浆果树种，可食率高达92以上，果实皮薄无核，肉质松软，风味甘甜，具有很高的营养价值。它的果实富含糖、蛋白质、氨基酸、维生素和矿质元素。据山东林科所测定，成熟无花果的 可溶性固形物含量高达24，大多数品种含糖量在1522之间，超过许多一、二代水果品种的一倍。果实中含有18种氨基酸，其中有8种是人体必需氨基酸。因此鲜食是一种最传统也是最有效的实用方式。l 无花果应用于干食及副产品由于无花果鲜果不易贮藏，所以将其加工成果脯、果酒、果酱等副产品既可以保存其食用价值，丰富产品内容，也能最大程度地减少损失。l 无花果应用于盆景观赏无花果树经矮化后可植于花盆中，作为一种盆景放在庭院或植在花园中，类似于金桔盆景。可以结出果实的盆景越来越收到广大消费者的青睐，所以无花果盆景也是一个发展方向。3.3 目标市场当健康意识愈发浓重的今天，使用保健产品、享受健康的生活更是每个人的心愿。无花果作为大三代水果具有广阔的市场前景，又因其具有多方面应用而具有很大的市场潜力。无论是鲜食、药用、制成副产品还是用于盆栽、园植，都具有发展前景。针对这一社会需求现状，我们确定了以下的目标市场。需要改善营养的人群，及保健市场 无花果又名圣果。在圣经和古兰经中被称为“生命果”、“太阳果”，是一种高蛋白、高维生素、高矿物质、低热量的碱性物质。它不仅具有观赏性，更重要的是有很高的营养价值和药用价值。水果市场作为第三代水果进入水果市场，具有很大的优势。园艺市场无花果树做为一种园艺树种，既有观赏价值，又具有食用价值。四、竞争者分析4.1竞争产品和竞争对手l 普通水果水果已经是人们日常生活中必不可少的食品，水果中含有大量水分，有一定量的碳水化合物、矿物质、各种有机酸、芳香物质、色素和膳食纤维，某些维生素含量丰富，如维生素C、胡萝卜素等。具有良好的感官性质，对增进食欲、帮助消化、维持肠道正常功能及丰富膳食的多样化方面具有重要意义。l 保健品现如今大量保健品在市场走红，具有较高的营养及药用价值，如富硒康、脑白金、黄金酒等。随着人们对健康的越来越重视，这些保健品也越来越受到消费者的青睐。l 其他园艺植物的丰富多彩展示了地球的博大精深，各类植物各具特色，深受人们喜爱，高大如乔木，精致如盆栽，极大地丰富了人们的视觉。4.2 竞争优势与普通水果相比，无花果作为第三代水果具有更强的市场竞争力，其营养不亚于其他水果甚至远远超过多种水果，在药用方面也有突出表现。在贮藏方面无花果可能没有其他水果耐储藏，但无花果不仅可以直接用于鲜食，还可以制成果脯、果酒、果酱，不仅不会影响其食用品质，还可以获得更多的附加值，可谓一举多得。与保健品相比，无花果的药用价值也很高，如果将无花果也纳入保健品原料，可以更好地丰富保健品市场，扩大消费者的选择空间。与其他园艺植物相比，无花果也有其独特的地方。人们以为无花果不开花就结果，所以称其为无花果，其实无花果并不是不开花，而是花朵隐藏在肥大内囊状花托里，在植物学上称为“隐头花序”。就凭这个特点就可以引起人们的注意，吸引消费者购买矮化过的无花果盆栽。4.3产品优势无花果的栽培历史虽然悠久，但系统地开展栽培理论和技术研究工作起步较晚。我国从20世纪80年代开始无花果的研究工作。随着各国科学家对无花果研究工作的进展，尤其对无花果药用价值和保健价值的逐步认识，以及用于治疗癌症的研究进展，使人们对无花果的经济价值产生了新的认识。随着近年我国经济的快速发展和人民生活水平的日益提高，人们对自己身体的保健日益重视，特别是现代人在日益忙碌的高节奏生活下，体育运动减少，体能下降，各类疾病逐渐增多，尤其近年我国各类癌症发病率日益上升，无花果在保健和治疗癌症方面的功效将日益受到重视。我们相信，无花果在提高人民身体素质和健康方面将大有作为，并有可能成为我国乃至世界第一保健水果。目前世界无花果产量约为250万吨，人均0.04公斤，而我国产量不足3万吨，人均0.025公斤，因此无花果具有广阔的市场前景。随着包装、运输条件的改善和精加工技术的进一步提高，并随着我国农村产业结构的优化调整，无花果作为速生、优质、高产、高效的创汇农业项目，将会得到迅猛的发展，它必将为我国西部大开发和广大农民脱贫致富发挥巨大作用。五、营销策略分析5.1 “无花果”种植加工销售SWOT市场分析SWOT分析S优势W劣势O机会T威胁环保绿色健康学生创业激情四射 政策支持“无花果”的规模化种植目前处于空白状态推出成长阶段推出成长阶段市场容量大，品牌化经营较少安徽农业大学提供强大的技术支持“无花果”易栽植存活，对环境要求较低且能改善环境自身经验不足缺乏大众认可，前期宣传难度较大 前期融资难度大“无花果”的鲜果易变质难保存 优势在国家经济转型期，创新创业一直为国家所倡导与鼓励。我们公司完全由在校大学生组成的创业团队，有着政府的政策支持和学校的技术支持。无花果树种植简单，对环境要求不高且能改善环境。这对保护环境不失为一良方。劣势目前对于“无花果”的种植开发利用还没有规模及品牌化运营，我们也是第一次尝试这个领域的创业，我们没有成功的经验可以借鉴，只能靠自己不断的摸索前进，因此我们的前期成本相对较高，风险较大，从而前期的融资也比较困难。我们公司全部由在校大学生组成，缺乏社会经验。机会“无花果”是人类最早培育蓄养的植物。最新考古证实人类种植“无花果”的历史已达一万年之久。虽其历史悠久分布面广，但集中成片的极少，大多零星分布。市场上“无花果”仍然很稀有，人们对“无花果”了解甚少。“无花果”有着极高的营养、药用及保健价值，有望成为我国乃至世界第一保健水果。威胁人们对“无花果”的了解程度不高，没有普遍的被认可接受。这给我们在产品销路上带来较大的困难。同时，因其鲜果难保存给我们的运输销售环节增加了不少难度。5.2销售渠道选择“无花果”大约在唐代传入我国，至今约有1300余年。目前除东北、西藏和青海外，我国其他省(区)均有“无花果”分布。虽然分布面广，但集中成片的极少，大多零星分布。国内的主要分布地区为新疆、山东、江苏、广西等地。目前全国的栽培总面积约4.5万亩，只相当于苹果栽培面积的1/1220，柑桔栽培面积的1/420，属目前国内栽培面积最小的果树种类之一。因此，虽然“无花果”的栽培利用历史悠久，但是由于栽培面积极小，我们也把它列入第三代水果的范畴，且有极其广阔的发展空间。据调查，安徽地区目前还没有“无花果”的规模化种植及销售。我们公司将首次进行规模化种植及品牌化运营，让“无花果”变成普通大众随处可见的水果。“无花果”属浆果树种，可食率高达92%以上，果实皮薄无核，肉质松软，风味甘甜，具有很高的营养价值和药用价值，栽培“无花果”具有很高的经济、生态和社会效益。首先，“无花果”具有很高的营养价值，公司将以此为落脚点，进入保健品市场。其次，“无花果”对癌症等病症具有良好的疗效，因此，对于医药市场是天然良好的药品。其在医药的研发方面有着很大的市场。另外，“无花果”作为一种水果，它的味道也让人们喜爱，因此水果市场同样也是我们的市场。5.3 产品包装策略产品包装关系到消费者对产品的印象，很大程度上影响到消费者购买与否。在包装设计方案方面，考虑到美观的同时产品保鲜及确保卫生更是我们考虑的重点，注重为消费者创造价值。同时开发各类副产品满足消费需求。“日常水果”系列 为人们日常消费而打造，努力成为像苹果香蕉一样成为大众喜爱且随时随地购买的产品。着重体现亲民、大众化的理念。在包装上以卫生实用为前提努力做好美观引人注意。“保健品”系列 “无花果”有着良好的保健功能，是天然绿色健康的保健品。我们公司把“将“无花果”保健品做成所有人都能消费的大众品牌的保健品”作为最终目标而努力。包装上努力体现其保健功效。“生物药”系列 “无花果”有着较高的药用价值，在抗癌、治癌；开胃、助消化；止腹泻、治咽喉痛等众多方面有着良好的效果。包装努力把这类产品打造成“21世纪人类健康的守护神”。包装着重体现药用价值。5.4 促销宣传进入21世纪人类面临着极大的挑战，健康、绿色、环保成为人们关注的焦点。在食品方面，食品健康与食品卫生一直是困扰我们的两大问题，并且正在影响着我们生活的质量。“无花果”以其丰富的营养成分，特殊的药性作用必将成为人们亲睐的水果。目前我国这块领域才刚刚起步，发展空间巨大。公司将会努力向社会宣传这种水果的优质、营养、经济且生产成本低等优势功能，向消费者倡导这种新兴的健康水果，继而宣传公司的核心价值观，进而提升公司的品牌形象。我们的最终目标是希望能够将“无花果”变成所有人随时随地都能享受到的水果同时让人们了解它的各方面价值。本计划书在对部分人群对“无花果”了解情况进行抽样调查的基础上，运用营销理论和消费者行为理论，分析“无花果”内在的经济价值，以及对社会产生的良性效益，然后有针对性、探索性地提出如下营销组合策略，具体：5.4.1人员直销与高校内部或附近的水果店合作推销“无花果”。与超市合作，设立“无花果”专区。与保健药店合作，推销“无花果”果茶。在各类展销会上设立销售宣传点，在人流量大的区域发放传单等。5.4.2活动营销赠送产品试用，优惠券等活动（适用于培养新顾客）。资助高校“水果拼盘大赛”等活动，向学生、老师等宣传我们的产品。设立宣传点（人流量较大的区域）。与政府的民生工程相结合宣传。 免费提供给学校的退休老教师、敬老院老人等。5.4.3 行政合作突出“无花果”树不仅耐恶劣环境且能一定程度上改善环境的功能，取得环保与民政等部门的支持。与相关医药或保健品行业合作。同时向大众传送享用“无花果”享用健康的理念，确立公司在“无花果”行业的龙头地位。积极参加社会公益事业，从而进一步提高公司的知名度，树立公司的良好形象，为公司日后的发展打下坚实基础。5.4.4广告宣传印制宣传海报摆放在可以张贴的各单位的物业宣传栏。在当地电视台和报刊上刊登宣传广告。构建自己的网站进行宣传。5.5销售渠道5.5.1拟采取的销售渠道果园自采式在果园建立相应的实施，为消费者提供良好的消费环境，让有意向的消费者来到果园参观消费。超市合作式超市人流量较大，与超市合作在超市设立销售点不仅能很好的销售我们的产品，更能很好的宣传我们的产品。与水果店合作高校是一个人流量较大、较集中的地方，对于宣传“无花果”产品是一个最佳选择。前期公司将与高校内部或附近水果店合作，在有意向的水果店设立销售点。5.5.2 创新销售合作创新销售利公司的强大的“无花果”种植及副产品开发实力，计划在公司有一定的经济实力的条件下开设自己公司的“无花果”店，做到产销一体化。同时力争成为合作商所需产品的供应商，扩大公司的影响力。网络创新销售建立自己的公司网站，同时，与大型网购公司合作，建立全方位网络销售平台，整合网络营销优势，向电子商务方向发展。人员创新销售在代销过程中，聘请受惠于“无花果”的顾客做宣传销售，用实例向消费者展示公司的产品。六、公司战略6.1 管理体系图3 公司组织图6.2部门职责董事会：由公司的大股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略并决定总经理的人选。总经理：负责公司的日常经营事物，对董事会负责，决定副总和部门负责人的人选，协调各部门之间的关系。营销副总：负责公司的总体营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括市场分析，广告，公共关系，销售，客户服务等。领导整个团队进行市场开拓和销售，在公司发展成熟后，分设市场、公关、销售、客户服务部。财务副总：负责公司资金的筹集、使用和分配，如财务计划和分析、投资决策、资本结构的确定，股利分配等等；负责日常会计工作与税收管理，每个财政年度末期向经理汇报本年财务情况并规划下年财务工作。技术副总：负责生产、技术、R&D等，控制从原料到产品的整个生产管理过程，处理与产品有关的技术问题。领导由公司出资在大学里设立的虚拟R&D机构，负责产品的研究与开发工作，拓展产品线的广度和深度。领导采购部、生产部和研究开发部，协调生产和销售的矛盾。策划总监：负责整个公司的产品策划，包括产品包装与产品定位，市场战略，战术安排等。每个季度根据公司营销部和财务部门的实际情况，以及公司的成长环境和自身的发展情况制定出下一季度的市场策略等。6.3发展战略公司初期主要以无花果以及附加产品主要宣传对象，而后对饮品系列、果脯系列、罐头系列、果酱系列、果干系列、果粉系列、果酒等领域进行同步宣传，目标为整个市场。l 初期（1-3年）主打产品为无花果以及附加产品，市场策略为打开食用水果等较为空余的市场，同超市签定长期有效的提成协议，抢占无花果以及附加产品的市场分额；建立自己的品牌，积累无形资产；收回初期投资，扩大销售规模。第一、二年：产品导入市场，提高产品知晓度，树立品牌形象；逐步建立健全的销售网络；打开并初步占领中小城市的水果类市场。第三年：提升品牌形象，增加无形资产；增强宣传力度，利用现有的销售网络，开拓整个保健类市场；逐渐增强无花果以及附加产品的品牌附加值。经过三年的发展，在业内发展成为规模及影响力较大的公司。一改花贩散落，市场混乱竞争的局面，形成真正的产业链。l 中期（4-5年）进一步完善和健全销售网络；重点宣传相关产品，进一步拓展产品线，实行多元化经营战略；自行研发具有专利权的无花果以及附加产品；大力发展加盟连锁店，打造时尚品牌；巩固、扩展已取得主导地位的保健类市场。l 长期（6-9年）利用公司的知名度的优势，开发并宣传相关无花果以及附加产品，使无花果成为水果市场的必须品，并实现产品多元化，拓展市场空间，扩大市场占有率，成为保健品领域的领先者，渐渐向国际市场扩张。七投资与财务分析公司计划初期投资资金大约为100万元，资本结构和规模如下表:表 1 资本结构和规模 单位：万元 资金来源资金规模风险投资银行借款自有资金金 额304030比 例30%40%30%图2 资金投入比例图7.1资金的使用公司的五年共投入680万，其中第一年启动资金大约在100万，由于期初增加了无花果果树树苗等费用，第一年的成本费用相对比较高，以后每年的投资随着公司扩大和业务的拓展其他四年的投资大概分别为：110万、120万、150万、200万。其中由于第一年的为起步阶段起具体的资金分配情况如下：1.公司的注册资金：10万。2.公司的员工情况：种植园的维护管理人员，普通员工以及公司的管理人员等。3.具体的资金分配情况如下：表 2 资金分配情况表 单位：万元 项目注册资金无花果树苗工资费用机器设备租赁等费用销售渠道其他费用（万元）102020105305注：（1）工资费用主要是按照年来计算。 （2）机器设备为期初无花果简单加工等设备，后期随着规模的扩大会适当的增加无花果深加工等设备。 （3）租赁等费用包括租赁土地租赁费，厂房和办公费用，水电费等。 （4）销售渠道中包括销售方面的资金已经广告宣传费用。4从第二年以后的五年内随着公司规模的扩大和业务的拓展费用也是不断地增加，主要用在随业务的扩大的机器设备成本，销售费用，宣传费用的增加以及公司在后期外地设立的加盟店等相关费用。且公司的发展规模在第一年，第二年主要是以安农大为依托，产品主要外销超市，农贸市场等。第三、四年推广到合肥，滁州及周边城市，第五年产品外销全省及其他省份。7.2投资收益与分析（一）投资的现金流量见财务会计报表。（二）投资的净现值nNPV=(CI-CO)t(1+ r)-t NPV=240.66 (万元) t=1其中假设银行长期借款利率为5.94%，假设r的值取10%，此时，NPV=240.66（万元）远大于零。计算期内盈利能力很好，说明投资方案可行。（三）根据现金流量表计算内含报酬率如下： nNPV（IRR）= （CI-CO）t（1+IRR）-t=0 IRR=64% t=1如果按照理论计算该项目的内含报酬率高达64%，大于资金成本率5.94%(若不考虑借款手续费且第一年的所得税全免)，收益较高，前5年内市场增长性很好。（四） 投资回报根据公司未来5年的分析预测，公司能保持较高的利润增长，拟从净利润中提取20%的资金作为股东回报。7.3主要会计报表 表3 利 润 表编制单位：安居尔有限责任公司 X年月X月X日 单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年一、营业收入140180240300530.减：营业成本506090110230营业税金及附加22.528.534.545.075.0销售费用30.042.050.660.980.5管理费用1525.640.752.362.4财务费用14.519.028.032.645.8加：公允价值变动收益00000投资收益11.520.330.550.460.6二营业利润19.524.726.749.696.9加：营业外收入12.225.430.550.860.8减：营业外支出7.414.81830.242.3三、利润总额24.335.339.270.2115.4减：所得税费用007.8414.0423.08四、净利润24.335.331.3656.1692.32注：（1）根据合肥市出台的文件大学生自主创业的减免两年的企业所得税，后两年根据国家的有关规定按20%征税。且对从事农林牧渔项目创业的，符合国家税收优惠政策规定的，给予免征或减半征收企业所得税，直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税； （2）假设企业没有公允价值变动收益。（3）营业税金及附加：营业税按5%税率，城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳。23资 产第一年第二年第三年第四年第五年负债及权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产:流动负债:货币资金40.745.250.070.0110.0应付账款20.520.040.0850.070.5应收账款1418243053短期借款28.4550.6538.1532.6268.16减：坏账准备1.682.162.883.66.36非流动负债：00000存货1018171223长期借款00000流动资产合计63.0178.9488.12108.4179.64长期应付款00000固定资产:应付债券00000固定资产原价22.338.850.065.0100.0负债合计：48.9570.6578.2382.62138.66减:累计折旧2.123.694.756.189.5所有者权益:固定资产净值20.1835.1145.2558.8290.5实收资本30.040.060.080.0100.0无形资产:20.030.050.060.090.0盈余公积4.376.355.6410.1116.62减:累计摊销9.010.013.015.036.0未分配利润11.4917.0526.539.4968.86无形资产净值11.020.037.045.054.0所有者权益合计45.8663.492.14129.6185.48资产总计94.81134.05170.37212.22324.14负债及所有者权益合计94.81134.05170.37212.22324.14表4 资 产 负 债 表（简表） 编制单位：安居尔有限责任公司 X年月X月X日 单位：万元注：（1）假设公司的应收账款为营业收入的10%。（2）假设坏账准备为应收账款的12%。（3）非流动负债值为零。（4）固定资产估计使用寿命10年，累计折旧=买入价-残值（残值的计算方法：固定资产原值5%），按平均年限法。（5）盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积，假设法定公益金，法定盈余公积分别按照税后利润的按照8%，10%提取。表5 现 金 流 量 表 单位：万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动所产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金100150200260470现金流入小计100150200260470购买商品、接受劳务支付的现金4045.9647.4450.5490支付给职工以及为职工支付的现金203042.55087支付的各项税费0018.0820.0440.08支付的其他与经营活动有关的现金10.611.6515.3113.0330.25现金流出小计70.687.61123.33133.61247.33经营活动产生的现金流量净额29.462.3976.67126.39222.67二、投资活动产生的现金流量：处置固定资产收回的现金净额2.44.36.812.520.5现金流入小计2.44.36.912.520.5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3031354080现金流出小计3031354080投资活动产生的现金流量净额-27.6-26.7-28.1-27.5-59.5三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金30505580100借款所收到的现金129.028.38.547.06现金流入小计4259.0263.388.54107.06偿还债务所支付的现金015203012分配利润或偿付利息所支付的现金6.510.5820.733.440现金流出小计6.525.5840.763.452筹资活动产生的现金流量净额35.533.4422.625.1455.06四、现金流量净额37.369.1371.17124.03218.23 财务报表分析表 6 主要财务报表分析情况统计表 单位：万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年资产总计94.81134.05170.37212.22324.14流动资产合计63.0178.9488.12108.4179.64负债合计：48.9570.6578.2382.62138.66所有者权益合计45.8663.492.14129.6185.48营业收入140180240300530.净利润24.335.331.3656.1692.32现金流量净额37.369.1371.17124.03218.23 表 7 收 益 分 析 表 单位：% 第一年第二年第三年第四年第五年销售净利润率17.36 19.61 13.07 18.72 17.42 总资产收益率25.63 26.33 18.41 26.46 28.48 净资产收益率52.99 55.68 34.04 43.33 49.77