第二章支付结算法律新规制度银行结算账户稿.doc

第二章 支付结算法律制度第三节 银行结算账户调节银行结算账户法律规范有：人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账户管理办法实行细则、中华人民共和国外汇管理条例、结汇、售汇及付汇管理规定、关于完善资本项目外汇管理关于问题告知以及个人外汇管理办法。一、银行结算账户概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立办理资金收付结算人民币活期存款账户。二、银行结算账户种类 p51银行账户分类分类原则账户类型含义存款人单位银行结算账户单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳人单位银行结算账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户，是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。用途基本存款账户基本存款账户是存款人因办理寻常转账结算和钞票收付需要开立银行结算账户。普通存款账户普通存款账户是存款人因借款和其她结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立银行结算账户。暂时存款账户暂时存款账户是存款人因暂时需要并在规定期限内使用而开立银行结算账户。开户地本地银行结算账户本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立银行结算账户。异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人依照规定条件在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户。【重点提示】注意两种特殊状况：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。【例题1判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )【答案】【例题2单选题】依照人民币银行结算账户管理办法规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立账户是( )。A.基本存款账户 B.普通存款账户 C.专用存款账户 D.暂时存款账户 【答案】C三、银行结算账户管理应当遵守基本原则p52 (一)一种基本账户原则(二)自主选取银行开立银行结算账户原则 (三)守法合规原则p53银行结算账户在使用过程中应当注意规则：(重点)(四)存款信息保密原则p53【重点提示】应重点掌握内容有：(1)除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。注意例外。(2)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资暂时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立普通存款账户除外。【例题3单选题】人民币银行结算账户管理基本原则中不涉及( )。A.自主选取原则 B. 恪守信用，履约付款原则C.一种基本存款账户原则 D.信息保密原则【答案】B【例题4多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务有( )。A.从正式开立之日起3个工作日后单位账户B.从正式开立之日起3个工作日之内单位账户C.从正式开立之日起3个工作日之内因借款转存开立普通存款账户D.从正式开立之日起3个工作日之内由注册验资暂时存款账户转成基本存款账户 【答案】ACD四、银行结算账户开立，变更和撤销(一)银行结算账户开立【重点提示】注意上述两个规定均有例外，即法律另有规定除外。1.开立银行结算账户普通程序p54 4个环节普通来讲，存款人申请开立银行结算账户，应按如下大体程序办理：【重点提示】注意有些账户开立需要中华人民共和国人民银行核准，有些需要到中华人民共和国人民银行备案。2.开立银行结算账户应当注意问题存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意如下问题：p54-55 4个问题(1)存款人预留签章。【重点提示】注意单位预留签章和个人预留签章区别。【例题5判断题】存款人为单位，其预留签章为该单位公章和财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权代理人签名和盖章;存款人为个人，其预留签章为该个人签名和盖章。( )【答案】(2)账户名称、存款人名称与预留银行签章中公章或财务专用章名称一致性。【重点提示】注意掌握住账户名称、存款人名称与预留银行签章不一致特殊情形。容易考多项选取题。【例题6多选题】下列各项中，容许账户名称与签章名称不一致情形有( )。A.公司在注册地开立基本存款账户B.公司因注册验资开立暂时存款账户C.依法可以使用简称公司开立银行账户D.没有字号个体工商户开立银行结算账户【答案】BCD(3)注册验资资金或增资验资资金退还。(4)银行结算账户信息查询。(二)银行结算账户变更 p55【重点提示】掌握住开户资料变更申请时间是5个工作日内。银行接到存款人变更告知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中华人民共和国人民银行报告。【例题7单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项，应于( )日内书面告知开户银行并提供关于证明。开户银行办理变更手续并于( )日内向中华人民共和国人民银行报告。A.3 ；2 B.5;2 C.2;3 D.2;5【答案】B(三)银行结算账户撤销1.银行结算账户撤销事由2.银行结算账户撤销手续办理p56 -p57【例题8判断题】存款人尚未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。( )【答案】【例题9单选题】银行对( )未发生收付活动且未欠开户银行债务单位银行结算账户，应告知单位自发出告知之日起( )内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A.6个月，15日 B.1年，30日 C.2年，30日 D.1年，15日【答案】B五、基本存款账户(重点) p57(一)基本存款账户使用范畴 【重点提示】掌握住基本存款账户可以办理工资、奖金和钞票支取。【例题10判断题】基本存款账户是指存款人办理寻常转账结算和钞票收付而开立银行结算账户，是存款人重要存款账户。其使用范畴涉及：存款人寻常经营活动资金收付，以及存款人工资、奖金和钞票支取。( ) 【答案】(二)基本存款账户开户规定p581.开立基本存款账户存款人资格p58 12种状况【重点提示】注意：有些单位虽然不是法人组织，但具备独立核算资格，涉及非法人公司(如分公司)、外国驻华机构、个体工商户、单位设立独立核算附属机构(单位附属独立核算食堂、招待所、幼儿园)等，也可以开立基本存款账户。但是，单位内部非独立核算机构不得开立基本存款账户。【例题11多选题】依照规定，可以申请开立基本存款账户存款人涉及( )。A.单位设立独立核算附属机构 B.个体工商户C.异地暂时机构 D.外国驻华机构【答案】ABD【例题12单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户当事人是( )。A.非法人公司 B.个体工商户 C.民办非公司组织 D.自然人【答案】D 2.开立基本存款账户所需证明文献p58： 12种文献状况【重点提示】开立基本存款账户所需证明文献只需理解即可。3.存款人只能在银行开立一种基本存款账户，其她银行结算账户开立必要以基本存款账户开立为前提，必要凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记;基本存款账户开立须经人民银行核准后才干由开户银行核发开户登记证。【例题13判断题】存款人只能在银行开立一种基本存款账户，基本存款账户开立必要到人民银行备案。( ) 【答案】(三)开立基本存款账户程序p59:六、普通存款账户(重点)p60 (一)普通存款账户使用范畴p60【重点提示】普通存款账户可以办理钞票缴存，但不得办理钞票支取(能存不能取)。而基本存款账户可办理钞票存取(能存又能取)。注意两者区别。【例题14判断题】普通存款账户重要办理存款人借款转存、借款归还和其她结算资金收付，既可以办理钞票缴存，也可办理钞票支取。( )【答案】(二)普通存款账户开户规定p601.开立普通存款账户存款人资格 【重点提示】开立普通存款账户必要以开立基本存款账户为前提。且没有数量限制。2.开立普通存款账户所需证明文献(三)开立普通存款账户程序p60开立普通存款账户，实行备案制，不必中华人民共和国人民银行核准。【重点提示】开立普通存款账户，实行备案制，不必中华人民共和国人民银行核准。而开立基本存款账户必要经人民银行核准。【例题15判断题】开立普通存款账户，必要经中华人民共和国人民银行核准。( ) 【答案】七、专用存款账户p61(一)专用存款账户使用范畴p61专用账户钞票存取比较名称存入钞票支取钞票单位银行卡账户财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存储同业资金账户，但应在开户时报中华人民共和国人民银行本地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，应按照国家钞票管理规定办理。收入汇缴账户只收不付业务支出账户只付不收，应按照国家钞票管理规定办理。 (二)专用存款账户开户规定p621.开立专用存款账户条件。14种状况【重点提示】需要申请开立专用存款账户专用资金内容理解即可。2.开立专用存款账户所需证明文献。 10种文献(三)开立专用存款账户程序【重点提示】开户程序和前面大同小异。需要注意是：如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户，开户银行应报送中华人民共和国人民银行本地分支行核准;如果属于预算单位专用存款账户之外其她专用存款账户，银行应于开户之日起5个工作日内向中华人民共和国人民银行本地分支行备案。八、暂时存款账户p63(一)暂时存款账户使用范畴(二)暂时存款账户开户规定1.开立暂时存款账户条件。4种状况2.开立暂时存款账户所需证明文献。4种文献【重点提示】关于证明文献理解即可。(三)开立暂时存款账户程序p65【重点提示】其开户程序和基本存款账户相似，注意暂时存款账户也属于核准类账户。(四)暂时存款账户使用中应注意问题p65： 3个问题【例题16判断题】注册验资暂时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( ) 【答案】【例题17单选题】暂时存款账户有效期为( )。A.最长不超过2年 B.最长不超过1年C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年【答案】A九、个人银行结算账户(一)个人银行结算账户使用范畴p65【重点提示】注意个人结算账户和储蓄账户区别，个人银行结算账户可办理个人转账收付和钞票支取，储蓄账户仅限于办理钞票存取业务，不得办理转账结算。(二)个人银行结算账户开户规定1.开立个人银行结算账户条件p66 2.开立个人银行结算账户所需证明文献p66。 6种文献【重点提示】有关证明文献理解即可。(三)开立个人银行结算账户程序【重点提示】其开户程序和其她账户基本相似，注意个人银行结算账户属于备案类账户。(四)个人银行结算账户使用中应注意问题p67 6个问题【重点提示】重点掌握第一条中5万元原则。【例题18单选题】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户款项，每笔超过( )，应向其开户银行提供相应付款根据。A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.5万元【答案】D十、异地银行结算账户(一)异地银行结算账户使用范畴(二)异地银行结算账户开户规定1.开立异地银行结算账户条件p682.开立异地银行结算账户所需证明文献： 3个文献【重点提示】有关证明文献理解即可。(三)开立异地银行结算账户程序p69开立异地银行结算账户，依照其账户种类不同，开立程序与前述有关账户开立程序相似。【例题19单选题】存款人工资、奖金等钞票支取，应通过法律规定账户办理，该账户是( )。A.普通存款账户 B.基本存款账户C.暂时存款账户 D.专用存款账户【答案】B【例题20多选题】下列关于银行账户表述中对的有( )。A. 一种单位只能在一家银行开立一种基本存款账户B. 一种单位可以在多家银行开立各种基本存款账户C. 钞票缴存可以通过普通存款账户办理D. 钞票支付不能通过普通存款账户办理【答案】ACD【例题21多选题】单位银行结算账户按用途分为( )。A.基本存款账户 B.个人结算账户 C.专用存款账户D.普通存款账户 【答案】ACD【例题22多选题】下列账户在开立时必要通过中华人民共和国人民银行核准有( )。 A.基本存款账户 B.普通存款账户 C.暂时存款账户 D.个人结算账户 【答案】AC各类账户比较名称概念使用范畴核准/备案基本存款账户是存款人因办理寻常转账结算和钞票收付需要开立银行结算账户，是存款人主办账户。存款人寻常经营活动资金收付及其工资、奖金和钞票支取。核准普通存款账户是存款人因借款或其她结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。重要用于办理存款人借款转存、借款归还和其她结算资金收付。可以办理钞票缴存，但不得办理钞票支取。备案专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立银行结算账户。1、单位银行卡账户不得办理钞票收付业务。预算单位专用存款账户应核准，其她专用账户应备案2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取钞票。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存储同业资金账户需要支取钞票，应在开户时报中华人民共和国人民银行本地分支行批准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取钞票，应按照国家钞票管理规定办理。5、收入汇缴账户只收不付，不得支取钞票。业务支出账户只付不收，其钞票支取必要按照国家钞票管理规定办理。暂时存款账户是存款人因暂时需要并在规定期限内使用而开立银行结算账户。用于办理暂时机构以及存款人暂时经营活动发生资金收付。核准个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立可办理支付结算业务存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和钞票支取，备案异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，依照需要在异地开立账户。其用途依照账户类型而定。依账户性质而定十一、银行结算账户管理(一)中华人民共和国人民银行管理p69【重点提示】中华人民共和国人民银行只负责基本存款账户、暂时存款账户和预算单位专用存款账户开户允许证管理。其她账户则由开户银行管理。【例题23多选题】( )账户开户允许证由中华人民共和国人民银行负责管理。A.基本存款账户 B.暂时存款账户C.预算单位专用存款账户 D.普通存款账户【答案】ABC3.对存款人、银行违背银行结算账户管理规定行为，中华人民共和国人民银行依法予以惩罚。(二)开户银行管理p69-70:4项管理内容【重点提示】银行结算账户管理档案保管期限为银行结算账户撤销后。【例题24单选题】银行结算账户管理档案保管期限为( )。A.银行结算账户开立后 B.银行结算账户撤销后C.银行结算账户开立后5年 D.银行结算账户撤销后5年【答案】B(三)存款人管理p70:3项管理内容十二、违背银行账户结算管理制度罚则（1）存款人违背银行结算账户管理惩罚违法行为惩罚规定开立、撤销过程中发生违法行为（1）违背规定开立银行结算账户（2）伪造、变造证明文献欺骗银行开立银行结算账户（3）违背规定不及时撤销银行结算账户（1）对于非经营性存款人，予以警告并处以1000元罚款（2）对于经营性存款人，予以警告并处以1万元以上3万元如下罚款（3）构成犯罪，移送司法机关依法追究刑事责任使用银行存款账户过程中违法行为（1）违背规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违背规定支取钞票（3）运用开立银行结算账户逃废银行债务（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外银行结算账户转账存入、将销货收入存入或钞票存入单位信用卡账户（6）法定代表人或重要负责人、存款人地址以及其她开户数据变更事项未在规定期限内告知银行（1）存款人有第（1）（5）项行为非经营性存款人：予以警告并处以1000元罚款经营性存款人：予以警告并处以5000元以上3万元如下罚款（2）存款人第（6）项行为，予以警告并处以1000元罚款（2）对开户银行违背银行结算账户管理惩罚违法行为惩罚规定开立过程中违法行为（1）违背规定为存款人多头开立银行结算账户（2）明知或应知是单位资金，而容许以自然人名称开立账户存储（1）予以警告，并处以5万元以上30万元如下罚款（2）对该银行直接负责高档管理人员、其她直接负责主管人员、直接负责人员按规定予以纪律处分（3）情节严重，中华人民共和国人民银行有权停止对其开立基本存款账户核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务允许证（4）构成犯罪，移送司法机关依法追究刑事责任使用过程中违法行为（1）提供虚假开户申请数据，欺骗中华人民共和国人民银行允许开立基本存款账户、暂时存款账户、预算单位专用存款账户（2）开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或告知有关开户银行（3）违背规定办理个人银行结算账户转账结算（4）为储蓄账户办理转账结算（5）违背规定为存款人支付钞票或办理钞票存入（6）超过期限或未向中华人民共和国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据（1）予以警告，并处以5000元以上3万元如下罚款（2）对该银行直接负责高档管理人员、其她直接负责主管人员、直接负责人员按规定予以纪律处分（3）情节严重，中华人民共和国人民银行有权停止对其开立基本存款账户核准（4）构成犯罪，移送司法机关依法追究刑事责任其她违背规定，伪造、变造、擅自印制开户登记证（1）对于非经营性存款人处以1000元罚款（2）对于经营性存款人处以1万元以上3万元如下罚款（3）构成犯罪，移送司法机关依法追究刑事责任十三、课堂小结十四、布置作业