财务报销管理实施工作细则.doc

贵州省地质调查院财务报销管理实行细则第一章 总则第一条 为加强我院财务管理，完善我院财务报销支出根据，规范财务报销手续及程序，充分发挥财务监督职能作用，保证我院各项财务支出合法、合规、合理，提高我院地质调查经费等各项资金使用效益，依照会计基本工作规范规定及中华人民共和国地质调查局关于规定等结合我院实际制定本细则。第二条 本细则合用于贵州省地质调查院所有单位（项目）、项目处及其她项目承担单位。第二章 管理职责第三条 贵州省地质调查院财务科负责制定、完善本院财务管理办法及有关财务管理制度，负责对项目处及其她项目单位项目经费核算、财务管理进行指引、检查、监督。院长、财务负责人对本院院部财务管理工作负责。第四条 项目处及其她项目承担单位财务部门负责本办法有效执行，项目处（项目承担单位）负责人、财务负责人对本项目处（项目承担单位）财务管理工作负责。第三章 报销凭证及根据第五条 财务报销原始凭证必要合法、合规、真实、有效，原始凭证填写内容要完整。(一)报销发票须注意如下事项：1.开具复写类发票须复写，非复写发票无效；2.发票不得篡改，挖补、涂改发票无效；3.发票单位名称应按项目实行单位全称填写，如：贵州地调院、贵州地调院项目处等，不得简化；4.发票日期、品名、用途要填写清晰，不得省略；5.批量购买办公用品、劳保用品等物资发票应附清单，清单数量、金额要与发票数量、金额相一致；6.发票大写金额要与小写金额相符；7.发票应有开票人签字，盖发票专用章；8.发票遗失报销应到出具发票单位复印原发票记账联并加盖该单位发票章，报销时应注明发票遗失状况。（二）支付民工费、房屋、车辆租赁费等的确无法获得正式发票，可填写“费用支出证明单”付款。填写“费用支付证明单”应注意如下事项：1.付款日期按付款业务实际发生时间填写；2.按数量、单价结算付款支出要写明数量、单价，不得省略；3.付款金额大、小写要填写完整，大、小写金额要相符；4.经手人、验收证明人、单位（项目）负责人、领款人签字手续要齐全；5.领款人住址要填写详细，不得省略。领款人领款须由本人亲自签字，她人不得代签。（三）报销差旅费时不得将会议费、培训费、招待费等不属差旅费支出填入“差旅费报销单”中报销。第六条 报销、支付费用根据应完备、充分，较大金额支出、白条支出等应提供能证明报销、支付费用合法、真实佐证。（一）报销费用应凭正式发票或内部原始凭证报销，白条不得直接报账。（二）费用支付证明等白条付款原始凭证要到税务部门换开正式发票（原则上在费用发生地税务部门换开，若金额较小零星费用可到项目承担单位所在地税务部门换开），凭发票并附相应付款原始根据报账。（三）凭白条支付劳务费、租赁费等个人单笔付款金额超过500元应附领款人身份证明复印件（租车费附行车证复印件），个人单笔付款金额在5000元以上要注明领款人联系电话或联系方式。（四）支付零星劳务费填写费用支付证明单付款。支付较多人员劳务费应依照劳务人员管理方式不同凭不同根据付款：1.劳务人员由单位统一管理、统一支付劳务费凭“劳务费计创造细表”付款（表式见附件1、附件1-1）；2.劳务人员由施工方管理并由施工方支付劳务费属外包工作按第七条规定委托业务工作费用结算规定进行结算付款。（五）发放外聘人员（聘期在6个月以上且与单位订立用工合同）工资造册发放并附聘任合同和身份证复印件（初次发放直接附于会计凭证后，后来发放在工资清册上注明此前已附根据会计凭证时间及号码，新增人员需另增附根据）。（六）房屋、车辆等租赁费支出应订立租赁合同，凭租赁合同、费用计算单及有关附件结算付款。租车费按日包干单价结算须附“租车原始登记表”（表式见附件2）。（七）报销会议、培训差旅费应附会议、培训告知，无书面告知，要有状况阐明。（八）购买劳动保护用品支出票据报销应附劳动保护用品签字领用清单。安排项目劳动保护经费不得发放钞票。（九）支付外单位化验费应附合同、送样单、化验分析报告。（十）支付外单位制图费要附费用结算清单，金额较大要订立工作合同。（十一）报销误餐费要注明误餐因素，报销招待费要注明招待事由。第七条 项目委托业务费支出原则上要按项目预算内容（委托实行单位、工作内容等）执行，未编制委托业务费预算项目原则上不得支出委托业务费。委托业务工作实行前应与委托实行单位订立工作（工程）施工合同，工作竣工结算要有必要验罢手续。委托业务费凭发票、合同、费用结算单、竣工验收单（表式见附件3）或专业验收报告等根据办理付款或报账。第四章 财务报账及审批手续第八条 财务报账时应按规定整顿、填写报销票据，报销票据要履行经办、证明、审核等内控签字手续后进行财务审批才干报账。报销付款手续及审批程序详细见“贵州地调院财务报销付款审批控制流程图”(见附件4)。（一）报销票据按如下规定进行整顿及填写：1.所有报销支出都应填写财务报账单（表式见附件5）报销。2.停车过路费、购物定额发票等“小型张”发票要将其粘贴后才干报账，粘贴小票应注意如下事项：（1）小票粘贴单粘贴办法为以小票正面向上“鱼鳞状”形式粘贴于粘贴单背面，小票较多时应分排均匀粘贴；（2）粘贴小票应将不同费用分开粘贴，不得将不同类费用小票所有粘贴于一张粘贴单上；（3）属差旅费小票（如车票、住宿票等）应直接粘贴于差旅费报销单背面报销，不应以小票粘贴单粘贴，粘贴办法与小票粘贴单办法一致。3.大张发票无需粘贴，报账时将其分类按顺序附在报账单之后即可，不要将大张发票填入小票粘贴单报销。（二）报销票据要履行如下内控签字手续：1.报销票据上要有经办人签字。无需粘贴大张票据直接在每张票据上签字，粘贴小票只需在粘贴单上签字。2.经办票据金额较大应有同行或知情职工签字证明，详细规定如下：（1）普通人员经办票据单笔支出（不涉及差旅费）500元以上由1人签字证明，单笔支出1000元以上须有2人签字证明。（2）部门、项目负责人经办票据单笔支出（不涉及差旅费）1000元以上要有证明签字。（3）单位领导（院领导、项目处负责人）经办票据单笔支出（不涉及差旅费）元以上要有证明签字。3.报销票据要进行内部审核签字。审核时须每张签字审核（小票只签粘贴单），详细规定如下：（1）普通人员经办票据由部门负责人、项目单位负责人签字审核。（2）部门、项目负责人经办票据由该部门、项目第二负责人签字审核。（3）项目处领导经办票据由项目处次负责人签字审核。第九条 贵州省地质调查院财务审批实行领导“一支笔”签字制度，审核算行部门、项目负责人负责制。（一）审批领导指地调院法人代表、项目处负责人、项目承担单位法人代表。（二）单位法人代表出差可由其授权委托副职领导代理审批，未经授权不得代理审批。项目处不实行授权审批。（三）项目支出票据报销要有项目负责人审核签字。第十条 贵州省地质调查院财务审批分为财务初审和领导终审。报销票据履行完经办、证明、审核手续报财务负责人初审签字后报领导终审签字才干报账。（一）院长经办票据交财务初审签字后报党委书记终审签字报账。项目处负责人经办票据交财务初审签字后报所在单位法人代表终审签字报账。（二）对未经财务初审签字票据单位领导应不予审批，对领导签字审批但财务未初审报销票据财务可不予授理。第五章 付款控制第十一条 贵州省地质调查院财务报销付款按规定付款控制程序办理。（一）财务付款程序为：审批签字票据先交经办会计复核填制记账凭证，出纳员依照记账凭证付款。特殊状况经财务负责人批准，出纳员可凭票据先予付款，但经办会计须在付款票据上复核签字，签字应注明付款票据张数、付款金额及付款方式等，付款后出纳员应及时积极将付款票据交经办会计填制记账凭证。（二）未填制记账凭证且无经办会计复核签字票据出纳员不得擅自办理付款。第十二条 财务付款须按国家钞票管理制度规定办理付款，凡物资设备采购、车辆维修、化验测试等结算付款金额超过1000元原则上应办理转账支票、汇款等银行付款。第十三条 财务应严格控制使用空白支票，要加强空白支票使用管理。（一）财务应严格杜绝使用空白钞票支票。因特殊状况确需使用空白转账支票，经财务负责人批准可以使用。使用空白转账支票时必要办理空白支票领签登记手续，经办人办理完付款业务后要及时将付款票据交财务办理注销手续。（二）填开空白转账支票须注意如下事项：1.能拟定收款人必要填写收款人名称；2.支票日期要填写，不得省略，不得填开远期支票；3.支票用途要填明，不得省略；4.支票金额最高位数前用人民币符号“”封位。第六章 备用金管理第十四条 备用金管理实行“前账不清、后款不借”原则。出差、经办业务等借支备用金在返回、经办业务完毕后经办人应及时报账，将借款余额交回财务结清备用金。借支备用金长期不报账或备用金余款长期拖欠不交回财务院将作挪用公款解决。第十五条 切实加强生产备用金管理，保证生产备用金不被挪用和侵占，保证生产备用金安全。（一）各项目应指定1名体现好、责任心强职工兼任经管员，负责项目备用金管理及报账工作。指定经管员应获得本项目大多数职工承认。项目经管员一经指定不得随意变动，经管员指定或变动前应报财务科备案。（二）生产备用金借支金额较大（超过30000元）要编制借款筹划单（表式见附件6），凭借款筹划借款。（三）项目生产备用金借支原则上由经管员本人亲自经办，项目负责人原则上不得经手项目备用金。（四）项目生产备用金重要用于项目普通经常性工作费用支出，禁止用生产备用金购买设备及大宗物资，禁止用生产备用金支付大额汽修费、制图费、化验费等应由银行存款支付款项。未经批准擅自用生产备用金违规支付费用财务不予报销。（五）项目经管员经常借支备用金金额较大应单独开办一张银行卡专存备用金，不应将项目备用金与经管员本人银行卡钞票混合使用。备用金取款在满足工作需要状况下应尽量采用分散、跨区取款，尽量避免一次提取大额钞票状况。第七章 财务监督第十六条 贵州省地质调查院为切实加强财务监督，执行如下财务监督制度：（一）经办回避制度部门（项目）负责人、项目处负责人、单位领导原则上不应单独经办支出金额较大业务，工作需要确需亲自经办，经办时应有随行，报销时经办票据应有有关人员签字证明。（二）证明、审核签字制度财务报销付款票据须按本规定第四章八条二款规定履行证明、审核签字手续，未履行证明、审核签字手续票据财务不予报销。（三）内部举报制度1.院属单位（项目）职工经手财务收支应本着“诚实为本、操守为重、实事求是”原则，客观、真实经办每一笔支出。禁止多开发票、涂改发票或以虚假票据报销套取资金等违法、违规行为。2.院属单位（项目）如有违法、违规行为，请知情者及时向院关于部门进行举报。对举报违法、违规行为，院关于部门一经查实，将视情节轻重予以当事人严肃解决，触犯刑律移送司法机关解决，同步，院对举报人员依照状况予以至少1000元奖励。第八章 附则第十七条 本规定由贵州省地质调查院财务科负责解释。第十八条 本规定及其附表可在贵州地调院财务科公用邮箱中下载，邮箱地址，登录密码010101。第十九条 本规定从印发之日起正式执行，原黔地调发附件1贵州地调院野外民工劳务费计创造细表项目名称：单位：元序号姓名身份证号工天劳务费单价（元/天）金额签字共计项目负责（签字）：复核人： 经办人：经办须知：1、兑现较多民工工资应填此表计发，此表不分月，可多次填发，但合计不超过2个月。 2、此表必要附工天登记表和计发民工身份证复印件。 3、此表发放签字时，须民工本人亲自签字，项目人员不得代签。 4、此表必要换开劳务发票才干报销。附件1-1贵州地调院野外民工工天登记表项目名称：序号姓名*出工时间工作内容天数共计 项目负责（签字）： 记录人： *出工时间持续可填起止时间，零星须单填。附件2贵州地调院租车原始登记表项目名称：车牌号：驾驶姓名： 驾驶员手机号： 行车证号：序号用车时间工作内容天数项目用车人签字共计项目负责（签字）：复核人：记录人： 备注：1、此表按单台车记录，出车时间持续可填起止时间，零星须单填。 2、此表必要附驾驶员驾驶证复印件。 3、结算租车费时，凭此表填写“费用支付证明”付款。附件3贵州地调院合同竣工结算验收单单位(项目)：合同编号：验收项目验收记录工作量完毕状况工作内容实际完毕工作量结算工作量完毕质量评价工作总体完毕验收评价意见竣工结算结算意见验收人员验收负责人(签字）参加验收人员(签字)验收时间 年 月 日附件5 贵州地调院财务报账单 报账单位： 填报日期： 年 月 日费用名称支出共计支出项目报账付款金额张数金额工作手段金额工作手段1、冲账2、付款：本次报账款冲借款_元，付款_元。领款人：_小计共计 人民币（大写）： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分领导审批财务审核 单位（项目）负责人：会计复核： 填报人：附件6贵州地调院项目借款筹划单 申请日期： 年 月 日序号款项内容及用途金额(万元)付款方式（钞票/银行）项目1项目2项目3筹划借款金额共计 财 务 审 核 金 额 财务负责人：项目负责人： 编制人：