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新企业财务工作策划方案

目 录

第一项、 企业注册期业务计划…………………………………………… 2-5
第二项、 企业财务制度和岗位职责计划……………………………… 5-7
第三项、 企业初始财务建账计划………………………………………… 7-9
第四项、 简单会计核实工作步骤…………………………………………9-11
第五项、 简单纳税申报工作步骤…………………………………………11-12
第六项、 其它和财务相关工作策划………………………………… 12-13

第一项、企业注册期业务计划
一、企业注册及办证步骤
1、选择企业经营形式
2、企业核名
准备法人和股东身份证复印件、企业名称、经营范围，出资百分比（60字以内）去工商局填写企业（字号）名称预先核准申请表，并办理企业名称预先核准通知书，通常三个工作日完成。
3、编写企业章程，并由全体股东签字
4、刻法人章
5、去银行开立企业验资户
在会计师事务所领取“银行询征函后，带上企业章程、工商局发核名通知、法人代表私章、身份证、用于验资钱、空白询征函表格，到银行去开立企业验资账户，把股东出资额存入企业账户。
假如实物、房产等作为出资，需要到会计师事务所判定其价值后再以其实际价值出资
6、验资
银行出具股东缴款单、银行盖章后询征函，和企业章程、核名通知、房租协议、房产证复印件，到会计师事务所办理验资汇报。
7、申领营业执照
去工商局领取企业设置登记多种表格，包含设置登记申请表、股东（提议人）名单、董事经理监理情况、法人代表记录表、指定代表或委托代理人记录表。填好后，连同核名通知、企业章程、房租协议、房产证复印件、验资汇报一起交给工商局，通常3个工作以后可领取。
8、刻公章、财务章
凭营业执照，到公安局指定刻章社，刻公章、财务章等。
9、办理代码证
凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，凭预先受理代码证实文件，办理后面税务登记证、银行基础户开户手续，拿到证需半个月。

二、企业纳税登记步骤
1、办理税务登记
领取执照后，30日内到当地国税局和地税局申请领取税务登记证，除常见证件外，带上经营场所产权证、会计资格证和身份证、企业法人、会计人员照片。
2、银行开基础户
凭营业执照、组织机构代码证、国地税务登记证，去银行开立基础帐号（办理验资银行同一网点），并带上营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章。
3、办剪发票购用印制簿
4、开设纳税专户和购置发票
核定税种、税率及申报时间，确定税务专管员，办理第一次购置发票手续和申报手续。
1）通常纳税人，要领取税控卡后购置发票
2）取得税务登记证之日起30天内要到税务所专管员处申请税种核定
3）内资企业自税务登记证办出之日起，第二个月开始必需进行税务申报，无税收时必需进行零申报

三、企业保险办理步骤
1、办理工资卡
去企业基础户银行，提供办卡职员身份证复印件、盖公章办卡人员清单（企业名称、电话、职员姓名、身份证号）和U盘EXCEL版，企业授权委托书（公章、法人章）、办理人身份证复印件等。
2、办理社保
办理步骤：
1）向保险关系业务窗口提交工商营业执照和组织机构代码证复印件（公章）
2）社保部门核实资料，符合条件在5个工作日内发放《社会保险登记证》
3）单位凭《社会保险登记证》到所属地税分局办理缴费等相关手续
变更步骤：
1）填写《参与社会保险增员表》或《参与社会保险减员表》（一式两份，需盖单位公章）
2）相关接收、调动、解除通知书复印件和相关职员身份证复印件；
注意事项：
1）每十二个月10-12月，参保单位须填报《社会保险年度检验表》，携带《社会保险登记证》到经办社保部门办理《社会保险登记证》年审手续。
2）《社会保险登记证》使用期四年。参保单位到外经部门签署生产协议和到工商部门办理年检（验照）时，须出示有效《社会保险登记证》
3）每个月最终一个工作日不受理保险关系变更业务
3、办理医保
办理步骤：
1）领取《黄石市社会保障(市民)卡申领表》
2）代收申领表和工本费
3）交表、缴费并领卡
4、办理公积金
凭以下资料到住房公积金管理中心填写住房公积金缴存核定表，住房公积金缴费单位开户记录表，和企业职员名单，申报缴费基数等等。
1）企业营业执照副本原件和复印件
2）组织机构代码证原件和复印件
3）法人身份证复印件
4）经办人身份证原件和复印件
5）单位记录表一份加盖公章
6）单位开户申请表加盖公章
7）单位经办人授权委托书加盖公章，而且要法人签字或盖章
5、办理工会经费
依据上级工会提供证实资料，去市总工会办理相关批复文件，刻好工会章和办理工会法人代表资格证，再去银行开设基层工会银行基础账号。
6、缴纳基数：
种类 单位 个人
养老保险
月缴费基数*20%
月缴费基数8%
失业保险
月缴费基数*2%
月缴费基数1%
医疗保险
月缴费基数*8%
月缴费基数2%
大额医疗
无
7元
工伤保险
月缴费基数*0.5%
无
生育保险
月缴费基数*0.7%
无

第二项、企业财务制度和岗位职责计划

一、制订会计核实方法
以企业现有会计核实方法为依据。

二、制订会计核实规范
以现有会计核实工作规范为依据。

三、制订财务管理制度
1、以企业现有财务管理制度为依据。
2、在不违反上级企业财务管理制度情况下，结合新企业实际情况，按预算管理、资金管理、费用管理、资产管理、税务管理等方面进行补充。

四、制订财务业务步骤
依据新企业业务步骤设定相对应财务业务步骤图。

五、制订会计岗位职责
1、以企业现有会计岗位职责为依据。
2、依据新企业情况，按现有会计岗位重新设定岗位职责。

六、会计岗位职责细化
财务管理模块：
1、 建立健全会计核实体系和财务管理制度，组织本部人员完成会计核实工作；
2、 保管企业财务专用印章，依据资金计划和总经理签字或授权，合理调配资金，并立即将流动资金周转情况向上级领导汇报；
3、 负责组织开展年度资产清查、账务查对工作，定时对企业经营结果和财务情况进行分析；
4、 组织制订企业年度经营计划和编制年、季、月度成本、利润、资金、费用等相关资金预算；
5、 参与企业关键管理制度制订，参与企业重大经济项目标认证和决议，审核企业项目投资财务可行性。
6、 负责对企业财务会计人员管理和考评工作。
总账、往来账模块：
1、 根据费用报销相关要求，严格审核报销单据、发票等原始凭证，并做好借款人员立即清账工作。
2、 负责日常凭证记账和复核工作，正确摊销和计提相关费用，归集和分配各部门费用，负责月度、季度和年度费用明细表编制、审核、汇总、上报工作。
3、 负责固定资产、无形资产，各项期间费用、及备用金会计核实工作。
4、 编制会计报表，立即整理会计档案，完成装订、归档。
5、负责定时检验、查对、清理往来帐、询证核实、进行账龄分析并加强欠款催收工作。
成本核实模块：
1、 负责采购申请、采购付款、采购发票审核工作
2、 负责每个月仓库入库单、出库单、退库单审核。
3、 负责成本核实、成本分析、成本管控，定时编制成本分析报表，估计分析产品销售价格 。
4、 做好存货、资产定时清查盘点工作，并完成盈亏盘点表和盘点汇报编制。
税务处理模块：
1、 负责销售发票领购、保管、开具和核销工作
2、 按税收法规，计提当期应计各项税费，填制当期税务申报表，每个月10日向税务机关申报，立即缴纳税款。
3、 建立健全应交税费中各项税费明细账。
4、 立即了解财税新政策，对税负进行合理分类统计和分析，拟订企业整体税务计划。

七、出纳岗位职责细化
1、 办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。登记现金、银行存款日志账，立即查对银行存款，现金做到日清月结，配合会计做好现金盘点工作。
2、 每个月2日负责编制资金收付情况明细报表，对资金流动情况立即进行统计、分析。立即整理、装订、归档资金收付明细报表、银行对帐单等资料。
3、 立即查对银行存款余额，编制银行存款余额调整表，做到账实相符。
4、 办理多种银行及个人汇款业务，每日向会计主管汇报银行存款余额。
5、 定时盘点现金，做到账钱相符，月末和总账查对现金和银行存款余额，出现差异立即汇报，作出处理。
6、 依据人力资源部提供薪金发放名册，按时发放企业职员工资、奖金。
7、 负责立即、正确解缴多种社会统筹保险、住房公积金等工作。
8、 负责现金、转账支票等银行票据和发票申领、保管，正当使用发票和收款收据，立即缴销已使用发票及收款收据。负责银行承兑汇票、商业承兑汇票收付、查对及登记工作。定时盘点票据，月末和总账查对，出现差异立即汇报。
9、 每个月1日、5日、10日填报产值和经济技术指标报表上报统计局、信息产业局。
10、 帮助主管会计完成会计档案整理、装订、归档工作。
第三项、企业初始财务建账计划
一、选择适宜财务软件
二、依据财务软件，设置会计帐套
1、 总分类账
2、 现金日志账、银行日志账
3、 财务明细账：费用明细账、单位往来账、职员往来账、固定资产账、工资明细账等
4、 进销存明细账：销售明细账、采购明细账、库存明细账、存货明细账
三、选择会计科目
1、 参考登峰集团或大冶祺峰企业现有会计科目为依据设定。
2、 参考新会计准则应用指南中会计科目，结合本单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、全部者权益类、成本类、损益类中选择出应设置会计科目。
四、核实资产负债额
1、 盘点现金及单据，确定现金金额；
2、 取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；
3、 盘点原材料、库存商品等，确定存货金额；
4、 编制应收、应付、其它应收、其它应付等往来款项表，确定往来款项金额；检验有没有长短期借款、应付工资、应交税金等项目；
5、 盘点固定资产，确定固定资产金额；
6、 取得企业法人营业执照和验资汇报，确定实收资本金额；
7、 依据公式“资产-负债=全部者权益，全部者权益-实收资本(股东多投入资金暂挂其它应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；
8、 依据结果编制出资产负债表，并据此做建账第一号凭证
五、数据初始化输入
依据财务软件建账设置，将初始化数据输入到各财务模块中，完成建账工作。
1、 期初会计科目标设置
2、 期初会计科目金额输入
3、 往来单位、部门、个人编码设定和初始数据输入
4、 材料、商品编码设定及初始数据输入
5、 其它模块数据维护工作

第四项、新建期简单会计核实工作步骤
一、初始科目
依据投入企业各项资源，借记相关科目，贷记实收资本
DR：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等
CR：实收资本
二、费用相关
1、借支
DR：其它应收款——相关明细科目
CR：现金/银行存款
2、报销
DR：销售/管理/财务/制造费用——相关明细科目
CR：现金/银行存款/其它应收款
3、工资计提和发放
计提时:
DR：管理/营业/制造等费用
CR：应付工资
支付时:
DR：应付工资
CR：现金/银行存款
三、资产相关
1、购置资产
DR：固定/无形资产——相关明细科目
CR：银行存款/预付账款
2、计提固定资产
DR：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
CR：累计折旧——相关明细科目
3、摊销无形资产
DR：管理费用——无形资产摊销
CR：无形资产
4、处理固定资产
DR：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
CR：固定资产（原值）
依据清理收入还是支出，借记固定资产清理借方或贷方，依据固定资产清理余额方向，结转到营业外支出或收入。
三、销售和收入相关
1、销售
DR：应收账款——单位
CR：主营业务收入
应交税金——增值税（销项）
发生退货时，要求用户单位退回原发票，或向企业开具销售发票。开票岗凭退回发票或用户单位开出发票开具红字发票（当月开出发票可作作废处理）。核实收入时以负数作正常核实。
2、回款
DR：现金/银行存款
CR：应收账款——单位
四、采购和付款相关
1、采购
DR：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目（暂估）
CR：应付账款——材料暂估
DR：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目(红字)
CR：应付账款——材料暂估(红字)
DR：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目（实际）
应交税金——增值税（进项）
CR：应付账款——单位
2、付款
DR：应付账款——单位
CR：现金/银行存款
五、成本核实和损益结转
1、领用原材料、水电消耗
DR：生产成本——→基础生产（材料费用）
生产成本——→辅助生产
制造费用
CR：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
DR：生产成本——辅助生产成本—水/电
应交税金——增值税（进项）
CR：银行存款
2、结转制造费用
DR：生产成本
CR：制造费用
3、结转产品
DR：库存商品
CR：生产成本
4、结转销售成本
DR：主营业务成本
CR：库存商品
5、结转损益
将收入、成本、费用、税金等结转到本年利润中，年末将本年利润余额方向结转到未分配利润中
六、生成资产负债表和损益表

第五项、简单纳税申报工作步骤
一、工作步骤
1、抄税（每个月6日前）
2、抵扣（每个月30日前）
3、申报税款（每个月10日前）
4、税款交纳
5、发票领购及使用
二、账务处理
1、结转当月地方税
DR：管理费用——房产税\土地使用税\车船使用税
CR：应交税费——应交房产税\应交土地使用税\应交车船使用税
2、结转当月增值税(依据应缴税费-应缴增值税余额)
DR/ CR：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
CR/DR：应交税费-未交增值税
下月初缴纳增值税
DR：应交税费-未交增值税
CR：银行存款
3、 计提当月主营业务税金及附加
查询和计算出当月增值税额应交数和销售收入，计提
DR：销售税金及附加
CR：应交税金——应交城建税
其它应交款——应交教育附加
——应交堤防税
——应交地方教育税
4、 计提当月所得税
依据利润总额扣除不需要纳税项目
DR：所得税
CR：应交税金——应交所得税

第六项、其它和财务相关工作策划
一、整体运行方面
1、 参与企业经营目标设定、预决算方案制订、分解
2、 参与企业各部门设置，职责界定，业务流转程序
3、 参与企业各项管理及考评制度建立和完善
4、 参与工资薪酬制度完善
5、 资金计划、资产管控等
二、销售考评
应收账款管理、销售及回款考评等
三、采购管理
供给商管理和考评、预付账款管理等
四、生产经营
1、 参与生产步骤、工艺路线、生产工时设定
2、 参与产品结构、消耗定额设计
3、 成本核实方法选择、步骤设定
4、 产品消耗定额核查、生产过程中成本监控和考评等
五、库存管理
1、 物料采购入库、领用出库、退库，物料销售、废损，不良品调换
2、 产成品、半成品完工、入库和出库
3、 生产工具、辅助用料管理
4、 物料、产品盘点，积压物料、产品处理等