活动专项方案之社区财务审计整改专项方案.docx

小区财务审计整改方案【篇一：整改汇报案例】 三、审计发觉问题整改情况 对审计发觉问题，湖南省局召创办公会议，通报总局审计决定，采取四项方法：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制订整改方法，落实审计决定；二是对审计决定中指出部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对部分违规行为进行严厉处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充足利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出相关问题在全省进行通报，并结合领导班子考评对审计情况进行讲评。 依据整改情况汇报，对机关人均基础支出超要求标准和超百分比留用预备费问题，湖南省局在编制预算时已进行了纠正；对调剂基建项目资金，已于底用自筹资金进行了安排，按总局预算批复落实到位；对能够立即清理大部分往来款项已清理完成，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户经办人提出了严厉批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对部分相关责任人进行了处理，同时，制订了相关制度，进行了账务调整等。 另外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能处理；对投资确保金等相关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元还未立即清理完成。 财务工作整改汇报 一、工会财务管理中出现问题 本市工会所辖13个区县和3个开发区工会。多年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了部分有益探索,取得了一定成效,但也存在部分问题,关键表现在:区、县财政划拨工会经费还未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、小区及新建企业工会会计基础工作微弱等。这些问题和市场经济形势下工会工作发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。 (一)财政划拨工会经费不到位 现在在本市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对处理得很好,其它区、县或只处理区、县工会机关人员工会经费或定额划拨经费,和足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今还未处理。 (二)税务代收覆盖面不够广 税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会建会率及工会经费收缴率和以往相比有了大幅度提升,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会有4000多家,而缴经费只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会有多家,而缴经费单位只有600多家,也只达成30%。 (三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大 有区、县多年来没有制订相关财务制度,有区、县财务制度制订不全方面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺乏预决算管理制度,直接造成了经费支出随意性大。决算情况表明,有区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有经费支出不足预算5%。有开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核实要求,财务管理基础微弱。 (四)财务审批报销制度不够规范 有区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发觉问题,为时已晚。还有部分财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账现象。有未严格实施现金管理要求,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。 (五)乡镇、街道工会财务工作微弱 本市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户单位极少,总体上不足10%,工会独立管理经费要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会情况。有区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独工会委员会,有将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效管理和监督。 (六)人员素质不高,会计基础工作微弱 有些区、县工会财务人员不含有对应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有财务人员责任意识不强,存在会计核实不立即、科目使用不正确、凭证装订不规范等现象。有单位未制订票据管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出收据无人监督和管理,有长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失现象。县级文化宫财务人员极少参与业务培训,无法适应财务管理工作发展需要。 二、原因及分析 (一)财政划拨工会经费问题 地税代收后,各单位经费收入关键分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会全部不一样程度地做了部分工作,但因为区、县财政比较困难,加之我们协调沟通工作也不到位,造成财政划拨工会经费不能全部到位。 (二)工会经费收缴率不高问题 区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有措施,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这么就极难立即掌握应缴未缴及未足额缴纳单位信息,工作效率不高。 (三)财务管理基础微弱问题 一是多年来对怎样管好、用好工会经费重视不够,没有制订对应制度来确保工会经费合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,所以,县、区工会财务工作不能适应形势发展要求。 (四)乡镇街道一级工会财务管理问题本市乡镇、街道工会工作范围广,担负任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常确保,只能依靠区县工会补助等,管理起来困难很大。 三、对策及提议 (一)采取有效方法,提升代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率 (二)加强领导,为财务人员推行职责发明条件 各单位领导要切实加强对财务工作领导,认真研究处理经费收缴、财务管理、资金使用中关键和难点问题;要对存在问题,逐一检验,寻求差距,分析原因,制订方法,限期整改;要充足调动财务人员主动性和发明性,为财务人员依法按章推行职责发明条件。 (三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度 制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检验中存在问题,制订了一系列强化区、县工会财务管理工作制度。要求各单位逐步联络实际建立和完善内部控制制度,建立健全符合目前工【篇二：村(小区)财务审计汇报(正本)】 金牛镇村级财务审计汇报 受镇党委、政府委托，金牛镇村级财务审计小组于5月16日开始，对全镇所辖35个村(小区)-村级财务进行了全方面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达成了预期目标，取得了一定成效。审计组经过为期30天努力工作，此次审计圆满结束，现将审计结果汇报以下： 一、基础情况： 此次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，组员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：5月16日至6月16日。 二、工作程序： 1、审计组5月17日制订了审计人员时间安排表及金牛镇财务审计整改通知书，并由镇纪委立即下发给各被审计村(小区)。 2、相关村(小区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定时间里，单位责任人、财务人员及民主理财小组组员在镇财经所配合审计人员进行了审计。 3、在审计过程中，对于有些有手续不合理票据，进行现场更正、完善。对于部分不符合财会制度行为，要求立即更正。 三、审计中发觉问题和存在不足：此次审计工作中审计组发觉全镇35个村(小区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化轨道。但还是存在着很多问题，关键表现在以下几方面： （一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。 三签两审具体概括为：经手人签字、证实人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文要求，帐、款要分管。不过有村干部包揽了全部职责，直接经手现金收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。造成会计成了记帐员，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接造成内部监督机构形同虚设。另外有村只是在相关部门督促下偶然间断性地将村务作部分公开，再加上有村(小区)理财代表缺乏财经法规知识，不知道看帐和算帐，仍然起不到监督作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。 （二）入账不立即，部分过大金额发票无明细、无事由。 在审计中发觉，村里报账员因多种原因，现金不立即交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，所以村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理标准，又逃避了镇政府对村里收支监管，使核实中心失去了应有监管作用。同时村(小区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单统计；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。（三）存在发票连号，白条入帐现象。 审计组在审计各村（小区）帐本时发觉，全镇35个村(小区)均不一样程度存在发票连号，白条入帐现象。部分村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有是能够取得正当凭证，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有村几万工程款支出全部不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有费用支出确实无法取得正式发票,但大宗工程支出一定要签署协议并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必需经审计方能最终结算。 （四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。 多年来，国家加大了对农村基础设施建设投入，我们各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于本身各项服务群众生活建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(小区)，-全部工程建设类项目几乎全部没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有连预(决)算、会议统计等材料也没有；有工程事先没有签协议或协议，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有项目采取陆续付款方法，极少正式办理工程预（决）算手续，工程总额心中没有数；有收取费用后，私自保管挪用，长久不报帐；这么就逃避了审计监督，为挤占挪用专题资金、虚报工程支出提供了方便。 （五）浪费公款现象存在。 非生产性开支过大现象仍然存在。有村十二个月集体收入极少，甚至连正常开支全部难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必需。有村(小区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有用公款购置土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员婚丧嫁娶等，甚至部分村用公款报销个人党费。 （六）制订村级干部工资和奖金分配缺乏依据。 村级干部十二个月应拿多少工资、奖金怎样分配，怎样领取，没有标准，也缺乏依据。部分村村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村村干部及管理人员有滥发奖金、津贴不正常现象。 四、审计意见和提议： (一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度 对村(小区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识培训，提升综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是正当，增强基层干部遵法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、相关制度交给群众，使其真正知道村(居)民权力有哪些，怎样依法行使手中权力，提升群众参政意识。 (二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管 1、建章立制，严抓共管。为使村(小区)级财务管理工作有章可循，各村(小区)一定要从实际出发，建立健全切实可行村(小区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账立即、独立核实、民主理财、规范管理。 2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证实人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定时、如实地进行公布，接收村(居)民监督，尤其对村(居)民关心热点问题或民主理财小组要求公开财务活动要专题公开，关键解释。 (三)、加强集体资产管理，预防资产流失 1、明确集体资产归属，科学评定确定资产价值，建立资产台账，完善集体资产监管措施。 2、正确处理村(小区)集体资产处臵问题。在村(小区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产清产核资工作，经过村(居)或村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产安全和完整，维护农村集体资产全部权人正当权益。 (四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务审计监督 政府应立即建立健全农村财务审计组织并明确农村审计组织和审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提升农村审计可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专题审计制度，并将审计结果立即公布，并对在审计中查出侵占或挪用集体资产和资金，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给对应处罚。 (五)、提升财务人员整体素质，稳定会计队伍 建立岗位责任制，明确各村(小区)财会人员权利和义务。各村(小区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定以后，不经主管部门同意，村(小区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员培训和教育，提升工作业务水平。 (六)、各司其职，各负其责【篇三：xxx企业审计整改工作实施方案】 xxx企业审计整改工作实施方案 依据国家局相关深入做好审计整改工作相关事项通知（国烟审117号）、企业相关印发审计整改工作实施方案通知要求，为深入深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 此次审计整改内容包含、国家局组织开展经济责任审计、年报审计、全方面审计（包含自查、复查、国家局关键检验）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检验中发觉问题和企业集中组织开展财务收支及预算实施审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发觉和披露问题，和审计检验中明确提出需要关注事项、管理提议书中提到相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业相关要求为依据标准，根据审计发觉问题性质进行分类，各部门要逐项对照检验整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是包含主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产，一律进行收回或收取对应资产使用费；三是包含职员利益方面，工资外列支工资性支出一律调入工资列支，为职员负担建房成本费用一律收回；四是包含资产管理方面，权证不全、权属不清、长久闲置，一律进行权属办理和资产清理；五是包含管理程序方面，制度不健全进行梳理修订，制度实施不到位加强制度落实监督检验；六是包含历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达成预期效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组 长：sss 副组长：ddd fff hhh 成 员：财务、审计和各相关业务部门责任人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理查对、整改落实和关键抽查三个阶段。 （一）梳理查对阶段（4月20日6月10日） 1、财务、审计部门搜集、梳理。财务部门搜集梳理以明年报审计、外部财政部门、税务部门检验中发觉问题，其它方面审计问题由审计部门搜集梳理，根据发觉问题性质进行分类，根据问题点逐项分析，提出整改提议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。 2、各部门查对、自查。各责任部门对分解问题点进行认真查对，并开展自查整改工作，对各问题点整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改问题和正在整改问题、并对还未整改到位事项具体说明原因等，将自查整改情况按要求填列审计问题及整改情况自查表（见附件），经部门责任人签字确定并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。 3、报企业审核确定。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总汇报，经厂领导签字确定后，于5月10日前上报企业审计整改工作领导小组办公室审核、确定。 （二）整改落实阶段（6月11日7月31日） 厂审计整改工作领导小组根据企业审核、确定结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够立即整改，要立即加以整改。一时难以整改，要制订具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改问题点，立即报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和提议后，上报企业审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不一样形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改善展情况，确保审计整改落实到位。 各部门将整改情况形成整改汇报，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总汇报于7月30日前以正式文件报企业审计整改工作领导小组办公室。（三）关键抽查阶段（8月1日9月10日） 厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行关键抽查，对抽查发觉不按要求整改或未立即整改到位，提交厂部进行严厉处理。整改情况要经得起企业、国家局等各级检验。 五、工作要求 （一）加强领导，提升认识。各部门要深刻认识行业特殊性和审计整改工作关键性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局高度，认真对待此次审计整改工作。各部门关键责任人是此次审计整改工作第一责任人，全方面负责本部门审计整改工作，切实加强对整改工作组织领导,做到思想上愈加重视，行动上愈加自觉，方法上愈加有效。对整改难度较大问题关键责任人要亲自参与研究制订整改方法，并定时听取整改情况，集中力量抓好落实。 （二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题整改落实。此次审计整改工作责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，深入制订完善整改方案，细化整改方法，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考评，确保审计问题整改落到实处。 （三）认真落实，主动整改。各部门要根据整改要求，主动行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在问题要本着实事求是、依法依规标准逐项整改落实。领导小组办公室要加强和业务、财务部门沟通联络，立即掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究处理整改过程总碰到难题，重大问题立即提交领导小组研究处理，共同推进审计整改工作深入开展。 （四）加强督查，严格考评。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考评，对不能按时保质完成整改且无充足理由，除扣减月度考评得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题汇报，以强化整改实施力度，提升整改率。各部门要根据国家相关法律法规和行业及企业相关要求，对照检验产生问题根源，举一反三，深入健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止问题部门，要加大责任追究力度；对未处理重大问题，要深刻剖析原因，实施关键督办。同时，要注意实事求是处理制度不适应和失效问题，加强制度实施监督考评，完善各项监督考评机制，促进制度实施愈加科学、规范、有效，不停提升企业科学管理水平和严格规范水平。 ccc参考本方案制订实施方案，并认真抓好落实整改工作。 附件：审计问题及整改情况自查表