石料企业财务管理新规制度.doc

分企业财务管理制度分企业财务是根据集团企业要求，统一领导、直接布署、监督检验、对口管控分企业财政事务及资金活动实施机构，负责分企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：1.负责分企业财务管理工作。编制分企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。2.负责分企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责分企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。4.建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。第一章 资金审批制度一、基础标准 第一条经办人为审批事项直接责任人，对该事项负担直接责任。 第二条审批人为审批事项决议人，对审批事项负担决议责任。 第三条企业经理应对本企业全部审批事项负担决议责任。 第四条任何审批事项应包含经办人署名、财务部门复核、部门责任人签署审核意见、企业经理签署审批意见。 二、资金收支步骤 1.资金收入 第一条现金销售：出纳当日收取销售货款必需全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。 第二条用户转账付款、集团内部各分企业支付货款必需转入企业指定账户。出纳员开具收款收据后立即交到会计手中。 第三条非集团内部赊销用户每日发货单由统计员保管，月底汇总和用户查对后编制对账单，双方签字确定后上交到会计手中，进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促用户立即结算款项。没有对帐户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。 第四条集团内各分企业赊销石料月底查对无误后由各企业开具原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位，各单位磅房进行备注，以备会计正确核实。） 2.资金支出第一条乾元因生产场地和财务会计距离较远，许可出纳留30000元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内企业总经理同意，财务科长审核后能够支付；5000-10000元由集团分管领导同意、企业总经理签字、财务科长审核后能够支付，10000元以上由董事长签字、分管领导审核、企业总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特殊情况，应以电话方法和集团主管领导联络，确定款项支付，事后补签意见） 第二条司机运费结算：统计员和出纳员每个月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账，查对无误后开具“运费挂账单”，“运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据；财务联上交会计给挂账。结算运费时，车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据，同时开具收款收据交到会计处结算运费。第三条生产加工费支付应由生产部提前造出付款计划经分企业经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付，款项支付后出纳员必需立即索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必需经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账）。第四条机制砂加工费支付应提前造出付款计划经分企业经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付。对于计划外支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付。款项支付后，出纳员必需立即索要相关收款手续转交会计。第五条工资发放：每个月10日前出纳员必需将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表，经分企业经理签字并报集团经过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。第六条招待费及礼金等非正常支出支付，必需事前向分企业经理请示而且经集团分管领导同意后方可办理，事情处理完成后立即审批报销。第七条辅助材料、维修配件、办公用具采购必需事前向分企业经理请示。凭保管验收入库单审批报销。第八条零星采购（零星费用、临时借款、办公用具、食堂用具）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员直接报销，当日立即将票据转交会计。第九条车辆维修费及汽油费管理制度企业车辆维修保养由车队统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取先挂帐后付款方法结算；挂帐时分清车号，各挂各，以备单车核实。车辆易损备品备件由车队统一安排采购。需用时应办理领用手续，并由车队建账给予核销使用；领用时分车记清，各挂各，以备单车核实。车辆加油由企业指定地点统一加油，加油应填写加油明细表，写清公里数、车号、司机姓名。第十条需上交各项税费由会计编制，各项申报表到各机关缴纳。财务支出审批步骤经办人财务部审核总经理审批集团分管领导审核意见董事长审批财务部核准支付。财务部门审核及报表职责l、财务人员在办理财务审核工作时，应依据相关企业规章制度要求，对审核事项做出经过、有条件经过、不经过等决定。2、每个月制订付款计划。3、资金收支日报表由会计报送。第二章 过磅及统计对账相关程序及要求一、出货过磅1、现金销售发货，财务人员收款后，下书面通知单，司磅员接到书面通知单后方可过磅，才能够通行。2、预收款销售发货，财务人员收款后书面通知磅房该用户能够提取石料规格及数量，司磅员发货超出要求数量由其本人负担。3、石料赊销发货，司磅员必需接到总经理书面通知（必需注明收料单位、地址、联络人、石料规格、单价、运费、赊销数量）才能够发货。4、全部提货车辆必需经磅房过磅开具过磅单，过磅单一式四联（存根联、会计联、随货同行联、出门联），司机过磅签字后，取两联分别为随货同行联和出门联，出厂时交门卫一联才可通行。5、本企业委托送货车辆提第一车石料时，过磅员必需留下司机身份证复印件、行驶证复印件、联络电话及第一车提货欠条（注明提货规格及数量）。从第二车提货开始，必需持前一车收货单位收料回单方可提取第二车。过磅员收到收货单位收料回单及对应随货同行联后，给运输司机开具“运费结算单”。6、司磅员天天早上八点将前一天发货票据汇总整理：存根联依据发货时间或发货单编号次序排列上交统计归档备查；会计联依据收货单位分别装订上交统计；收回来随货同行联及回单一样依据收款单位分别装订上交统计。统计查对存根联同会计联支数一致才能够签字接收，随即同门卫上交出门联再进行查对。7、门卫天天早上八点将出门联根据车牌号归类汇总上交统计员，做好交接签字统计。8、车队司机天天交班后，上交前天运费票，收票员收票后进行登记后，司机签字确定。收票员收完票后上交统计，并立即和统计查对票数数量。收票员收票时应进行审核，对字迹不清票应问清当事人，当事人解释不清不予收票。二、统计对账1、统计员依据会计联分用户、分规格编制销售日报表及周报表。2、统计员依据收货单位回单联编制同收款单位对账表，月度底立即同收货单位对账。编制没有交回回单车牌号明细表，督促司机立即交回收货回单。3、统计员依据交回出门联编制司机运费对账表。而且依据收货单位回单调整运费数量。4、集团内部石料销售挂账依据每个月对账后入库单转交会计作账。5、协议赊销单位石料销售挂账,依据统计员依据发货单会计联编制各单位提货明细表转交会计做帐，发货单按用户分别保管方便同用户查对。6、现金销售发货单会计联当同交出纳随收款收据一同转交会计做帐。7、和提货司机查对运费：统计员收回司机保留“运费结算单”查对汇总后，开具“运费挂账单”，一式三份，会计一份给司机挂帐，统计员自留一份以备查看，司机一份作为结算依据。8、车队统计收回票后，依据票内容分清发货地、接收地、司机、车号、产品型号、数量、日期等进行统计。第三章 协议管理制度为明确销售协议审批权限，规范销售协议管理，规避协议协议风险，特制订本制度。本制度依据中国协议法及其相关法律法规要求，结合本企业实际情况制订，适适用于各子企业及分支机构销售协议审批及签订行为。 销售格式协议编制和审批企业销售协议采取统一标准格式和条款，由企业销售部经理会同集团领导共同确定。经集团董事长审核同意后统一印制。 销售员工和用户进行销售谈判时，依据实际需要可对格式协议部分条款作出权限范围内修改，但应报销售部经理审批。 销售协议审批、变更和解除销售员工应在权限范围内和用户签订销售协议，并经销售经理、分企业领导、集团审核立案后，方可和用户签订销售协议。销售协议签订后，由销售部将协议正本交集团存档，副本送交财务部等相关部门。协议推行过程中，因缺货或用户特殊要求等，销售部或用户提出变更协议申请，由双方共同协商变更。销售协议变更、解除一律采取书面形式（包含当事人双方信件、函电、电传等），口头形式一律无效。销售协议管理空白协议由档案管理人员保管，并设置协议文本签收统计。销售部员工领用时需填写协议编码并署名确定，签署生效协议原件必需齐备并存档。销售员工因书写有误或其它原因造成协议作废，必需保留原件交还协议管理档案人员。协议档案管理人员负责保管协议文本签收统计，协议分批推行情况统计，变更、解除协议协议等。销售协议按年、按区域装订成册，保留三年以作备查。协议档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位协议清理另册保管，已收款协议报销售经理同意后作销毁处理。四销售授权审批制度为规范企业销售行为，明确销售业务中包含审批权限，加强对销售业务监督和控制，防范销售过程中差错和舞弊，特制订本制度。销售预算及定价审批 经审批销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，方便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。销售部负责制订产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，并经销售经理、分企业领导、集团审核立案后具体实施。销售业务中需要实施特殊价格、和需要超出信用政策实施特殊付款政策业务项目，应报分企业领导、集团审核立案后具体实施。用户信用控制及协议审批财务部配合销售部确定确定用户信用等级评价标准，完成后上报分企业领导、集团审核立案后实施。销售员工在开展销售活动中，应立即搜集并提供用户信用信息和资料，为企业评定用户信用等级提供数据参考，财务部参与用户信用等级评定。财务部依据合作用户回款等情况定时对用户信用等级进行动态评价销售供给审批要求 生产供给部门在和用户提供产品时，应根据以下权限实施。（1）供给产品金额在协议要求范围内，属销售员工权限范围，无需报批，可直接和用户供给。（2）供给产品金额超出协议要求范围内20%，由销售经理立审批，审批签字后给予供货。（3）供给产品金额超出协议要求范围内50%，由分企业经理审批，审批签字后给予供货（4）供给产品金额超出协议要求范围50%以上，由集团领导审批，审批签字后给予供货发货和退货审批发货审批1销售协议签订以后，财务部需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至磅房，方便备货。2磅房查对发货通知单，并严格根据发货通知单中各项目内容准备货物，并组织运输货物，确保货物安全按时送达目标地。用户退货相关审批 1销售员工接到用户提出退货申请，需经销售经理审批后方可办理相关手续。2质检员负责对用户退回货物进行质量检验，对用户退货原因进行分析并出具检验证实。