大酒店财务部岗位职责制度工作流程模板.doc

财务部目 录第一节 财务部组织结构图-3第二节 财务部工作职责-4第三节 财务部岗位职责-4一、 财务部经理岗位职责-4二、 财务部经理助理岗位职责-5三、 会计主管岗位职责-5四、 成本核实主管岗位职责-5五、 总出纳岗位职责-6六、 应收帐款会计岗位职责-6七、 应付帐款会计岗位职责-6八、 费用会计岗位职责-6九、 成本会计岗位职责-6十、 验收员岗位职责-7十一、 日审员岗位职责-7十二、 夜审领班岗位职责-7十三、 夜审员岗位职责-7十四、 总台收款领班岗位职责-7十五、 营业点收银领班岗位职责-7十六、 营业点收银员岗位职责-7十七、 总台收款员岗位职责-7十八、 外汇兑换员岗位职责-7十九、 电脑房操作员岗位职责-7第四节 规章制度-7一、 财务管理制度-7（一） 总则-8（二） 会计机构和会计监督-8（三） 会计核实和汇报通常标准-8（四） 预算管理-8（五） 流动资产管理-9（六） 固定资产管理-9（七） 成本和费用管理-10（八） 营业收入、利润及其分配-11（九） 财务汇报和财务评价制度-11（十） 成本、费用开支实施细则-11（十一） 附则-12二、 会计档案管理制度-12三、 票证管理制度-13四、 外汇管理要求-13五、 多种协议协议管理要求-14六、 财务办公室安全制度-14七、 收款职员管理制度-14八、 财务报销操作管理要求-15九、 办公用具财务处理要求-15十、 现金、银行存款管理要求-16十一、 差旅费报销要求-16第五节 计划财务部工作程序和标准-17一、 电脑房管理程序和标准-17二、 总帐会计工作程序和标准-18三、 现金出纳工作程序和标准-19四、 银行出纳工作程序和标准-20五、 应收款（信用）工作程序和标准-20六、 应付帐款工作程序和标准-21七、 费用会计工作程序和标准-22八、 文档管理程序和标准-22九、 鲜活食品验收职员作程序和标准-22十、 酒水、饮料成本控制程序和标准-23十一、 餐饮成本日报表编制程序-24十二、 仓库材料明细帐管理程序-24十三、 公关费用处理程序-24十四、 费用管理程序-24十五、 固定资产报废程序（含停用、退库）-25十六、 物料用具，低值易耗报损程序-25十七、 来宾超取催款程序-25十八、 珍贵物品保险箱寄存程序-25十九、 总台收银职员作程序和标准-26二十、 结帐方法及授理程序-29二十一、 总台记帐职员作程序和标准-31二十二、 外汇兑换职员作程序和标准-33二十三、 营业点收银职员作程序和标准-34二十四、 日审职员作程序和标准-36二十五、 厨房订单查对程序-37二十六、 夜审职员作程序和标准-37 第二节 财务部工作职责1. 严格实施国家和地方要求财务制度和会计制度,负责制订和健全酒店财务管理制度、现金管理制订、财产管理制度、外汇管理制度、物品更新报废折旧制度等要求。2. 维护、实施国家税法管理要求和金融管理要求，负责和财政、税务金融部门联络。3. 负责酒店经营预算编制工作，定时检验和考评预算指标实施情况。4. 负责了解同行经营信息和市场动态，反应和监督酒店全部经济活动，立即提供正确信息供上层决议。正确处理会计帐务，正确核实收入、成本、费用、利润及资金变动情况，正确按时编制财务报表，定时做好财务分析。5. 负责资产财务管理和核实工作，确保酒店资产保值增值。6. 负责酒店资金组织调度工作，为宾馆经营活动筹集资金。严格管理控制各项资金，审核各类报支费用。严格实施现金库存限额制度，对应收应付款项，按协议催办，并定时或随时把资金改变情况向总经理汇报。7. 负责对酒店各项财产登记入册、查对、抽查、调拨，并按要求摊销折旧费用，以确保资产资金起源，达成财产更新换代目标。8. 考评各部门经营责任责任制，按时进行奖金分配测算。参与职员工资、福利政策制订。9. 参与关键经济协议和经济协议研究、审查。10. 充足发挥电脑各功效管理作用。11. 全方面负责搜集、汇总酒店各项经营数据，上报多种统计报表。组织召开酒店各项财务会议，加强和相关部门联络。12. 完成酒店领导交办其它工作。第三节 财务部岗位职责（一）、财务部经理岗位职责1. 落实实施国家经济政策和财经纪律，全方面负责酒店财务部各项管理工作，建立健全财务管理各项规章制度和工作程序。2. 组织酒店经营预算编制工作，帮助总经理建立酒店预算管理体制。3. 领导财务会计核实及会计报表编制工作及前台收银工作。帮助各部门搞好经济核实，组织饭店经济活动分析，为饭店领导提供决议依据。4. 参与制订饭店各项经营计划、投资决议、职职员资福利政策、参与饭店相关经营管理会议。5. 考评财务制度和财务预算指标实施情况，并进行分析总结，深入挖掘部门增收节支潜力，充足发挥财务监督、控制作用。6. 遵守、维护国家财经纪律，严格掌握费用开支，认真实施成本物资审批权限，费用报销制度。7. 筹集资金，合理安排使用资金，促进企业经营正常运转。8. 组织召开饭店各项财务会议，协调财务部和饭店各部门之间工作关系。9. 确定财务部工作计划并逐层组织落实。10. 负责和财政、税务、金融、部门联络，帮助总经理处理好和这些部门关系，立即掌握财政、税务及外汇动向。11. 参与关键经济协议和经济协议研究、审查。12. 保留饭店相关财务工作方面文件、资料、协议协议。督促本部门职员完整地保管饭店一切帐册、报表凭证和原始单据。13. 制订财务部主管、领班考评条例，对财务各主管、领班工作业绩进行考评。14. 负责组织财务部职员思想品德教育、专业技术培训，不停提升全体财务人员业务水平。15. 定时组织召开本部门学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。16. 完成上级交办其它工作。（二）计划财务部主管岗位职责1. 参与制订财务部工作计划，督导部门培训工作。2. 检验所属职员仪容表、劳动纪律及所在岗位卫生情况。3. 做好前台管理工作和抓好服务质量，组织职员进行政治思想学习和业务学习，了解职员思想生活动态和业务熟练程度。4. 每日三次巡查各岗位，督促职员一直保持良好工作状态，为来宾提供优质结帐服务。5. 监督收款员坚持收款程序，严格实施相关财务制度。6. 抽查各点收款员帐务处理是否正确，抽查日审员查核过各类帐单帐务处理是否正确，发觉问题立即处理。7. 主动沟通和协调结帐组和财务部各岗位之间工作关系，和和饭店其它相关部门之间工作关系。8. 督促和检验职员招待外汇管理要求、外币收兑要求、现金管理制度、信用卡使用要求、帐单及发票管理要求情况。9. 检验对客人遗留物品处理情况，妥善处理客人投诉，作出统计，请示大堂或向财务部经理汇报。10. 常常组织职员进行政治思想学习和业务学习，了解职员思想、生活动态和业务熟练程度。11. 督促和教育职员珍惜和正确使用多种办公设备，确保多种设备正常运行。12. 不定时突击抽查各点收款员结帐用备用金。13. 依据工作需要，合理调配结帐人员。14. 检验领班工作完成情况，并做出对应考评统计。15. 建立日、夜审人员及各收款点收款员考评档案，并进行考评做出评定。16. 定时汇报所属各点工作进展情况，适时向领导提出合理化提议。17. 完成上级交办其它工作。(三)会计主管岗位职责1. 参与制订财务部工作，负责会计组日常管理工作，检验、督导会计运作，确保会计核实工作正常运转。2. 负责对会计人员进行业务技能培训，不停提升全组人员业务水平。3. 负责制订本组职员考评条例，并对职员劳动纪律、工作业绩进行考评，最大程度地调动和发挥本组职员工作主动性。4. 负责登记总帐，负责组织和指导会计报表编制，确保会计信息正确、完整、正确，立即反应宾馆实际经营管理情况。5. 帮助财务部经理处理好宾馆和税务、金融等部门工作关系。6. 帮助各部门抓好经营指标完成情况，费用开支情况考评工作。7. 依据当月营业收入，按税法要求正确计算应交税金，并进行纳税申报。8. 完成上级交办其它工作。（四）成本核实主管岗位职责1. 参与制订财务部工作计划，负责成本组和电脑房日常管理工作，检验、督导会计运作，确保成本核实工作和电脑房工作正常运转。2. 负责对会计人员、电脑房操作员进行业务技能培训，不停提升职员业务水平。3. 负责制订成本组和电脑房职员考评条例，并对职员劳动纪律、工作台业绩进行考评，最大程度地调动和发挥职员工作主动性。4. 帮助各部门抓好经营指标完成情况，负责建立实施各营业部门成本核实，加强和厨房、酒吧等联络、沟通，提供成本信息，合理使用原材料，降低浪费。5. 定时和采供部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，要有效地控制进价，并参与鲜活食品采购价制订。6. 定时考评各营业部门成本计划定额实施情况，分析成本升降原因，并结合实际调查研究，找出问题，为改善管理，降低成本提供正确依据。7. 月末对经营部门成本情况进行分析。8. 加强对宾馆固定资产管理和核实工作，按国家要求正确计提折旧。9. 完成上级交办其它工作。(五)总出纳岗位职责1. 负责酒店钱款收、付工作，根据财务要求办理现金报销，核定库存现金，做到日清月结，做好和总帐查对。2. 按要求程序收取各营业点现金袋，并对照收入日报表，逐一拆封，清点汇总，确保当日营业款立即、安全地解交银行。3. 按银行要求限额留存库存现金,不得以“白条”抵库,不得坐支。4. 加强支票管理,严格按支票签发程序签发支票,不得签发空白支票,立即督促报销,对于愈期收回支票,加盖作废章,并在登记本上注销。5. 负责现金、有价证券安全保管工作，下班时锁好保险箱，并加密码。6. 完成上级交办其它工作。（六）应收帐款会计岗位职责1. 了解和掌握用户信用情况，检验、控制用户欠款。2. 正确核实，立即反应债权存在，落实清算工作。3. 编制“应收帐款帐龄分析表”，定时向上级反应债权情况。4. 加速欠款追收，采取主动方法回收资金，避免坏帐损失。5. 负责保管长包房、协议单位资料，并做好统计。6. 提供总帐所需要资料和数字，做好和总帐查对。7. 完成上级交办其它工作。（七）应付帐款会计岗位职责1. 负责酒店全部应付帐业务，审核和处理应付帐全部帐务。2. 遵守付款程序，定时和供给商或采购员对帐。3. 审核全部应付款帐单、发票是否正确、齐全。4. 按供给商和往来单位设置应付款明细帐，根据协议要求办理相关财务结算手续。5. 检验协议实施情况，保管协议文件，年底将协议装订成册，纳入会计档案管理。6. 提供总帐所需资料和数字，做好和总帐查对。7. 完成上级交办其它工作。（八）费用会计岗位职责1. 正确归集和分配各部门成本费用，考评成本费用支出情况，立即提出降低成本、费用率方法。2. 依据酒店各行政部门和经营部门分别设置费用明细帐。3. 依据审核无误成本费用报销原始单据，编制成本费用记帐凭证，并登记明细帐。4. 依据工资汇总表，按部门进行工资分配核实，并计提福利费、工会经费、职员教育经费。5. 严格根据费用开支标准和范围，计提应归属当月各部门费用。6. 月底编制各部门费用内部转帐分配表，正确进行洗涤、用车、商务、工作餐等费用分配。7. 月终正确编制各部门营业费用、管理费用明细帐。8. 提供总帐所需资料和数字，做好和总帐查对。9. 完成上级交办其它工作。（九）成本会计岗位职责1. 负责酒店食品、饮品和其它物品成本核实和控制。2. 认真审核仓库转来材料入库单、领用单手续是否完整、正确。3. 依据审核无误入库、领用单输入电脑，并复核输入正确性，对查对过材料入库单，分类编制会计凭证。4. 依据月底各部门领用明细表，编制材料领用会计凭证，正确划分各部门费用、成本和往来单位款项。5. 依据已编会计凭证登记材料明细帐，并和总帐、三级帐查对，确保帐帐相符。6. 月底参与仓库实地盘点，立即反应仓库盘盈盘亏情况，且提出处理意见。7. 参与报废物资判定、定价，并立即进行帐务处理。8. 完成上级交办其它工作。（十）验收员岗位职责负责餐饮部、职员食堂所购鲜活食品验收。依据酒店所订标准，把好购进物品原料质量、价格、数量关口。（十一）日审员岗位职责负责审核夜审收入报表，折扣权限，立即处理遗留问题，负责和应收款会计查对帐务，确保收入总数真实性、正确性。复核各收款员营业报表、帐单，发觉差错，加以更正，并负责客人对帐目标查询。（十二）夜审领班岗位职责在财务助理领导下，负责夜审员组织、协调、管理工作，并共同完成当日营业收入审核、统计工作，立即处理审计过程中出现问题，并做好审核笔记，帮助助理对夜审人员进行业务技能培训和考评评定。（十三）夜审员岗位职责在夜审领班领导下，负责对酒店当日营业收入进行全方面稽核，做到帐帐相符，并编制“营业收入日报表”，对审计出问题要立即处理，并将处理结果写到交接本上，做好保密工作，不得把酒店相关经营方面任何数据泄漏出去。（十四）总台收款领班岗位职责负责总台收款、外币兑换、记帐和客人珍贵物品寄存组织、协调、管理工作。督查总台收款员、外币兑换员及记帐员服务质量和劳动纪律，协肋主管对本班组人员进行业务技能培训和考评、评定和排班工作。（十五）营业点收银领班岗位职责负责对各营业点收银职员作组织、协调、管理。督查服务质量、劳动纪律，并对收银员岗位卫生进行检验，负责对收款员进行业务技能培训和考评、评定和排班工作。（十六）营业点收银员岗位职责负责中餐厅、西餐厅、自助餐厅、商场、娱乐等收银岗点收银结帐工作，自觉遵守财经纪律和财务纪律，做好岗点卫生，提升服务质量，遵守劳动纪律，并对各营业点经营业务起监督作用。（十七）总台收款员岗位职责负责住店来宾全部消费费用结算工作，帮助外币兑换员做好现钞、旅行支票兑换工作，并做好珍贵物品寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十八）外汇兑换员岗位职责负责全部住店来宾外币、旅行支票兑换工作，严格实施外汇管理要求，并帮助收款员做好结帐工作有珍贵物品寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十九）电脑房操作员岗位职责负责电脑房日常维修、保养，负责酒店电脑系统正常运行，为财务部建立和修改多种系统参数。保持工作区域环境卫生，做好机房内全部设备清洁，保养工作，确保机房温度和湿度在正常范围。第四节 规章制度（一）财务管理制度1. 总则为了加强酒店会计核实和会计管理工作，建立科学会计工作秩序，正确行使国家给予会计人员职权，根据会计法和企业会计规则和旅游、饮食服务企业财务制度精神，结合企业情况，特制制度。2. 会计机构和会计监督、 依据酒店会计业务需要，本着人员少而精标准，设置财务部管理机构。财务部关键职责是反应和监督酒店全部经济活动，立即提供正确信息以利于上层决议，并立即向总经理汇报财务各步骤运转情况及存在问题，提出处理问题方案。、 出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目标登记工作。会计人员关键职责是进行会计核实和会计监督，参与拟订财务计划、分析预算实施情况，考评资金使用效果，揭露经营管理中存在问题，当好领导参谋。、 会计人员调动岗位或离职，必需和接管人员办清交接手续，由财务责任人监交。财务责任人办理交接手续，应由主管财务总经理指派专员监交。、 财会人员必需落实实施国家财经方针政策，维护国家利益。对不真实、不正当原始凭证不予受理。帐簿统计和实物款项不符时候，按要求工作程序汇报及处理。、 会计核实人员对违反财务制度收支顶目可按会计法相关要求和要求实施。、 必需接收审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依据法律和相关要求进行检验和监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料和相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 核实和汇报通常标准、 会计年度按公历年度每十二个月1月1日起至12月31日止确定。、 会计核实标准，采取“权责发生制”。、 会计记帐采取借贷记帐法。、 酒店会计凭证、会计帐簿、会计报表等多种会计统计全部必需依据实际发生经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、正确、立即。、 记帐本位币为人民币。、 固定资产折旧采取平均年限法，净残值率按固定资产原值（3%）确定，创办费自投产营业之日起，根据不短于五年期限分期摊销。、 对于贷币资金和财产必需按要求程序进行定时清查、查对，确保帐帐相符、帐款相符、帐物相符。若发生盈亏，按要求金额和审批程序，经总经理签字同意后进行帐务处理。 预算管理预算管理是依据市场环境和企业多种资料对宾馆及其各部门未来一个计划期间和各项经营活动所做计划安排。1、由财务部负责预算编制，组织预算编制。各部门依据财务部下达预算编制文件，在做好充足准备工作前提下，从各自角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算通常在年度最终12个月内进行，保部门须提供以下预算： 客房经营预算由销售部、前厅部、客房部负责编制，包含客房出租率、平均房价、客房经营收入、费用和利润指标等。 餐饮、娱乐经营预算由餐饮部、娱乐部各自负责编制，依据市场估计，确定每个月份收入，客人平均消费及食品和饮料综合成本率等，应考虑到价格调整原因。 商场经营预算由商场部负责编制，包含收入、成本、手利率和利润指标等。 营业推广预算由销售部负责编制，关键是下十二个月度广告、促销等费用开支预算等。 维修保养预算由工程部负责编制，依据宾馆多种设施、设备等使用情况，确定日常维修各项费用，同时应考虑到年度内较大维修工程及更新改造项目。能源费用可依据历年实际消耗量，考虑价格上涨原因及使用量上升可能性，确定出新年度能源费用预算。 工资福利预算由人事部负责编制，确定职员工资及福利、职员人数等计划。 培训经费预算由质培部负责编制。 行政管理费预算由保行政管理部门进行费用预算。 各部门分别编制下十二个月度经营物资及固定资产购置预算。财务部依据以上各部门预算，归纳、整理、编制出宾馆总体经营损益预算、现金流量预算等。 2 、预算监督实施预算经过讨论调整后，送交酒店总经理审批，于下十二个月度前下过给各部门据以实施。财务部依据预算控制成本、费用开支和物资采购支出，有预算则支，无预算不可开支。追加预算按有并要求程序上报后方可列支。 流动资产管理酒店流动资产包含现金、银行存款、其它货币、应收及预付款、存货等。酒店必需严格根据国家要求范围使用和管理好流动资产。 酒店应按国家相关要求管理使用现金和银行存款。 酒店在年度终了按年末应收帐款余额（5%）计提坏帐准备金，计入管理费用。 酒店存货包含多种原材料、燃料用具、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。 凡单价在100元以上元以下，使用年限在2年以下非经营用物品，均作低值易耗品管理范围。 建立健全物资管理制度，加强物资采购、供给计划性，有效地控制物资库存额，保持合适存货，加速资金周转。 健全各类物资入库验收、登记、保管和领退手续，定时清查盘点仓储物资，确保帐帐、帐物相符。 对盘盈盘亏和毁损变质物资立即查明原因，分清责任根据要求审批权限报经同意后处理。 存货日常核实，采取永续盘存制，存货领作采取移动平均法确定实际成本。 存货因为陈旧，淘汰或滞销，需要降价处理，必需经相关部门书面申请，填制相关业务凭证，总经理同意后进行帐务处理。 商场商品核实采取进价核实，月末已销商品毛利额核实采取进价核实法。营业柜组建立实物负责制，加强商品购销存管理。 采供等部门可视情领取一定数额业务周转金，做为紧急采购之用。使用部门或个人，应立即向财务部报帐，补充定额。要建立备用金和业务周转金定时盘点制度。 结算资金包含中国外多种应收结算款项，严格遵守国家要求结算纪律，实施经济协议和相关协议结算要求。 多种有价票券，视同现金进行管理，由专员负责保管和回收，并设置专门帐户进行核实,确保帐实相符。有价票券一经发出或收回，应立即向财务部交款或办理结转手续。 低值易耗品，采取一次摊销，因为金额较大，影响当期成本水平，能够分期摊销。 固定资产管理固定资产是酒店经营、提升服务质量必不可少物质技术基础，做好固定资产管理工作可为宾馆提供良好经营环境，提升经营利润，改善职员福利发明必需物质条件。保护宾馆财产完整无缺，提升固定资产使用效率，充足挖掘现有固定资产潜力，正确计算固定资产损耗，对宾馆经营发展含相关键意义。 酒店固定资产是指使用年限在十二个月以上房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应作为固定资产。 固定资产添置，应依据预算加以控制。部门需要购置，需提出申请，按同意程序同意。预算外采购需提具体使用说明，经总经理同意后方可采购。 各部室要由专员管理固定资产卡片帐。保管人员变更时必需办理移交手续，由部门经理监交。 分级归口，划片包干，把固定资产落实到班组和个人，实施岗位经济责任制，做到“物物有些人管，人人有专责”。 各部室要做好固定资产维护保养工作，严格实施技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和预防超负荷，减轻磨损。未经领导和工程部同意不得私自拆卸改装设备。 财务部负责建立固定资产帐卡和对固定资产建立分类明细帐，实施金额控制，负责监督和控制固定资产购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定时检验帐目，随时掌握固定资产变动情况。 固定资产净残值按固定资产原值（3%）确定，固定资产目录及使用年限参考旅游饮食服务企业会计制度折旧方法。固定资产按年限法折旧。 工程部负责对固定资产维修和保养技术管理工作，对设备拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收，确保设备安全，降低消耗，确保多种设备一直处于良好状态。 建立固定资产修理管理制度。工程部于每十二个月10月需报出第二年固定资产修理、改造计划及费用预算。 每十二个月对固定资产进行全方面盘点。需报废，由使用部门填写财产损失汇报单，按处理权限逐层报批核销。 在清查财产中发觉盘盈盘亏及损失，应查明原因，作出汇报，按以下审批权限报批后处理。A 、盘盈固定资产经总经理同意后，按盘盈重置完全价值入帐。B 、盘亏和损失固定资产，净损失依据国税发（97）190号文件精神经税务机关审查同意后，在缴纳企业得税前扣除。 成本和费用管理成本费用管理是关系到改善酒店经营管理，加强经济核实，提升酒店经济效益一项细致复杂工作，含有较强政策性。酒店成本费用开支依据是企业财务通则和旅游、饮食服务企业财务制度和国家颁发相关法规和财经纪律。 酒店成本关键是指食品、原料、饮料、调料。对成本管理要制订预期算成本率，编制菜谱，以确定每种菜肴标准成本，从而计算成本额和售价。 每日对成本原材料消耗进行审查，检验仓库领料单，内部转帐单，鲜活食品验收单等和成本相关全部原始凭证。编制“餐饮成本日报表”反应该日食品、饮料收入和成本，和当日成本率和累计成本率。 依据“餐饮成本表”月末累计数对饮食经营情况进行总结和评论，分析经营销售和成本和预算实施情况，认真分析影响收入，成本改变多种原因。 酒店各项费用开支应严格控制在预算范围内。 建立工资管理制度，明确工资性支出具体项目及其方法，建立工资控制制度，列入成本费用职员福利按职职员资总额14%提取，职员教育经费和工会经费分别按职职员资总额2%提取，提取福利费按要求使用。 领用物品必需填制“领料单”经部门经理签字后方可去仓库领货，手续不全，一律不发放物品。 全部采购物品，全部必需经过“申请”及同意后，在预算内实施，超预算要提交说明汇报。 酒店公关交际费按整年营业收入净额一定百分比控制使用，据实列支，使用时必需填写申请汇报，经分管领导审批后由办公室核定招待标准。 依据预算管理控制实际消耗多种水、电、气等能源费用和营业费用、管理费用、财务费用。 各项费用开支标准应遵守财政部门及本单位制订费用开支实施细则，不符合要求财务部有权拒付。 凡报支多种费用，必需有原始单据凭证，经手人必需在单据上签字，并写明简明事由，经部门经理，财务经理，总经理等按审批权限签字审批。 成本费用核实必需按权责发生制标准，严格区分本期成本费用和下期成本费用界限，直接费用和间接费用界限。 损失赔偿要求：收银员因为个人原因造成营业款缺乏，应全额赔偿，保管员保管不妥造成货物损失由保管员个人赔偿。 营业收入、利润及其分配 酒店营业收入是指宾馆在经营活动中因为提供劳务或销售商品等取得收入，关键指客房、餐饮、商场、娱乐、商务等收入。 酒店营业收入由收银员当班结束时投放保险箱内，次日由专员取出清点无误后送交银行。 财务部应每个月统计出各营业部门收入数，并对其作出分析，和上年同期和本年预算相比较，找出差额，分析原因。 收入管理a、 酒店采取权责发生制来确定营业收入。b、 对已确定收入，标准上不予冲帐。需折让或折扣，散客必需由接待人申请并写明原因，部门经理认可，总经理 同意后，方可作冲帐处理。团体必需由营销部申请，并写明原因，报总经理同意后方可作冲帐处理。各级领导应严格按要求折扣权限签字实施，折扣权限另行发文。c、 建立信用政策，对宾馆应收帐款，每个月作出帐龄分析和信用分析。 酒店一切主营收入附营收入和各项营业外收入全部必需报财务部入帐，各部门不得截留收入、私设小金库。 酒店一切营业收入应按“税法”要求项目遵照实施，正确核实各项税收，立即足额交纳。 建立酒店利润分析制度。编制利润计划，确定目标利润，明确利润考评指标和责权归属，定时召开利润