加强进出口企业财务风险管理的有效策略.pdf

现代营销上旬刊2023.05XDYX财务金融我国企业“走出去”在国际市场取得了一定成绩，许多企业的海外业务增长速度都比较快，同时国际科研合作的速度也在加快，对进出口企业的资金要求也越来越高。最近两年，世界局势在不断变化，我国企业进出口业务受到了很大的冲击，进出口资金的风险也随之增大，给进出口企业带来了巨大的经营压力。资金是企业经营活动的“血液”，是企业经营管理水平、生存和发展水平的重要体现，是进出口企业长期发展的重要保证，因此，要加强进出口资金的监管，防范进出口资金的风险。为此，企业要建立一套科学、合理的进出口资金管理体系，以保证企业在经营活动中资金平衡和收益的流动性，从而为企业的健康、稳定和可持续发展做出贡献。一、进出口企业的财务风险管理概述（一）财务风险管理的主体从狭义角度来看，财务风险的主体为进出口企业业务的相关部门和主管，但是部门或者主管由于其本身的管理经验，所做出的决定往往带有主观性、不科学性，进而导致了决策风险和财务风险。企业财务风险控制工作，不仅仅是管理者的职责，企业的员工也应该有相应的风险控制意识和预防措施。而在广义的层面上，进出口企业的财务风险管理主要包括企业自身管理、进出口贸易活动管理和其他机构管理。（二）财务风险管理功能进出口企业从事的进出口业务具有很高的财务风险，两国经济政策不同对进出口企业贸易的影响很大。首先，企业的财务风险大多是隐性的，必须要有相关的管理者根据大量的数据和资料来确定其存在的财务风险，并对风险进行分析，以达到防范财务风险的目的。其次，风险预警作用主要指综合监控进出口贸易活动中的不确定性因素，当贸易活动发生财务风险时，相应企业可通过财务风险管理及时规避风险。最后，风险的预防功能主要是指进出口企业在风险管理过程中，通过加强风险意识、完善财务风险管理制度等手段来预防风险。二、加强进出口企业的财务风险管理（一）为营造良好的经营环境提供便利的条件一般而言，进出口企业由于缺乏对日常风险的预防意识，很容易出现“高负债”现象，导致企业陷入难以挽回的财务危机。目前，进出口企业面临的市场环境不稳定，存在诸多不确定因素，各种经济困难将成为制约进出口企业业务发展的瓶颈。因此，必须加强财务风险的预防和建立健全的管理制度，才能使进出口企业的经营环境更加稳定。（二）加强防范市场风险进出口企业进入市场后，由于未能正确认识市场风险，无法准确把握市场变化规律，必然造成企业发生财务风险。比如，一些进出口企业在发展过程中，由于盲目追求利润，忽视了市场的变化，导致虽然前期的销售火爆，但由于后期过度积压，资金的过度积累，一旦出现资金周转困难，进出口企业的财务风险就会大大增加。三、进出口企业财务风险产生的原因（一）缺乏风险管理认识进出口企业在经营管理活动中，财务风险是一种普遍现象，任何一个环节的错误都会导致财务风险的产生。一些进出口企业在防范财务风险方面缺乏有效的管理手段，缺乏对财务从业人员的培训，致使其自身的业务素质不高，难以从根本上控制财务风险和进行有效的防范工作。进出口企业的风险管理能力较差，在日常的业务和管理中，业务范围很大，一不小心就会出现各种问题，如果没有健全的管理制度，对企业的发展将会造成很大的影响。从进出口企业的角度来看，目前存在的管理问题主要是库存管理不到位。许多企业为了提高产品效益，不惜降低成本以及降低质量，虽然短期内能赚取高额利润，但对企业持续健康发展的影响是显而易见的。（二）财务活动趋向复杂化在新的发展形势下，进出口企业获得了大好的发展机会。企业的财务活动涵盖的领域也越来越广，已经能够覆盖自身的经营系统。随着企业规模的扩大和快速发展，企业内部的财务活动越来越复杂，导致发生财务风险的程度也越来越高，同时由于财务活动的复杂性，使财务风险的控制范围大大受限。在没有足够信息的前提下，财务人员很难对财务加强进出口企业财务风险管理的有效策略蒋静然（中国烟草河南进出口有限责任公司河南郑州450046）摘要：在全球化的市场环境下，企业在面对机遇的同时，也面临着各种各样的风险。财务风险管理可以为企业创造一个良好的经营环境，从而提高企业的价值。如何有效控制和降低进出口企业的财务风险，是当前各大进出口企业所面临的重要问题。目前，我国对进出口企业的财务风险管理还存在很多问题，面对这些问题，相关企业要及时采取措施。基于此，本文从企业财务风险管理的重要性出发，分析目前我国外贸企业面临的诸多问题，并对我国进出口企业在进行财务风险管理方面提出了相应的对策。关键词：进出口企业；财务风险管理；对策中图分类号：F275文献标识码：ADOI：10.19921/ki.1009-2994.2023-05-0025-009025现代营销上旬刊2023.05XDYX财务金融风险做出正确的预测，往往是靠自己的主观判断，从而加大财务风险。由于国际财务危机和公共卫生事件的影响，进出口企业所面临的财务风险是进出口企业的好几倍。（三）缺乏应对环境变化的能力企业作为一个经济主体，要在经济社会的大背景下实现自身的生存与发展，就必然要面对各种各样的不确定因素。如果企业不具备应对外部宏观环境的能力，就难以有效地控制财务风险，从而使其在发展中面临着被市场淘汰的危险。进出口企业必须重视市场环境，要对不同国家的市场环境进行全面深入的分析，并根据具体情况，提出相应的风险防范对策，以最大限度减少和消除风险。（四）汇率变化的风险与国内销售不同，进出口企业的交易双方需要以一种货币作为合同的结算货币，要么是买方的货币，要么是卖方的货币。外汇的汇率是随时间而变动的，因此，外币应收和应付款项的价值也会发生变动。出口销售的应收账款会随着汇率的上升或下降而增值或贬值，从而导致外币交易的损益。进口业务所产生的应付款将随着外汇的升值或贬值而发生应付账款的增值或贬值，从而导致外币交易中的亏损或收入。这些应收和应付款及外币进行交易结算所带来的外汇结算风险，对进出口企业而言是一个客观的问题。近几年，随着人民币升值的压力和外汇的相对贬值，进出口企业的经营状况越来越困难。由于汇率的上涨，企业的成本负担日益增加。尤其是一些出口产品如成衣、家具等，其利润下降，甚至出现了生产危机。而对国外的分期付款项目来说，由于人民币在结算期内的升值，导致其利润的大量流失。汇率风险的不断增大，使进出口企业的出口数量出现了不确定性。由于进出口企业在外汇市场上很难掌握汇率波动，同时又对国际贸易的盈亏能力缺乏信心，从而使企业不愿意接受合同期较长的订单。（五）拖欠应收款项的风险与企业应收账款相比，外贸企业收款的风险更大。我国外贸企业在与国外客户签订贸易合同时，往往采取“预付、尾款+担保”的方式，并规定了一定的期限，而尾款将在客户确认并确认产品质量良好后方可收回，在此期间会出现许多不可控制的变数，让尾款无法收回。比如，货物在运送途中损坏，造成验收不合格；货物未按时送达顾客指定的位置；顾客陷入财务困难，无力付款，这些都有可能造成买方不能按时付款，如图1所示。此外，国际贸易的环境也是复杂的，顾客的类型五花八门。进出口企业在进行国际贸易过程中，往往会因为占领市场、吸引买家而盲目地进行产品销售，忽略了对买家认识，特别是对买家的信贷进行调查。这就导致有些居心叵测的“潜在客户”以买卖为名进行诈骗。如果买家只支付比商品价格低的预付款，那么当出口商把商品送往国外时，买家就像是一块石头，再也没有了消息。因此，卖家必须承担一切损失。近年来，国外买方信贷违约频繁，导致我国进出口企业的出口收汇风险急剧上升，对企业的出口收汇安全构成了极大的威胁，同时也给企业的资金流动性和偿债能力带来了极大的威胁。四、加强外贸企业的财务风险管理对策研究（一）健全进出口企业的内控制度进出口企业在资金管理上，首先要建立一套科学完善、切实可行的财务管理制度，排除人工干扰，尽量做到科学公正地进行财务管理。在财务管理制度中，要对资金使用流程、资金审批的联签制度进行严格的规定，对资金使用审批程序进行强化，并将责任真正地落实到每个员工的身上，使企业资金的使用更加科学合理。（二）加强对资金使用管理进出口企业要实现其总体战略目标，必须对企业各个部门的资金运用进行统筹。企业各部门之间的经济活动必须密切配合，统筹协调、统筹安排、相互协调，实现全面均衡，从而实现其向着目标迈进。（三）加强对进出口资金账户的管理进出口企业要加强对银行账户审批工作的管理，作为企业的财务部，应当对现有的银行账户进行清理，对于长期闲置、功能重复的账户，应当按照企业的内部控制程序销户、合并。对进出口企业来说，进出口业务需要具备一定的国际结算能力和相关知识，所以必须将相关的业务集中到专门的外汇银行来进行。目前，国内部分中小商业银行纷纷开展外汇业务，以扩大经营范围，但由于专业水平不一，导致外贸贸易风险加大。专业、可靠、高效的外汇交易银行，为进出口企业提供更加全面、细致、专业化的外汇业务。（四）增强风险管理意识目前，世界经济形势严峻，进出口企业深受冲击。因此，进出口企业要树立“安全第一”的观念，保证自身的财务活动能够顺利开展，注重细节管理，防范财务风险。从经营角度出发，企业要充分考虑企业的财务风险，并在风险发生之前做好相应准备，以提高风险的预防效果。在新形势下，我国进出口企业对财务管理人才的素质要求越来越高，财务经理必须要有一定的理论基础，有丰富的实践经验，有较强的洞察力，有一定的认识和财务知识。从提高财务管理能力出发，企业加强财务人员的能力培养，鼓励其积极参加培训，积累管理经验，并根据企业的具体情况，制订适合进出口企业的财务风险管理方案。加强员工能力素质教育，从根源上构建起防范财务风险的坚实防线。工作人员要加强对财务工图1进出口贸易公司信用期应收账款规模风险比较026现代营销上旬刊2023.05XDYX财务金融作的学习，丰富业务技能，加强对财务风险的管理与预防，减少其对进出口企业的不利影响。（五）企业要加强自身经营管理，加强对财务风险的处理进出口企业加强内部控制，有效地提高企业的资产安全，从根本上预防企业的财务风险，通过建立健全的内部控制体系，严格执行企业的内部管理制度，更好地对企业的现金流量进行有效管理，提高企业的偿债能力，进而减少企业的财务危机。对于进出口企业来说，资金就像是人体内的血液，其存在和发展离不开资金的支持。一个企业要想长期运转下去，首先要保证企业的资金和安全。而一旦陷入危机，银行就会相应地提升各项指标。因此，进出口企业必须时刻注意应收账款的回收率，对应收账款进行动态追踪，并及时收回，使应收账款转化为现金。大量的应收账款将会对企业的资金安全构成威胁，因此，企业必须对应收账款进行严格的账龄管理，对账龄较长的客户进行催收，甚至可以在一定程度上提高客户的信用额度。此外，企业也可以适当投保进出口保险，避免出现“坏账”时造成的巨额亏损，转移风险，这对企业的可持续发展来说也是一种保证。（六）建立有效的财务风险预警机制由于财务风险具有客观性和不确定性，所以，进出口企业要对其进行全面、实时监控，并对其进行全面的监控和管理。财务风险并非一朝一夕产生的，而是存在一定的潜伏期。这就要求企业建立财务风险预警机制，随时监督企业的财务状况，有问题应及时通知企业相关负责人，避免出现经济问题。进出口企业必须对其存在的财务进行风险分析，以便及时调整企业的财务状况，运用新的预警机制，进而有效抑制风险的发展，将财务危机降到可控制范围内，从而减轻损失程度。基于此，进出口企业应建立一套科学的财务风险评估指标体系，收集财务风险信息、数据，并通过数据比较，得出财务风险的原因，让其意识到财务风险的严重性，从而在工作中将更多的精力放在避免财务风险上，如表1所示。表1进出口贸易公司财务风险预警指标警情分析财务风险预警指标流动比率X1流动比率X2资产负债X3现金比率X4总资产收益X5净资产收益X6综合得分警情结果警戒线10.50.510.060.25轻警（1分）（1.5，2（1.5，2（0.3，0.4（1.5，2（0.12，0.18（0.3，0.35）中警（2分）（1，1.5（1，1.5）(0.4，0.5（1，1.5（0.06，0.12）（0.25，0.3重警（3分）（-，1（-，1）（0.5，+（-，1（-，0.06（-，0.25得分（七）利用外汇市场规避风险进出口企业要想发展壮大，必须时刻注意外界的变化。企业可以创造一个多样化的产品结构，从而更好地将风险分散。财务人员要准确地研究和预测世界经济环境的变化，在发现危险的征兆时，及时采取管理措施，进而降低企业财务风险。由于外汇市场的存在，进出口企业面临各种外汇风险，必须适时调整货币结构，适应汇率的变化，保证外汇资产不会贬值。财务部门要准确预测外汇的价值，并及时购买有价值的货币，保持货币结构的稳定。此外，进出口企业还应当适当地调整企业的外汇资产和负债。当某些货币的汇率出现上涨时，应采取各种方法来增加货币的资产，并适当地降低债务。（八）运用灵活的结算方法和财务手段降低汇率风险1.实行结算方式的灵活性改变结算模式，采用即期结算，最大限度地缩短结算周期，降低进出口企业在发展中因汇率变化而产生的不确定因素，从而降低汇兑损失。2.多元化的货币结算结合企业的业务发展，考虑不同的货币对人民币汇率的变动，选择以最少的方式进行交易。我国在世界经济中的作用日益突出，人民币贸易结算逐步推进，对于避免外汇风险具有重要的现实意义。我国已在一些城市开始试行跨境人民币结算，尽管尚未完全铺开，但随着我国外贸规模的不断扩大和我国在全球经济中的作用日益突出，跨境结算并非遥不可及。3.利用风险对冲工具降低汇率的波动性在外币结算时，进出口企业可以利用各种财务机构和非财务机构进行套期保值，根据金融期货市场对现实业务的结算方式制定合理的对冲计划，从而降低外汇交易所造成的损失。五、结语总之，在一个崭新的市场经济环境下，进出口企业要想提高自身的国际竞争力，在国际贸易中寻求自身的发展，就必须从财务风险的管理和预防入手，把财务风险的影响降到最低。同时培训优秀的财务管理人员，使其能够在日常工作中发现财务风险，进而及时采取措施，解决进出口企业存在的财务风险问题，促进进出口企业健康发展。参考文献：1杨叶妃,左成.国际贸易业务财务风险控制研究J.特区经济,2018(02):2.2许芳芳.“一带一路”背景下中小企业出口信用风险管理探析J.行政事业资产与财务,2019(07):2.3刘斌.进出口贸易企业财务风险管理研究J.商讯,2020,(30):44-45.4徐雅琳.中小外贸企业财务风险管理J.中小企业管理与科技,2021.5赵薇.进出口贸易有限企业财务风险管理研究J.管理观察,2019(12):3.6李达官,马金月.关于国际贸易业务财务风险控制的研究J.今日财富,2020(09):124-125.作者简介：蒋静然（1979），女，汉族，河南省禹州市人，本科，会计师，研究方向：财政税收经济。027