存货盘点管理核心制度.docx

存货盘点管理制度
一、目标
为加强企业存货资产管理，保障企业存货资产安全性、完整性、正确性，立即、真实地反应企业存货资产结存及利用情况，使企业存货资产盘点愈加规范化、制度化，为下阶段销售、生产计划及财务成本核实提供依据，依据企业实际情况，特制订本管理制度。
二、适用范围
存货包含原材料、半成品、产成品和必需时对存于外协厂商本厂物料等。依据企业现在实际情况，先从原材料盘点入手。
三、职责分工
1、 财务部负责组织、协调、指导存货盘点工作。包含公布盘点通知、监督盘点过程、抽查复核盘点结果，对盘点盈亏调整审核；
2、 仓库：负责仓库物料盘点工作；
3、 相关部门：负责本部门盘点及盘点帮助工作；
4、 统计部负责盘点具体实施、确定、统计、上报工作；
5、财务经理：负责盘点盈亏调整审批工作。
四、盘点时间
（一）存货盘点：每个季度最终30天月底进行一次小盘点（自盘、抽盘），每十二个月年末进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），盘点具体时间依据《盘点计划书》确定日期进行。
（二）盘点时间要求：
1、每三个月末小盘点时间要求：自盘应于每三个月最终30天29日17:30前完成，抽盘应于每三个月最终30天30日17:30前完成，节假日顺延，假如碰到下排期发货比较忙时候等发货完成后再盘点。
2、年末盘点时间要求：具体依《盘点计划书》中要求时间实施。
3、若要变更时间，必需取得盘点总指挥同意方可。
4、财务部人员不定时地抽查各部门存货情况。
五、盘点方法、方法
1、盘点方法：动态盘点（即不停产）和静态盘点（即停产）相结合；定时盘点和不定时盘点相结合；自盘和复盘、抽盘相结合。
2、盘点方法：全方面盘点和抽样盘点相结合；点数和称重量相结合。
3、每三个月定时盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅方法进行。盘点方法由仓库依据实际情况确定。
4、年末大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合方法进行，盘点方法由财务部在《盘点计划书》中确定。
5、不定时盘点采取动态盘点、抽盘方法进行，其盘点方法由财务部确定。
六、盘点组织工作
1、每三个月小盘由统计部门组织盘点。统计部门在盘点结束后将《盘点表》交财务部，财务部组织相关人员抽盘，检验账、卡、物相符率。
2、年末一次大盘点由财务部负责组织。在大盘点前半个月，财务部应编制《盘点计划书》，提出盘点专题、时间安排、任务分工、人员安排及盘点采取方法、方法，呈财务经理核定后，公布实施。
3、不定时盘点由财务部负责确定计划、组织实施，关键检验卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。
七、 盘点要求
1、财务部须确定盘点关账时点，关账前发生单据必需入账，关账后发生单据待盘点结束后入账至下个月；
2、年末大盘点要求盘点之日仓库物料停止流动；
3、呆滞料应事前给予分开，并做好标识；
4、车间须于盘点前1天将剩下物料办理好退仓手续入库；
5、负责盘点相关人员在进行盘点前要明确自己职责，明确自己任务，事先做好准备；
6、盘点工作要连续进行，不准中间中止，负责盘点各相关人员标准上不准请假，遇紧急事情时，应事先向盘点总指挥请假，获准后方可离开，各相关人员不得私自离开岗位；
7、盘点使用单据、表格需要修改时，须经盘点总指挥签字后生效，不然追究盘点统计人员责任；
8、盘点人员必需认真、正确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反应资产结存情况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据正确、字迹清楚；
9、盘点时应先清点或称量实物，后对《物料存卡》，再填《盘点表》查对账面数，盘点时发觉物、卡、账不符，应通知实物保管人员到场核实，查找原因；
10、盘点时资产仓管人员需认真回复复盘、抽盘人员提出问题，并说明实物出现盈亏、残损原因，并由复盘、抽盘人员统计在案，当场未查实问题由实物保管部门责任人于盘点后三天内查清原因，并出具实物盘点异常汇报给到财务部；
11、成品账、物、卡种类相符率要求为100％，其它存货物料账、物、卡种类相符率要求为95％以上；
八、盘点程序
（一）盘点前准备工作
1、经财务经理同意后，并按确定《盘点计划书》组织实施；
2、各相关部门接到《盘点计划书》后做好各项盘点前准备工作；
3、全部账目处理应在盘点日前一天完成；
4、存货盘点前各部门应进行清理整理，分类、分区域按要求堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；
5、年末大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整理，在制品应存放在要求得区域，并做好标识，方便单独清点；
6、盘点部门将盘点需用物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
（二）初盘（自盘）
1、审单员打印《盘点表》分发给盘点人员；
2、盘点人员根据盘点进度计划及《盘点表》进行盘点；
3、盘点人员查对盘点结果是否和《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确定后查找不符原因，直至清楚无误为止；
4、盘点人员在《盘点表》上署名后交部门责任人审核签字；
5、部门责任人将《盘点表》、《盘点盈亏汇报表》交财务部处理。
（三）复盘
1、复盘可采取100％复盘，也可采取抽盘，但复盘百分比不得低于物料种类50％；
2、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，统计员应将盘点结果统计在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；
3、复盘和初盘如有差异，须和初盘人员进行盘点确定，确定有误，由初盘人员在《盘点表》上签字，以示负责；
4、在整个复盘作业中，仓库审单员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在问题可向仓库审单员或盘点总指挥反馈，仓库审单员或盘点总指挥应立即解答、处理；
5、若复盘物料种类差错率超出15％（含15％）以上时，则汇报盘点总指挥处理，必需时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；
6、复盘完成后，盘点总指挥审核《盘点表》后转交对应抽盘人员。
（四）抽盘
1、抽盘人员抽查百分比不得低于所盘物料20％；
2、抽盘人员将抽盘结果统计在《盘点表》上；
3、对于抽盘和复盘有差异物品，须和复盘人员进行再次盘点确定，确定有误，复盘人员应在《盘点表》中“抽盘数量”旁签字，以示负责，并统计最终盘点结果；
4、在整个抽盘作业中，仓库审单员对抽盘情况进行巡查，对抽盘中存在问题，抽盘人员可向仓库审单员或盘点总指挥反馈，仓库审单员或盘点总指挥应立即解答、处理；
5、若抽盘发觉物料种类差错率超出10％（含10％）以上时，则汇报盘点总指挥处理，必需时，盘点总指挥要求实物保管员对所保管全部物料进行重新盘点（复盘人员也参与盘点）；
6、抽盘完成后，盘点总指挥审核《盘点表》后转交财务部，财务部复印一份《盘点表》，交实物保管部门责任人。
（五）财务处理
1、审单人员将盘点表数据录入供给链系统，生成盘盈、盘亏单，编制盘点汇报；
2、财务部经理复核《盘点盈亏汇报》；
3、资产责任保管员在接到审批后《盘点盈亏汇报》1个工作日内完成账、卡调整工作。
（六）盘点汇报编制及后续工作
每三个月小盘点结束后2个工作日内、每十二个月末大盘结束后4个工作日内，财务部应编写《盘点总结汇报》（内容关键包含盘点情况说明、盈亏和处理提议等），并呈总经理审阅。
九、突击抽查
1、财务部门依据实际情况，指派人员抽查资产结存情况，抽查时各实物保管部门要派人在盘点现场帮助，标准上要求每六个月不得低于两次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料5％；
2、抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为标准，组织工作可合适简化；
3、抽查可采取由账至物或由物至账方法，抽查人员应将抽盘结果填写在《抽盘表》上，若有差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在《抽盘表》上签字确定；
十、相关处罚
1、各实物保管人员须严格按企业相关要求验收、发放和保管好企业多种实物，做好相关文字统计，并定时检验实物，发觉问题（偷窃、毁损、账卡不符等）应立即向所属责任人汇报，若违反，按企业要求处罚。
2、因实物保管人员玩勿职守、严重渎职、损公肥私，不按企业要求验收、发出和保管实物，给企业造成直接经济损失，按企业相关制度处罚，触犯法律法规，交司法机关处理。
3、因实物保管人职员作不负责任，不实施企业相关要求，造成实物放置混乱；不按要求验收入库和发放出库，造成物账差异等行为；相关卡片统计资料残缺不全，账、物、卡严重不符，若所以给企业造成经济损失，按企业相关制度给予处罚。
4、违反本管理制度处罚要求未尽事宜者，按企业相关要求处罚。

十一、说明
1、《盘点计划书》见附件一
2、盘点类表格见附件二
3、板材仓库不需要盘点物料见附件三
4、各个原材料仓库盘点前存在问题及处理方案见附件四
3月5日