学校财务内控新规制度.doc

学校财务管理制度学校财务制度，是依照国家及上级主管部门制定关于规章制度，结合学校实际状况而制定学校财务工作行为规范、行为准则，是学校财务工作统一规定、协调行动、健全网络根据。按照中小学财务制度及教诲主管部门关于规定，依照量力而行、勤俭办校精神，为保证我校教诲教学顺利开展，咱们对原有财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。 一、预算管理： 1、学校应按规定程序和时间编制年度预算筹划。所有收入纳入预算，并依照收入状况统筹安排各项支出。预算外资金必要按规定所有纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准预算筹划，坚持收支平衡原则，不得超预算增长支出。因特殊状况需调节后逐级上报。3、学校银行存款帐户开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。 二、收入管理： 1、收入是指学校为开展教诲教学及其她活动依法获得非偿还性资金，涉及财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法获得其她各项收入。 2、学校必要严格执行国家收费规定，依法组织各项收入，筹措教诲经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。 3、学校一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法收据，禁止一切乱收费。 4、学校一切收入均要入帐，并及时解入学校开设银行帐户。代办费设立专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。 三、支出管理： 1、支出是指学校开展教诲教学及其她活动发生各项资金耗费和损失。 2、学校须依照支出预算，体现勤俭办校原则。禁止滥发奖金、补贴、津贴和实物。 3、依照支出筹划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。 5、注重原始凭证合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 四、资产管理： 钞票管理： 1、学校所有一切钞票收入，均须及时解入银行。 2、出纳备用金实行限额管理，普通依照实际按银行核定三至五天寻常开支额度，库存钞票超过额度应及时存入银行。 3、出纳人员每日准时记好钞票日记帐。 4、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。 5、任何人不得挪用钞票，不得以借据“白条”抵库。 银行存款管理： 1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行帐户。 2、自觉接受银行监督，不准出借银行帐户。 3、支票、银行印鉴必要由出纳|会计、分管领导分开保管。 4、及时与银行对帐，发现问题及时查询。5、按照财务规定做好银行日记帐。6、每周将资金运转状况报校长室。 财产物资管理： 1、财产物资按上级关于部门规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由事务主任检查一次。建立专项管理制度。 2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行状况每学期由财产保管员向事务主任报告一次。做到帐帐相符，帐物相符。 3、学校每年定期对固定资产进行清点，按关于规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。 4、学校不定期对财产物资管理状况进行抽查，并做好记录。 票据领用制度： 1、各种票据由会计人员向关于部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。 2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐个登记。各种票据不能混用。 3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定关于差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，笔迹端正清晰，并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度： 办公费使用范畴及规定： 1、范畴：办公费重要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。 2、购买办公用品及其他支出要符合上级关于规定和本校规定报销手续，对校产设备作好详细登记，每年末由保管员将校产设备关于状况报事务处、校长室。 3、购买物资应有经办人，在购买前经事务主任审核、校长审批。 4、购买物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长批准后报销。 5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。 差旅费报销规定： 1、两个相符：差旅费票价必要与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一种月。 3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，辅导处或事务处复核，校长审批。 4、出市学习、考察等按原则报销。 学生书簿费、预收款、报销、退款规定： 1、向学生收费，一律按教诲行政部门规定项目、原则收取。不得超收或欠收。 2、收取钞票一律开具学校财务收据，及时解入帐户。 3、每学期末将学生书簿费、预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必要办理如下手续：造好清退表册；学生逐个签字；事务主任复核，校长审批，交财务处入帐；领取钞票退给学生。 其她费用报销规定：1、进修培训关于费用，按关于规定办理报销手续。 2、上述费用报销由校长审批。 六、申购验收制度： 1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，元以上固定资产购买由校务委员会研究决定。 2、仪器、设备、图书、资料等由辅导处、事务处贯彻专人负责订购，事先须请示校长室。 3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。 4、领用物品须办理关于手续。 七、报废报损制度： 1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。 2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价一半，可予报废。 3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。 4、经批准报废报损仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同步调节教学仪器、设备帐册。 5、已报废报损仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门解决，不得继续存储在仪器室内。 八、会计档案管理： 1、按照会计法、会计档案管理办法规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整顿立卷、编制目录、装订成册。 2、每年年终后形成会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移送清册，送学校档案室统一保管。 3、各种会计档案保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。 4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料互换手续，有移送时遗留问题，应写出书面材料进行阐明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案查阅、凭证复印，都应征得学校领导批准方可。 宜兴市张渚高档中学 二00八年十二月