财务盘点新规制度.doc

附件四

xxxx集团有限公司财务盘点制度

随着xxxx集团发展壮大，外埠公司逐渐增多。为了加强对分、子公司财务监督、控制和管理，保证资产安全和完整，加强管理人员责任，特制定如下管理制度。
一、盘点范畴
(一)存货盘点：系指各类库存商品。（每月末进行）
　　(二)财务盘点：系指钞票、票据、有价证券、租赁契约。（每月末进行）
(三)财产盘点：系指固定资产等盘点而言。（每半年一次）
1、固定资产：涉及建筑物、机器设备、车辆等。
　 2、其她资产：涉及桌、椅等杂项资产。
注：总公司重要进行固定资产和财务盘点，各分、子公司重点进行存货和财务盘点。
二、盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货：由各公司财务部门会同仓库保管部门于年(中)终时，实行全面总清点一次，总公司审计部进行不定期抽点。
　　2、财务：由审计部与资金部共同盘点。
　　3、财产：由审计部门会同行政部门等于年(中)终时，实行全面总清点一次。
(二)月末盘点
　　每月末所有存货，由仓库保管部门会同财务部门实行全面清点一次，填写盘点登记表。
存货盘点登记表
盘点单位： 盘点日期： 编号：
品名
规格
盘点数量
该物品位置
备注

复盘人
记录员
盘点员

注:
1：上表一式三份，第一联给财务处，第二联给仓管员，第三联贴于物资存储位置。本表应事先编号，以利于盘点时控制。
2：对于存货、财务盘点，原则上由各分、子公司于每月末进行盘点，并将盘点成果送回总公司审计部门。总公司审计部门可以对各分、子公司进行不定期抽点。
三、人员指派与职责：
参加部门：总公司审计部、核算部、资金部；各分子公司财务部门、仓库保管部门；其她有关部门。
(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项裁决。
(二)主盘人：由各分、子公司经理担任，负责实际盘点工作推动及实行。
(三)复盘人：由总公司财务处视需要指派审计部人员，负责盘点监督之责。如果没有总公司审计人员在场，则该职能由盘点负责人行使（原则上应为财务负责人担任）。
(四)盘点人：由各分、子公司财务部门指派(人员局限性时，间接部门增援)，负责点、记数量。
(五)协点人：由各分、子公司经理指派，负责盘点时物品搬运及整顿工作。
四、盘点前准备事项
(一)盘点编组
由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”。（分为盘点项目、盘点人、记录人）
(二)财务部门应事先准备好所需盘点表格。（项目、数量、位置）
1、存货堆置，应力求整洁、集中、分类，并置标示牌。（仓管员负责）
2、钞票、有价证券及租赁契约等，应按类别整顿并列清单。（资金部负责）
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。（核算部有关人员负责）
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊因素，无法完毕时，应由财务部门将尚未入帐关于单据运用“结存调节表”一式两联，将帐面数调节为对的帐面结存数后，第一联送审计部门，第二联财务部门自存。（核算部负责）
(三)盘点期间已收到货而未办妥入帐手续货品，应另行分别存储，并予以标示。
五、年中、年终全面盘点
(一)审计部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点告知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点筹划表，告知各关于部门，限期办理盘点工作。
(二)盘点期间除紧急状况外，暂停收发货品。
(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得变化方式进行。
(四)盘点应尽量采用精准计量器，避免用主观目测方式，每项财物数量，应于拟定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。
(五)盘点物品时，记录员应根据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点登记表”，并且每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点登记表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由仓管员自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
六、不定期抽点
(一)由总公司审计部视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点告知单"后呈报总经理核准后办理。
(二)盘点日期及项目，以不预先告知各分、子公司为原则。
(三)盘点前应由财务部门运用“结存调节表”将帐面数先调节至盘点时实际帐面结存数，再行盘点。
(四)不定期抽点，应填列“盘存表”。
七、盘点报告
(一)财务部门应依“盘存表”编制“存货实存帐存对比表"”一式三联，送仓管部门填列差别因素阐明及对策后，送回总部审计部门汇总转呈财务经理签核，第一联送仓管部门，第三联转送财务经理，第二联财务部门自存作为帐项调节根据。财务部门在对存货账册进行调节前，可先填列“存货实存帐存调节表”进行整顿总结，做好辅助工作。

存货实存帐存对比表
单位名称： 年 月 日
编
号
类别及
名称
计量单位
单
价
实存
帐存
对比成果
备
注
数量
金额
数量
金额
盘盈
盘亏
数量
金额
数量
金额

会计人员签章： 稽核人签章：

存货实存帐存调节表
单位名称： 年 月 日
盘点单编号
存货编号
品名/
规格
单
位
库存数量
单价
金额
账面数量
差别
备注
盘点
加
减
调节后
数量
单价
金额

注：上表应一式两联，第一联给财务处，第二联给仓库保管员。
(二)不定期抽点，审计部应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报财务经理核示。年中、年终盘点，应由审计部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报财务经理核示。
(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入盘点盈余或营业外支出盘点亏损。
八、钞票、票据及有价证券盘点：
(一)钞票、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，审计部门对总部资金部每月盘点一次，对各分、子公司不定期抽点。
(二)钞票及票据盘点，应于盘点当天上班未行收支前办理。
(三)盘点前应先将钞票存储处封锁，并于核对帐册后启动，由审计人员与出纳人员共同盘点。
(四)盘点人依实际盘点数详实填列“钞票(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联资金部门存，第二联审计部门存，第三联财务处长存。
(五)有价证券及各项所有权证等应的确核对认定，盘点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方订立后呈核。第一联存资金部门或有关保管部门，第二联存审计部门，第三联送往财务处长，如有出入，应即呈报财务经理批示。
九、存货盘点
(一)存货盘点，以当月最末一日举办为原则。
(二)存货原则上采全面盘点，如实行上有困难者，应呈报总经理核准后，始得变化盘点方式。
十、注意事项
(一)所有参加盘点工作盘点人员，对于自身工作职责及应行准备事项，必要进一步理解。
(二)盘点人员盘点当天一律停止休假，并须依时间提早到达指定工作地点向该组盘点负责人报到，接受工作安排。如有特殊事故而寻妥别人代替，应事先报批核准，否则以旷职论处。
(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因而盘点开始后应停止财物进出及移动。
(四)盘点使用单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。
(五)所有盘点数据必要以实际清点、磅秤或换算实际资料为根据，不得以猜想数据、伪造数据记录。
(六)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。
(七)盘点终了由各组盘点人向盘点负责人报告，经核准后始得离开岗位。
十、盘点工作惩罚办法
违背本办法视其违背情节轻重，由盘点负责人签报人事部门解决。
十一、帐载错误解决
(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以警告以上处分，状况严重者，应呈报财务经理议处。
(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整顿难以查核或有虚构数字者一律由审计部呈报财务经理议处。
十二、补偿解决
财、物管理人员、保管人有下列状况者，应送总经理议处或补偿相似金额：
(一)对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；
(二)对所保管财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；
(三)未尽保管责任或由于过错致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
辅助办法：为了更好加强固定资产管理，为盘点工作顺利开展创造条件，建议采用如下办法：
1、核算部资产组应编制“固定资产卡片”,详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部门固定资产帐簿和使用单位固定资产台帐定期进行核对，使三者保持一致。
2、资产组填制统一一式三份固定资产卡片，对每一台固定资产自然状况、使用状况等进行登记，一份交行政部，一份交使用单位，一份留作帐簿根据。

固定资产登记卡
总帐科目： 本卡编号：
明细科目： 财产编号：
中文名称

抵
押
权
设
定
、
解
除
及
保
险
记
录
抵押物

英文名称

设定日期

规格型号

解除日期

厂牌号码

险别

购买时间

承保公司

购买金额

保单号码

存储地点

投保日期

耐用年限

费率

附属设备
保险费

备注

移 动 情 形
年
月
日
使用部门
用途
保管员
年
月
日
使用部门
用途
保管员

固定资产目录
设备名称
编号
放置地点
单位
获得时间
价格
耐用年限
本期折旧
合计折旧
年
月
日
获得
改良增值

主管会计： 制表：
注：上表有助于管理者理解设备状况，以便及时裁减旧设备，使用新设备。