财务管理新规制度建设及执行情况说明.doc

财务管理制度一、总则 1、根据中华人民共和国会计法、公司会计准则制定本制度； 2、为规范公司寻常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同步进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工有关合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“筹划”为特性总经理负责制：属总经理已审批筹划内支付，由有关部门经理书面授权，财务负责人监核即可办理；属筹划外，必要有公司总经理书面授权。 2、严格执行会计法和有关财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、精确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设立、人员配备、核算组织程序等提出方案。同步负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立规范财务模式，指引建立健全有关财务核算制度同步负责对公司内部财务管理制度执行状况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，监督各部门减少消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其她有关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司寻常财务工作。 2、负责对本部门内部机构设立、人员配备、选调聘任、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员管理、教诲、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度制定，履行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参加公司各项资本经营活动预测、筹划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作指引、监督、检查。 7、组织指引编制财务收支筹划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文献、凭证、报表整顿、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参加价格及工资、奖金、福利政策制定。 12、完毕领导交办其她工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、解决及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整顿、审核、汇总，业务合同执行状况监督、保管及记录报表填报； 3、会计业务核算，财务制度监督，会计档案保存和管理工作； 4、完毕部门主管或有关领导交办其她工作。 （四）出纳职责 1、建立健全钞票出纳各种账册，严格审核钞票收付凭证。 2、严格执行钞票管理制度，不得坐支钞票，不得白条抵库。 3、对每天发生银行和钞票收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 钞票管理制度 1、所有钞票收支由公司出纳负责。 2、建立和健全钞票日记帐簿，出纳应依照审批无误收支凭单逐笔顺序登记钞票流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存钞票超过3000元时必要存入银行。 4、出纳收取钞票时，须及时开具一式四联支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何钞票支出必要按有关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其她因素必要预支钞票，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出钞票。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖钞票收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依照审批无误收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须及时开具一式四联支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票使用必要填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（筹划外某些）签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必要封填收款单位名称。 6、所开支票必要由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴保管 1、银行印鉴必要分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、钞票、银行存款盘查 1、出纳人员在每周完毕出纳工作后，应将库存钞票、银行存款上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管库存钞票，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其她时间进行抽查。 2、出纳应依照银行存款日记帐帐面余额与开户银行转来对帐单余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其他根据有关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、合用原则 （一）使用商业单位制，支出属于经营筹划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该部门营业指标负全责）。 （二）部门经理可恰当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 （三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、筹划内报销： 经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部 2、超筹划报销： 经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务 四、筹划审批内容 1、购买寻常办公用品、计算机外设配件和耗材之支出筹划，由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门费用。每月底由行政部向财务部提供关于方面明细表（经各部门签字确认）。 2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请筹划，经部门负责人签字，公司总经理批准，行政部统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上固定资产购入必要报总经理审批。 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包括会务费用，必要注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费；不住会，报销车票与差旅补贴。 3、凡是参加境外展览会，必要至少提前一种月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 4、差旅费：各部门依照工作需要，制定出差筹划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差必要性和借款合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必要提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 5、工资、奖金支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、业务费用：业务费用涉及业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼物费及业务招待费。经总经理批准筹划内业务费用由部门经理审批；筹划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生各项开支都必要由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照关于规定办理）、分筹划内和筹划外有关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日后来帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出有关部门审核 对所有报销内容，有关部门经理必要就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，根据有关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 1、报销以部门为单位，各部门做好票据记录工作，于每周一将报销单据交到财务部。财务负责人审核时间为每周一10：00-15：00。超过时间延期到下周。2、财务部每周三为报销时间，15：30后不办理报销业务（财务核算）。3、财务部每月26日-31日不办理钞票报销业务，特殊状况除外（财务结帐）。六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票交给财务。由客户或分公司报销要向财务注明并留复印件，原件给客户。 筹划内报销必要提供原始凭证： 1.设备类：所有设备购买必要订立合同，必要有加盖供货商公章或合同章合同原件。1.1全额预付：财务部依照付款申请、合同安排付款。1.2预付某些货款：财务依照付款申请、合同安排预付款；设备到后财务依照付款申请、工程设备部和生产部付款确认单支付后来各期款项。1.3设备到后付款：财务依照付款申请、工程设备部和生产部付款确认单支付后来各期款项。1.4尾款或质保金：财务依照付款申请、工程设备部和生产部付款确认单支付款项。1.5备注：合同原件可以同货品同步获得，全额预付和预付某些货款可以传真件支付货款。2.低值易耗品类、大小五金类：所有低值易耗品购买必要订立合同，必要有加盖供货商公章或合同章合同原件。2.1、全额预付：财务部依照付款申请、合同安排付款。2.2、预付某些货款：财务依照付款申请、合同安排预付款；设备到后财务依照付款申请、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。2.3、货到付全款：财务依照付款申请、合同、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。2.4、月结：财务依照付款申请、合同、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。2.5、备注：合同原件可以同发票同步获得、付款时使用传真件即可。3.物料类：按合同管理制度执行。3.1全额预付：财务部依照付款申请、合同安排付款。3.2预付某些货款：财务依照付款申请、合同安排预付款；设备到后财务依照付款申请、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。3.3货到付全款：财务依照付款申请、合同、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。3.4月结：财务依照付款申请、合同、辅助材料入库单记账联及付款联、各使用部门付款确认单支付后来各期款项。3.5备注：合同原件可以同发票同步获得、付款时使用传真件即可。4.费用：4.1、业务招待餐费：报销单上必要写明日期、人员、宾客工作单位、地点。业务招待礼物：报销单上必要写明日期、人员、单位、地点。特殊状况无法提供以上内容须有副总裁签字。财务人员依照签字齐全单据报销。4.2、福利医药费：报销单上必要写明就医日期、病因、必要有安全环保部出具证明。4.3、差旅费：4.3.1国外出差：一律由总裁审批后方能报销。4.3.2国内出差：住宿和机票（火车票）由公司统一安排。4.4汽油费： 班车：油费实报实销，封顶4500元，若超过由副总裁审批。公司用车：实报实销，封顶元，若超过由副总裁审批4.5加班餐费车费：加班人员报销车费单程15元封顶。加班人员餐费按20元原则实报实销。食堂师傅加班时不容许单独报销。5.食堂费用：每周按人均50元原则进行报销。以上费用均按各部门预算执行往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、业务人员在公司为其客户提供了相应服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。 2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网规定一次收回合同所订立金额）。 3、回款方式：转帐支票；钞票；抵实物，（所抵实物必要为公司需要或对方公司濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理批示）。 4、部门人员调动或离职等，部门经理必要监督其业务款项回收及移送，必要填写移送清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移送人接受人各执一份），移送人、接受人、监交人及财务部有关记录人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及与否通过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款惩罚 1）由于业务人员失职导致未回款，扣全额； 2）由于公司内部因素导致未回款，分有关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）导致未回款，持有关部门证明，只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 （三）可疑客户及可疑帐款解决 1、业务人员在接洽客户时，如发现客户有异常状况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采用办法。 2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集关于证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 3、催收或经诉讼案件，有某些或所有款项未能收回，业务人员应获得有关法律机关证明、债权证明、破产宣布裁定等中任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。 4、对收款不报或积压收款业务员，一旦发现，公司将从重惩罚。 二、应付帐款管理 （一）付款时间： 1、业务款项由部门申请，通过审批后执行； 2、购买固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 （二） 付款方式： 1、转帐支票，非远期、空头或错误支票； 2、钞票； 3、实物或广告，要有公司总经理批示。 （三） 其她：非我司人员领款时，必要由我公司有关人员带领。 票据管理制度 一、发票管理 1、发票种类由省级以上税务机关拟定，发票种类分为增值税专用发票，普通发票，专业发票，咱们公司是增值税普通纳税人，在价格相称状况下向能获得增值税发票公司采购物资和原材料，如果不能获得增值税发票和部门领导协商获得正规普票和专业发票。固定资产须开具增值税发票。2、采购人员及其她人员向供应商采购物资，应及时获得正规发票。3、向我市供应商付款采购物资，付款同步应获得正规发票。4、向外地供应商付款采购物资，应在付款后七个工作日内获得正规发票。5、获得对的发票后，应及时到财务部报帐。6、获得对的发票后，应在两个工作日内将发票与入库单进行逐项核对，涉及核对数量、单价及金额，如发票错误返回供应商重新开具，如入库单错误，填写发票与入库单不符状况阐明，并经有关领导审批；7、采购人员应在七个工作日内经有关审核人员审核签字后，将发票返到财务部报帐；8、所有发票必要填写公司全称，其她填写项目严格按规定填写精确、齐全。 二、收据管理 1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必要规定客户先将收据退回后再补开发票。 3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行浮现问题由财务部负全责。 三、支票管理 1、支票购买、填写和保存由出纳负责； 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依照审批无误收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3、出纳收取支票时，须及时开具加盖有“支票收讫”章一式四联支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 4、支票使用必要填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外某些）签字后出纳方可开出； 5、所开出支票必要封填收款单位名称； 6、所开支票必要由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、票据管理原则 1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额50%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额50%）。 2、财务有权回绝持非正式票据报销。 工资及相应级别报销管理制度 一、基本原则 （一）普通程序 1、以出勤日计算每月应发工资； 2、每月25日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、自动离职人员工资待办理完移送手续后于次月10日到财务部结算； 4、每月15日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等状况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、按照劳动合同商定及公司福利待遇制度，依照当月考勤记录状况及公司关于规定由财务部门审核人事部门计算工资，统一制工资表，执行公司关于制度、规定； 6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放； 7、由公司人力资源部统一制定并调节工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及有关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉公司薪酬构造；任何员工不容许以任何方式询问、议论她人薪资报酬，并不得向她人泄露自己薪资报酬。凡违背者公司将做为严重违背劳动纪律者解决。 （三）薪酬构造 1、薪酬构造种类 1） 年薪制加期权股； 2） 基本工资加绩效工资 ； 2、基本工资可由基本工资、职务工资、饭补构成。 3、相应于不同级别人员公司规定不同金额费用报销额度，凡在此额度范畴内交通费、通讯费、办公费、招待费、礼物费等与业务有关费用支出可与下月10日据实报销；同步部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应额度内，依照部门业绩及员工当月工作考核状况予以调节。 4、实行以上薪酬构造人员，除了由公司在法定节假日安排加班按照劳动法规定予以加班费外，均不此外享有加班费。 5、每位员工只能享有一种薪酬构造，不容许既享有奖金基数又享有提成。