学校财务管理新规制度范文.doc

第一章 总则第1条 为规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，促进学校教学业务发展，依据国家和省市地方相关法规，结合本校实际情况，制订本制度。第2条 学校财务管理基础标准是：落实实施国家和省市地方相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理学校发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系。第3条 学校财务管理关键任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核实，提升资金使用效益；加强资产管理，预防资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定时进行财务分析，如实反应学校财务情况。第4条 依据本市教育局1月1日印发市民办学校财务会计管理要求，结合学校章程，我校采取小企业会计制度进行会计核实。第二章 财务管理体制第5条 学校财务活动在校董事会和校长领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。第6条 学校财会人员岗位职责一、财务主任岗位职责1、在学校董事会及校长领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检验各项财务制度在学校实施情况，如发觉违反国家财税法规及本制度行为，应予抵制，并立即书面报校董事会及校领导。2、审核学校会计原始凭证是否符合会计工作规范要求，是否符合国家税务、会计相关要求，对不合理、不正当、不合规原始凭证应予拒绝受理，而且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反应学校经营情况财务会计资料。负责学校年度预决算编制工作，并就预算实施情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核实，并就月预算实施情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析汇报，按时上交校领导及校董事会。5、严格审核学校各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理要求，组织好学费收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任立即催缴学费。6、帮助总务处及组织财务人员对学校资产（包含现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定时和不定时盘点，查对账实是否相符。7、在坚持各项规章制度前提下，协调好和各个部门关系，做好服务工作，主动配合好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产安全保障方法，确保分布在学校各部门财产安全和完整。9、协调和当地税务、物价部门、银行等学校外部往来关系。10、参与经济协议评审工作，防范经营风险，做好学校对外签署协议预审、立案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位工作，并组织学校财务部门每个月工作小结会，总结学校财务工作中存在问题和不足，提升财务工作水平。依据招生收费工作需要，安排好节假日人员值班工作。12、按时完成校董事会及学校领导交付其它临时性工作，同时以身作则组织和带好财务队伍，将财务工作做得愈加好。二、财务副主任岗位职责1、财务副主任由集团企业指派，不驻校，不坐班；2、第月15日前向财务主任搜集上月财务报表、财务分析及预算实施情况、税务申报资料、银行对账单等资料；3、可不定时进行账务和报表等资料对照复核，必需时向财务主任进行相关情况咨询；4、了解学校预算编制和实施情况，帮助财务主任严格实施学校年度预算；5、帮助财务主任作好学校财务经营提议；6、做好学校董事会安排其它工作事项。三、财务会计岗位职责1、根据国家财经法规、会计制度及学校相关规章制度要求，编制记账凭证、会计账簿（不包含现金日志账和银行日志账）登记和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字正确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票开具，并做好学生缴费和发票相对应备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门要求具体工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供给商货款结算预审工作。6、财务主任或学校领导安排其它工作。四、出纳岗位职责1、严格实施国务院相关现金管理制度，做好现金、支票收支存日常工作，每日登记现金、银行存款日志账，并和会计账查对，以确保账账相符。2、严格实施库存现金限额管理要求，超出部分必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款和费用款分管标准，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金安全。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要立即查询，并督促相关人员立即处理。5、不得将出纳工作随意交她人代管，如确有必需离岗时，必需由财务主任指派她人代管，而且必需做好交接工作。6、做好现金日清月结工作，确保账实相符，遇有情况，必需立即上报财务主任。7、做好职员膳食收费系统日常工作。8、招生收费统计、复核、检验和对账工作，完成财务主任交付其它工作。第三章 学校预算管理第7条 预算是指学校依据教育教学发展计划和任务编制年度财务收支计划。学校预算关键内容是支出预算。第8条 预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其它活动需要和财力可能测算编制。支出预算编制，应在确保学校人员经费、行政办公经费支出前提下，妥善安排其它各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入代管款项科目进行明细分类核实。第9条 预算编制报审批程序学校预算由学校根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依据以收定支，合适结余标准编制。年度预算应在每年开始暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上年度经费支出预算实施情况，同意下年度预算。为确保学校教学活动正常开展，董事会通常应于每年度开学前（即每十二个月8月20日前）同意年度预算方案。如因故未获同意，校长有权依据学校实际情况，先行支付相关费用，待预算方案取得同意后，先行支付费用应纳入同意预算方案。校长在同意预算资金范围内，依据学校教育教学情况，决定预算内资金具体使用。第10条 预算调整学校预算在实施过程中，假如国家相关政策或法规有较大调整，对预算实施影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校依据董事会相关批复，反复前款相关程序。第四章 收入管理第11条 收入是指学校开展教育教学及其它活动依法取得学杂费收入。第12条 学校收入包含：一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得各项事业经费，关键是教育行政部门按学校收取公办学生学位数拨付学校事业经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得收入，包含按物价部门核准收取应收费用，关键是学生缴纳学杂费。三、其它收入，即上述要求范围以外各项收入，包含社会捐赠，利息收入等。第13条 学校必需严格根据国家相关政策要求依法组织收入；各项收费必需严格实施物价部门同意收费范围和标准，并使用符合国家要求正当票据；各项收入必需全部纳入学校账户，统一管理，统一核实。第14条 学校收费管理具体要求一、学校收费项目标要求1、学杂费，即向学生收取教育成本费。2、学习、生活用具费（即代收款项），用于学生日常生活、学习用具。3、其它费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门要求、依据学校教育教学需要而零星收取费用。二、收费人员要求1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其它人员或部门未经授权不得以任何理由收取。2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活老师（走读生由班主任）收取，并立即交到财务部。3、学生市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。4、对于其它因工作需要确需由非财务部收取费用，必需事先取得财务部同意，并在其指导下才能收取，不然作违规处理。5、其它费用收取按财务部相关要求办理。三、收费金额要求1、成本费按学校要求收取，代收代支款项按家长选择就读方法收取。2、对于本花园物业业主儿女，须持集团房地产开发企业证实，按要求享受优惠。3、教职职员儿女在本校入学，其成本费收费按学校要求办理，先到人事部办理预审手续，经校长同意同意后，按同意金额收取。4、其它费用收取，按物价部门同意、由学校公告价目表收取。四、收费步骤（一）学费及代收费1、老生：家长选择就读方法财务派发缴费通知家长缴费（现金/存折/银行转账）财务汇总学生就读方法统计表并报总务一份总务制作就读卡片学部、总务提供服务家长向学部重新申请选择就读方法财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务依据对应收费标准提供服务。2、新生：家长选择就读方法招生办办理入学手续家长缴费（现金/存折/银行转账）总务制作就读卡片学部、总务依据对应收费标准提供服务家长向学部重新申请选择就读方法财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务依据对应收费标准提供服务。（二）市外交通费校车长久统计学生乘车考勤校车管理员汇总校车长签字确定（电子表格发财务）财务审核汇总校车长定时收取车费并上交财务。五、其它1、财务部于每学期开学前按要求制订价目表，置于校内网，以供查阅。2、财务部每学期定时（如30天一次）提供学生就读方法明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行查对，如有学生交费和服务不符，应通知家长向学部办理转档手续。3、学生临时休学，学部应于三天内书面通知总务及财务，方便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按要求办理正式手续，不然，所以造成损失由学部相关责任人员负担。4、校财务部将不定时对学生交费情况进行现场查对，将查对结果通知校办。校办应将查对情况作为当月绩效考评内容之一，如现场查对结果和实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等）给100500元经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。5、其它未述及收费管理，参考现有相关要求办理。第五章 支出管理第15条 支出是指学校为开展教学及其它活动发生各项资金花费和损失。第16条 学校支出包含：（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生支出。其内容包含和教学直接相关老师工资、津贴、补助、奖金、职员福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其它费用等。（二）管理费用：包含老师以外管理人员、工勤人员及其它人员工资、津贴、补助、奖金、职员福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。（三）财务费用：包含利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：和学校教育教学活动无直接关系各项支出，如固定资产盘亏等。第17条 学校开展非独立核实经营活动，必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核实经营活动中，应该正确归集实际发生各项费用，并根据一定百分比合理分摊。第18条 学校支出应该严格实施年度初由校董事会同意年度预算计划。超预算支出项目，报董事会同意后，由财务主任及财务副主任共同签字确定、由校长审批后方可实施。第19条 学校要加强对支出管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数替换。第20条 学校费用支出管理制度。第六章 年度净收益及其分配第21条 年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后余额。能够根据国家相关要求填补以前年度经营亏损，其它部分并入学校结余。第22条 在每个会计年度结束后，学校应该从年度净收益中，按不低于25%百分比提取学校发展资金，用于学校建设、维护和教学设备添置、更新；按不低于5%百分比提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动酬劳及困难学生补助等；按不低于10%百分比提取风险确保金，用于学校发生意外事故和学校终止善后处理。本条各项资金提取累计未使用总额达成本年度预算支出总额70%时，不再进行提取。各项基金使用须在年度预算内做专题预算并报董事会同意后实施。剩下部分按国家相关要求，由校董事会决定其分配方案或其它用途。第七章 资产管理第23条 资产是指学校占有或使用能以货币计量经济资源，包含多种财产、债权和其它权利。第24条 学校资产包含流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第25条 流动资产是指能够在十二个月以内变现或耗用资产，包含现金、多种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其它活动过程中为耗用而储存资产，包含各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应该建立健全现金及多种存款内部管理制度（从企业会计制度相关要求），对应收及暂付款项应该立即清理结算，不得长久挂账；对确定无法收回应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经要求程序同意后核销。对存货应该进行定时或不定时清查盘点，确保账实相符，存货盘盈、盘亏应立即进行调整。第26条 固定资产是指通常设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原有物质形态资产。单位价值虽未达成要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类物资，作为固定资产管理。学校固定资产分类及折旧年限以下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为；三、通常设备、图书和其它固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限要求，可依据国家相关财务制度进行调整。第27条 学校固定资产报废和转让，通常经单位责任人同意后核销。大型、精密、珍贵设备、仪器报废和转让，应该经过相关部门判定，报校董事会同意。第28条 学校应该定时或不定时地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应该进行一次全方面清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产盘盈、盘亏应该按要求程序立即处理。第29条 无形资产是指不含有实物形态而能为使用提供某种权利资产，包含商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其它财产权利。学校转让无形资产，应该根据相关要求进行资产评定。第八章 负债管理第30条 负债是指学校所负担能以货币计量，需要以资产或劳务偿还债务。第31条 学校负债包含借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接收委托代为管理种类款项，该类款项管理标准为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。第32条 学校应该对不一样性质负债分别管理，立即清理并根据要求办理结算，确保各项负债在要求期限内归还。第九章 财务清算第33条 经国家相关部门同意或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应该进行财务清算。第34条 学校财务清算，应该成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构监督指导下，对学校财产、债权、债务等进行全方面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理措施，做好资产移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第35条 学校财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构审核同意后，分别根据相关要求处理。第十章 财务汇报和财务分析第36条 财务汇报是反应学校一定时期财务情况和事业发展结果总结性书面文件。学校应该定时向各相关主管部门、校董事会及其它相关报表使用者提供财务汇报。第37条 学校报送年度财务汇报包含资产负债表、收支情况表、现金流量表、相关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，关键说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或下期财务情况发生重大影响事项，和需要说明其它事项。第38条 学校财务分析是财务管理工作关键组成部分。学校应该根据业务主管部门及校董事会要求和要求，依据学校财务管理需要，定时编制财务分析汇报。财务分析内容包含学校预算实施、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在关键问题和改善方法等。财务分析指标包含预算收支完成率、人员支出和公用支出分别占总支出比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校能够依据本校特点及不一样时期实际情况增加财务分析指标。第十一章 会计档案管理及其它第39条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成财务会计资料、文件等。一、会计档案内容，关键包含：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计汇报、查账汇报、验资汇报、财务管理制度、会计制度、学校章程、协议、协议、权利证书、缴费名册等。二、会计档案整理和装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面内容应填写齐全，相关人员签字盖章确定。三、会计档案保管1、学校财务部应指定专员妥善保管好学校会计档案；2、对于会计档案归档必需制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必需在清册上签字，以明确责任；四、会计档案保管期限1、原始凭证、记账凭证为；2、银行对账单及银行存款余额调整表为；3、会计账簿为；4、会计报表及会计汇报类为；5、现金日志账、银行存款日志账为25年；6、年度决算会计报表为永久保留；7、会计档案归档清册为25年；8、协议、章程、协议、验资汇报、权利证照、许可证、缴费名册保管期为企业存续期。第40条 财务人职员作移交制度财务人职员作移交，是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作连续性，对某一财务岗位进行交接一项工作。一、须办理财务工作移交事项1、经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等；2、经管人员辞职、离岗等；3、经管人员临时离岗（3个月以上）。二、移交人员职责1、已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该完成填制；2、还未登记会计账目标，应该完成登记，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；3、整理好自己所管理相关资料，并就未了事项写出书面资料交和接交人；4、将自己所经管现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；5、对自己所经管工作具体地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人工作为止。三、接交人职责1、对接手物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人问询；2、对自己所接手工作，应具体向移交人问询清楚，直到能够将所接管工作延续性地开展为止；3、包含到债权债务，应该逐项核实清楚，预防坏账、呆账出现。四、监交人职责1、协调处理交接双方争议，不能处理应上报处理；2、经过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在问题及处理问题方法，以不停改善工作方法，提升工作效率。五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现争议给予立即处理或上报处理，不然，由此引发后果，由监交人负责；2、移交人对移交前所经管工作负担责任，接交人对接管后工作负担责任；3、由移交人没有向接交人交待事项引发后果，由移交人负责；4、对移交时急需处理事项，接交人应该立即处理，不然，由此引发后果，由接交人负责；六、移交工作监交人员1、会计、出纳人员工作移交，由财务主任监交；2、财务主任工作移交，由上级领导指定授权人监交。第十二章 附则第41条 本制度由学校财务部负责解释和修订。第42条 本制度自3月1日起施行。以前学校财务管理要求同时废止。起源网址：