特殊钢有限公司应收款项管理制度样本.doc

齐齐哈尔北兴特殊钢
应收款项管理
第一章 总 则
第一条 为促进资金良性循环，加速资金周转，提升资金利用率，预防坏账发生，降低收账费用和损失，按国家财经法规要求，结合企业具体情况，制订本制度。
第二条 本制度所称应收款项包含应收账款、应收票据、其它应收款和预付账款。
第三条 应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理相关应收款项事宜时，应遵照本制度要求。
第二章 应收款项管理
第四条 应收款项信用管理
应收账款管理人员和销售业务人员应对用户作信用调查，建立用户信用档案，作为签署协议依据。
赊销产品时必需办妥下列事项：
（一）签署购销协议；
（二）确立结算方法及付款期限，或获取付款确保书；
（三）延期付款违约责任；
第五条 企业应收款项审批权限
企业应制订应收款项管理措施，明确赊销审批权限，并做动态调整，
第六条 应收账款内部管理汇报制度
企业应建立应收账款内部管理汇报制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分用户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。
销售部和财务部应每个月查对应收账款情况，如有差异，需立即找出原因，并限期处理。
第七条 应收账款分析
财务部每个月对应收账款进行账龄分析，把握控制关键，对账龄较长应收项目提议责任部门进行原因分析，并提出改善意见。
第八条 应收款明细账调减必需要有分管领导书面同意。
第九条 应收款项催收
（一）分管应收账款财务人员在每个月20日前对上月账中应收账款进行清理,并依据(购销)协议及企业相关要求进行应收账款账龄分析,对拖欠款项(购销协议超出1个月)理出清单,并理出潜在核销账款交主管领导,由相关业务部门提出处理措施,经主管领导同意以后实施。
（二）分管其它应收款财务人员在每个月10日前对上月末按企业要求归还借款单位和个人账中应收款项进行清理,对不按要求立即还款个人扣发当月工资，并通知相关部门领导立即催收。
（三）负责收款部门在接到超期应收款通知单后，在接单后二十四小时内返回收款时限及方法，对全部超期应收款，限期开展收款工作，相关工作内容填入催收单，形成文件统计，妥善地存入用户资信档案。
（四）申请付款部门及经办人是清理追收应收款项第一责任人。发生因清理追收不力，造成呆账、坏账，应依情节轻重和损失大小对相关责任人给予经济和行政处罚，情节严重、损失巨大，要追究法律责任。
第十条 预付账款管理
（一）预付款对象必需是长久业务合作伙伴且信用良好、财务情况良好；
（二）预付款必需依协议付款，并在协议约定时间内清算完成。
第三章 坏账处理
第十一条 应收款项和其它应收款因发生问题未能收回时 ，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设置明细科目给予列示。
第十二条 有问题应收款项，应依具体情况进行处理：
（一）经理会议研究处理方法；
（二）提请经济法庭调处；
（三）依法起诉。
第十三条 本企业按期对应收账款和其它应收款提取坏账准备，具体方法根据《资产减值准备和损失处理制度》相关要求进行。
第四章 附则
第十四条 本制度由企业财务部制订，解释权、修改权归企业财务部。
第十五条 本制度自 月 日起实施。