行政类办公资产管理制度汇编样本.doc

行政类办公资产管理制度一、行政类办公资产分类及管理措施1、办公设施类资产：使用寿命超出三年以上，在使用过程中能保持原有实物形态，如：办公桌、会议桌、麻将桌、椅子、凳子、沙发、茶几、书柜、音响设备（含调音台、麦克风、音响）、投影仪、摄像机、摄影机、冰柜、空调、冰箱、床、保险柜、打印机、复印机、电脑、传真机、碎纸机、发票打印机、字画、工艺品、演讲台、电视机、VCDDVD播放机、功放、卷柜、饮水机、白板、窗帘、会议室幕布、刻录机、移动硬盘、扫描仪、电暖气、电风扇等。以上以前购置资产由企管部统一进行管理、调配、核销（后新增资产由各新增资产部门、子企业自行购置、建立台账管理、调配、核销），领用部门签字，领出后由领用部门负责保管，正常磨损由企管部统一维修，人为损坏丢失由责任人按原价（未追查到责任人由部门责任人）进行赔偿。2、办公消耗类资产：（1）以下低值易耗品实施量化管理，每人每十二个月60元，职员自行采购，由部门、子企业责任人签字，财务部按此标准给予核实并报销。明细：中性笔、油笔、铅笔、自动铅、订书机、起钉器、剪刀、美工刀、小刀、刀片、票夹子、文件栏、文件夹、百分比尺、印台、U盘、中性笔芯、油笔芯、账本、文件袋、帐袋、自动铅芯、订书钉、大头针、笔记本、曲别针、帐页、抽杆夹、档案袋、复写纸、口曲纸、牛皮纸、橡皮、涂改液、胶水、固体胶、胶带纸、台历、清洁用具、电池等。新入职人员各管理部门应依据实际工作配置基础办公用具，配置清单以下：文件栏1个、碳素笔2支、剪刀1把、胶水1个、笔记本1本、文件夹2个、资料盒2个、计算器（财务部和经营预算人员除外）、订书机每个办公室1个。（2）低值易耗品计算器（1台/3年人）、台签架（企管部会议人员管理，丢失赔偿）、垃圾桶（1个/3年部门）、扫帚（1把/1年部门）、胸卡（1个/2年人），拖布、插座、交换机、电话机、打印机配件、复印机配件、电脑配件、有存根印刷票据、锁子、锁芯、脸盆、脸盆架等按需领取，以旧换新。上述办公用具属于以旧换新类，按部门业务及人员数量进行配置，实施以旧换新，职员离职如数交回管理部门，有损坏或丢失按原价赔偿，赔偿金交财务部后，当事人持票据到管理部门，由管理部门核销该物品。床上用具、地毯垫、花盆、绢花、烟灰缸、条幅等公用设施用具由各管理部门统一购置及管理，丢失由保管人员按原价赔偿。（3）消耗品单价在200元以下且不可反复使用，为一次性消耗品：打印纸、凭证纸、水票、名片、碳带、打印机墨、公用设施电池、复印机墨、资料册、光盘、请柬、无存根印刷票据、清洁用具、档案盒、彩喷纸等。 以上办公用具仅企管部、财务部、审计部和金融部由集团企管部统一采购，每七天一进行发放，其它时间不予办理。纸张除特殊关键文件外，均应正反面使用，如有违反，一次罚款20元。 二、行政类办公资产采购及领用采购审批程序：企业财务部、工程部 经营部 材料部 综合部需要申请使用资产设备、办公用具（除核定以外办公用具），需提前一周按实际情况填写办公用具申请单，经其分管总裁审核（批），报企管部及其分管总裁审批后组织进行采购。其它子企业及部门经分管总裁审核同意后自行采购。办理入库手续时（保管员须将办公设施类资产在入库单上注明采购地和代表本资产唯一编号）保管员必需见办公用具申请单及采购票据方可给办理入库手续。超出3000元以上采购必需签署定价单或协议。需保修设备（各类电器设备、大批量及珍贵办公桌椅）必需有保修协议并扣留保修金。采购完成后办理入库手续，申请单由管理部门留存。各使用单位领用资产设备、办公用具等，管理部门保管须建立领用统计（按部门分别建立），由部门责任人签字。三、台帐管理以上财务部门朱磊负责资产台帐按种类记，台帐和领用表必需相符，保管保修证、说明书（特殊设备）等，废旧物品六个月处理一次，人为损坏、丢失按制度赔偿。四、资产调拨各部门需要对现有资产进行调拨使用时，须经综合部同意后进行调配，保管员在调配后两日内同原使用、现使用部门办理调整签字手续。财 务 管 理总 则一、依据国家相关法律法规、相关制度，结合企业生产经营具体情况制订本制度。二、本制度编制以规范企业管理、提升管理效率、加强内部控制、防范经营风险，信息通畅为目标。三、以每十二个月元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。四、记帐标准和方法：以权责发生制为记帐标准，实施借贷记帐法。五、会计核实以人民币为记帐本位币。六、本制度适适用于企业各部门。第一章 财务机构及岗位职责财务机构设置依据企业组织现实状况结合现有运行、管理模式，为了充足发挥财务管理职能，降低财务管理成本，提升财务工作效率，企业设置财务部，各部门及各项目部配置会计，分设帐套，独立核实。财务部在董事长领导下对各部门及各项目部帐务、资金、财进行集中管理。财务部门职责1、参与研究、策划企业财务战略计划，包含：筹资策略、投资战略、税务计划等；参与计划企业资本运作方案。2、负责管理资金起源、利用和分配，合理使用资金，保障资金运行安全。3、协调并组织企业各部门编制年度财务预算或相关计划，参与企业融资、投资计划编制工作。4、撰写财务分析汇报向董事长汇报企业经营情况、计划完成情况并提出财务预警和管理提议；对计划完成情况进行监督、分析、汇报。负责企业会计核实业务，搜集财务信息，编制报送对内、对外财务报表，正确立即地反应企业生产经营情况。负责制订企业会计核实制度和程序、财务管理制度和财务规范。 建立资产管理措施，配合相关部门进行资产管理。对企业各类经济活动进行财务监督，加强内部控制，监督检验财务纪律实施情况。10、负责会计档案管理工作。11、负责保管企业货币资金、有价证券，负责保管财务印鉴。12、配合内外相关部门财务检验、审计各项目部材料工作，主动提供相关资料，如实反应情况 。13、负责企业税务相关工作，如资格认定、税务申报等。14、主动为经营管理服务，确保各项经济活动业务顺畅进行。15、负责财务相关证照（银行、税务）申办、年检工作。16、经济协议、协议及其它经济文件审查会签工作，并监督其实施情况，确保企业利益不受损害；参与生产、经营管理会议，参与经营决议。实施财务集中管理，负责审批和审核企业各项成本费17、对违反国家政策、财经制度、财经纪律收支款项有权阻止和纠正。18、配合内外相关部门例行财务检验和审计工作。19、完成领导交办其它工作。财务总监岗位职责1、在董事长领导下，分管企业财务工作。2、负责对企业财务运行和投资企业运行进行监督管理。 3、配合相关部门确定企业财务计划，包含各部门及项目部项目成本费用预算、利润计划等。 4、负责组织、指导建立健全企业内部核实及数据管理体系，组织制订并完善财务管理制度，确保企业正常经营资金需求，降低资金成本；建立并维护和税务、银行、事务所等相关部门工作关系，确保信息通畅。负责组织制订各项纳税方案并监督实施。 5、组织各部门及各项目部开展经济活动分析，在降低成本、增收节支、提升效益方面提出建设性意见。 8、负责企业资金计划审批，并统筹安排、组织落实。9、随时掌握企业财务情况、经营情况及资金情况，发觉潜在风险立即向董事长汇报。10、监督财务部门实施国家相关财经法律、法规、政策和制度，保障企业正当经营，维护股东权益。11、 参与企业关键经营活动决议和方案制订，参与重大经济协议或协议研究、审查，参与关键经济问题分析和决议，对重大投资项目进行财务风险评定。12、对同意企业重大经营计划、方案实施情况进行财务监督。14、参与企业制度建设、决议过程、资源配置、业绩管理监督、审核。15、按时完成领导交办其它事项并立即复命。财务部主管岗位职责1、在董事长和财务总监领导下，负责财务部门全盘工作。2、制订并不停完善财务各项规章制度，优化财务步骤，提升财务管理水平。3、组织领导部门人员开展资金收付、会计核实、报表分析、材料分析 材料控制 资料管理等财务工作，规范财务行为，监督各项财务活动。4、确定企业年度财务预算、决算方案，亏损填补方案。5、做好各项财务收支计划、控制、核实、分析工作。帮助董事长编制资金计划。6、配合各部门及项目部做好资产管理工作。 7、负责控制财务部门资金收支活动，确保资金安全和合理利用。8、 随时掌握企业财务情况，立即向董事长和财务总监汇报企业财务情况异动、资金使用情况，每个月10号前向董事长报送合并财务报表。9、对各类原始单据、会计凭证及财务报表严格审查，确保其合理、正当、完整、正确。10、对财务部岗位设计、人员配置制订合理方案，优化财务机构，提升人力资源使用效率。11、负责本部门人员任用和工作调整、业绩考评工作,对本部门人员移接交工作进行监督。12、制订财务人员培训计划，组织部门人员日常学习和业务培训，加强财务队伍建设，不停提升财务人员综合业务能力和工作效率。13、协调并正确处理和各方面业务关系。14、组织企业经营部 工程部 材料部一个星期去项目部检验材料成本控制及劳务成本控制及分析。15、按时完成领导交办其它工作并立即复命。会计岗位职责及日常工作细则1、在财务部长领导下完成本职员作，依据财务制度要求办理各项业务。2、认真审核各项票据：审核发票是否规范，款项是否正确，票据是否完整，审批是否合理。3、立即处理当日发生各项经济业务，依据原始凭证编制记帐凭证，做到日清月结，不积压票据。4、正确地核实企业收入、成本、费用、利润、资金、往来等各项经济业务，每个月3号前完成上月结帐工作。5、天天和出纳查对现金和银行存款明细帐，月底查对银行存款帐面数和银行对帐单，编制现金银行存款对帐单，并将查对结果汇报财务部主管审核递交董事长。6、每个月7号前编制出具各类财务报表，并报财务部主管审核递交董事长。7、每个月12号前打印、装订会计凭证，登记相关帐表。8、妥善保管会计凭证、账薄、账册、报表、协议、协议等其它会计资料。9、在税法要求时限内完成各类税款申报工作。（报税期间，凡因财务人员本身原因造成滞纳金及罚款由财务人员负担）。10、立即查对各项往来款项；对企业内部职员借款要跟踪监督；按往来管理措施要求查对帐务，必需时要有对帐单；将查对无误后往来报表上报财务部长及子企业经理。11、依据各项经济协议，建立协议档案，登记协议台帐。12、依据资产管理措施要求配合相关部门开展资产盘点工作。13、依据提供考勤表、定资表等相关资料编制工资表。14、做好财务电算化工作，合理操作，充足利用财务软件各项功效。15、严守财务秘密，没有董事长同意，财务部不得将企业财务信息，资金情况告诉任何人。16、完成财务部主管分配其它工作并立即复命。材料会计岗位职责1、根据物资分类措施进行物资总帐和分账设置，严格根据物资分类措施对物资进行分类汇总统计。2、对工地材料员所统计多种材料单据认真查对，检验票据是否齐全，收发是否一致。3、立即了解工地材料进场情况，督促材料员、库管员立即收料，并对所进材料进行汇总记帐。4、外协队伍调拨材料是否有对应完备手续，单据完好齐备，方便对调拨数量统计。5、对供给商结算，或企业调拨物料，检验票据是否齐全，数量和发票是否一致。如有没有白条出现，应立即通知供给商、材料员换取正规、符合财务要求报销发票。6、天天做好供给商预付款或付款明细登记，并立即和采购员、材料员、库管员和财务核实部门 经营部沟通，掌握并了解供给商余额情况。7、监督仓库库管员立即完整地建立仓库材料明细账。督促库管人员、材料员依据天天出入库单，随时进行明细账统计。8、常常对库管员记帐工作进行检验指导。以防少计或多计，引发无须要对材料混乱和错误记账。9、根据财务制度，和仓库、财务核实各方面，做好各自材料明细账记帐。尤其是在仓库明细帐只有数量没有金额情况下，要立即补充完善相关要求，按时按要求完成统计报表。10、负责检验多种材料原始凭证统计齐全，确保核实依据完整，并正确立即地传输和反馈信息，立即分类保管好管理资料。11、按要求向财务核实部门及经营部，传送材料入帐和消耗等情况资料汇总情况，做到盈亏有原因，损坏有汇报，记账有凭证，调整有依据。12、忠于职守，实事求是，全方面、正确做好材料明细帐务登记和统计。13、帮助会计主管及经营部 工程部 材料部每七天星期六去项目部检验材料成本控制及劳务成本控制及分析。出纳岗位职责 及日常工作细则1、在财务主管领导下办理各项资金收付业务，保管企业现金、银行存款及其它货币资金、支票等。2、熟悉企业财务制度各项要求，熟悉和掌握收付款审批权限和步骤，严格审查收付款票据正当性、合规性、完整性、安全性，确保现金收付手续齐全妥善。3、收取对方开具银行承兑等票据时，要经财务主管审核无误后，再和对方办理收款手续。4、立即将收取现金和支票送存银行，办理进帐手续。5、办理付款业务时，先盖现金付讫章后付款，未见原始凭证或不合规原始凭证不准私自付款；收取款项时要以收到现金实物或银行正当票据后再给收据，并加盖现金收讫章（开收据时，一定要注明收款事由和形式）。6、开支票前必需有存款确保，不得签发远期和空头支票，开出支票时应该将出票日期、收款人、大小写金额、用途、出票人、印鉴填写齐全；填写支票要认真，做到字迹清楚，数码规范，大写前不留空，小写前注明羊角号，避免给坏人可乘之机。7、向个人支付款项时，要求对方在借款署名处按指印，并验看本人身份证原件，必需时索取身份证复印件。8、收款方是单位，一律将款项经过银行转帐至对方单位帐户，不得将现金或现金支票交给个人。转款时要查对对方单位名称和付款帐户名称是否一致，不一致时拒绝付款。9、全部现金、银行存款业务要编制现金、银行存款出入库单。即时依据现金、银行存款收付单据分别编制出入库单（一式两联，一联存根，一联会计记帐，要连续编号，填写摘要和原始单据张数），并依据出入库单序号登记现金日志帐和银行存款日志帐（根据子企业名称分别设置帐簿，根据帐户分别登记明细）；当日票据记完日志帐后，连同出入库单立即上交会计审核签收后（会计接收出纳单据时，审核原始票据附件张数，收付款业务合规性，在出入库单上签字后将存根联返给出纳保留）进行帐务处理。10、随时掌握资金情况，每日下班前编制资金报表（和分管会计查对后）并盘点库存现金，查对现金；并和分管会计查对，若发觉长短款差异，不得私自抽补，必需统计并立即向财务部长汇报，做到资金账实相符、账账相符。资金日报表要于次日早晨12点之前报送董事长责任人。11、现金收入超出库存现金要求余额（10000元）时，超出部分立即存入开户银行或指定帐户，不得隔夜存款，晚间收款不能存放，必需立即上报董事长，进行妥善保管，确保防范方法。12、现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管，存放于保险柜内，并严守保险柜密码和钥匙，不得任意转交她人，预防遗失、被盗、受骗而酿成大祸；如有短缺，要全额赔偿。13、建立支票使用台帐，立即登记、清理支票存根，作废支票注明“作废”字样后要和存根一起保留。14、不准私自提现，不准私自挪用、借出现金，白条抵库。15、按时交纳各项税费及各项保险费用。16、按时到银行对帐，并索取银行对帐单交主管会计查对银行存款。17、严守财务秘密，没有董事长同意，不得将企业财务信息，资金情况告诉任何人。18、主动配合会计人员、内部审计人员进行现金盘点和清查工作。19、完成财务主管交付其它工作。第二章 财务管理制度一、资金管理措施为了充足调动各部门及项目部经营管理主动性，发挥子企业生产经营灵活性，企业资金按以下措施进行管理：1、企业资金实施收支两条线管理措施，银行帐户由财务部统一管理，全部收付款由财务部门统一办理（财务部门授权除外），其它部门（人员）不得私开帐户，私收款项，不得坐支回款。2、企业全部回款进本企业帐户，由财务部根据年初核定指标扣除应上交企业董事长自行支配。3、企业各部门全部资金使用实施计划管理措施，依据资金需求提前编制资金计划（计划要量入为出，以收定支；先生产，后其它），各子企业提前三天、各部门提前一周编制计划，并报领导及财务部审批后按计划实施支付。 计划内资金支出时，要按财务审批步骤签字后支付。二、财务审批步骤和权限（一）财务审批标准财务部审批时，责任会计必需取得全部业务协议：建筑施工协议、商品买卖协议、固定资产购销协议、材料采购协议（或材料定价表）、劳务合相同，审核要本着“供给商无协议不挂帐不付款、劳务无协议无产值不付款；”“挂帐单要和协议一致，付款要和挂帐一致”标准。（二）财务审批步骤1、企业财务审批基础步骤图副总经理签字部门责任人审核报帐人持有效单 据财务主管审核总经理签字董事长签字出纳付款或会计办理入帐手续2、企业发生一切经济业务报帐或付款时，依据审批权限要求，严格按以上次序推行签字手续，对于越权签字票据，其它审批人有权拒签。（三）财务审批权限1、企业全部支出，必需经董事长审批，企业责任人借款和报帐一律由董事长审批。 全部非核定费用一律由董事长审批。企业发生业务费必需按财务审批步骤逐层审批直至董事长，资金计划外付款必需由董事长签字。三、付款审批和管理（一）借款审批和管理1、本要求借款指企业、部门职员因公务需要临时性借款。2、职员因私标准上不能借款，新职员试用期满后才许可借款。3、借款应本着前账不清、后账不借标准。4、职员借款时要填写借款单，说明借款理由、还款时间等。5、借款金额要求：一般职员借款不能超出本人当月工资%70.；项目责任人、部门责任人借款不得超出10000元；6、财务部门对临时借款要定时清理，督促借款人立即报帐还款。借款人因公借款要在工作任务完成七日内销帐并交回余款，逾期一月未报帐者，经财务部通知5日内不清理，直接从工资中扣除，并对未偿还部分按月息5%加收利息（特殊情况须经董事长书面同意）。7、个人借款由直接领导负连带经济责任，因为财务未采取扣款方法而造成个人借款未能偿还，由财务主管负担。8、借款审批步骤： 限额内借款：借款人会计审核部门责任人财务主管副总经理总经理董事长出纳付款或会计办理入帐 企业绝不许可超限额借款。（二）应付款审批和管理1、支付产值进度款时，施工单位（劳务）开具借款单，分管会计依据产值报表核实应付款及代扣相关税费后（按协议约定），按财务步骤审批付款。2、支付挂帐应付款项按财务审批权限和步骤支付。3、保修期内所发生一切维修费用，由维修单位持工程部开具扣款结算单及维修明细并经经办人、工程部责任人、子企业责任人签字确定后，财务部扣减保修费。（单笔3000元以下取款能够由经办人代办）5、保修期满后，由施工单位（劳务）持收款单位收据（盖有财务专用章）或收款单（个人）及本人身份证到财务部结算保修费，按财务审批步骤付款。四、挂帐审批和管理（一）施工单位（劳务）工程款挂帐审批和管理1、预算员每个月30日前向财务部审报施工单位（劳务）工程款产值报表，财务部据此编制产值月报表，控制施工单位（劳务）工程进度付款。2、施工单位（劳务）工程款挂帐：施工单位（劳务）持预算员出具结算单和明细单，经项目部责任人、经营部责任人、工程部责任人、财务责任人 副总经理 总经理 董事长审批后（在结算单要求挂帐时限2个月内）挂帐，分管会计开具一式三联入帐证实单及保修费收据。（二）材料物资报帐及审批管理1、挂帐步骤：供给商持使用单位入库单有收料员、保管材料部责任人-、项目负责任人总工财务主管（材料会计）副总经理总经理董事长审批后给办理挂帐手续。财务联、对应正规发票（按协议约定）填写挂帐单：2、材料供货协议签署后，签署部门要立即将协议递交到财务部存档备查，不然财务部门不予挂帐。3、如有退库材料，使用单位办理退库手续划价后传到财务，核减使用单位成本。（三）运费结算和审批管理1、材料运费：承运人凭材料部出具运费结算单（项目经理、材料部部长签字）填写挂帐单，经会计主管（材料会计），材料部长、财务部长、副总经理 总经理 董事长审批后办理挂帐手续。（四）摊销和租赁费（机械使用费）结算审批管理1、自购低值易耗品、周转材料、固定资产（机械设备）：购入后由材料部负责保管，项目使用出入库手续需报财务（材料会计），并会同材料部每一星期清点一便。每个季度提供一次租赁费结算单，项目完成后由材料部会同财务部（材料会计）提供各使用单位应负担摊销，经项目经理、材料部部长、总工、财务部长、副总经理 总经理 董事长审签后，财务部据以办理资产出库及摊销，核实成本和费用。2、租赁周转材料、机械设备：租赁站（个人）并会同材料部每一星期清点一便，持材料部出具租赁费结算单原件（经，经保管、材料部长、总工、财务部长、副总经理 总经理 董事长审签后审签后交给分管会计，会计开具一式三联入帐证实单，一联存根，一联财务入帐，一联租赁站（个人）据以进行款项结算。五、报帐审批和管理（一）零星物资报销和审批1、本要求所指零星材料采购指是单笔采购金额在10000元以下不纳入协议管理采购业务，包含企业行政办公用具采购和各项目部行政、生产、施工用零星材料。2、企业行政办公用具采购由各部门申请，财务部审批董事长签字并组织采购，报销时要有发票、入库单；各项目部行政办公用具采购由材料部审批后组织采购并报财务部审核董事长签字，报销时要有入库单。3、核定类材料（如八大类）报销时，要有使用单位入库单。4、各项零星材料采购业务全部要以取得对应正规发票报帐或对方收据（盖章或有收款人联络方法），不然财务有权拒绝办理。5、具体审批实施财务审批步骤和权限要求。（二）企业费用报销及审批管理一）费用报销通常要求1、本要求费用指企业本部各项行政管理费用及生产、施工企业行政管理费用。关键包含：工资、福利费、社会保险、办公费、差旅费、招待费、业务公关费、电话费、网络使用费、水电费、取暖费、培训费、资料费等。2、费用报销必需凭真实有效原始凭证，票据必需是国家税务局统一印制，和支出项目相符发票，而且要填写完整、字迹清楚、没有涂改，杜绝白条报帐，不得以发票复印件报帐。3、费用报销时经办人要填写企业统一印制 “费用报销单”，按财务要求规范粘贴单据，分类粘贴、分别报销。“费用报销单”填写时要项目齐全，数字正确、没有涂改， 大小写一致，并由经办人签署自己名字，按财务审批步骤和权限签字完成后办理销帐和取款手续。（三）各项费用开支标准及管理措施一）差旅费管理措施1、出差要求：1）企业各部门，职员因公出差，应事先填报须经总经理签字董事长审核签字后方可出差，如因事情紧急而未立即填写出差派遣单，须事先电话通知立案，出差人返回企业后，应立即补办手续。出差审批单不准有涂改现象，不然财务人员有权要求重新办理出差手续或拒签、拒报费用。职员出差返回后，由财务部审核出差天数，审核后出差派遣单一联留存财务部，作为考勤管理依据，另一联由本人携带作为报销差旅费依据。2）企业职员外出参与培训须经本人申请，部门责任人责任人同意，总经理审核，董事长同意，培训完成报销费用时须按企业报销步骤办理。2、差旅费开支范围：差旅费分路途交通费、补助（住宿、伙食补助、长话漫游费、出差地交通费）两项。3、差旅费开支措施：1）路途交通费： 工作人员出差可乘坐汽车、火车硬席、轮船三等舱，超出上述标准由企管部同意。 乘坐同意使用交通工具产生交通费凭票实报实销，乘飞机者可随机票报销基础保险一份，超出部分不予报销；出差乘火车，购置餐车茶座费用不予报销。 职员带车出差（400公里以内）产生燃油费，过路费、停车费在部门核定交通费内列支。2）出差补助（住宿、伙食、出差地交通费）： 职员出差补助标准 职员出差补助标准（食宿、交通费） 单位：元 区域 职别一类地域二类地域三类地域四类地域通常职员240200160120部门/子企业责任人380320260200总 裁实报实销区域区分细则以下：一类地域：直辖市、经济特区、沿海开放城市。包含北京、上海、天津、重庆、大连、秦皇岛、烟台、青岛、连云港、南通、宁波、温州、福州、广州、湛江、北海、深圳、珠海、厦门、汕头、海南。二类地域：无锡、苏州、常州、威海、唐山、包头、桂林、湛江及各省省会或其它类似于省会地域。三类地域：地级市或等同于地级市地域。如内蒙鄂尔多斯(东胜)、临河、集宁、乌海、赤峰、通辽等。四类地域：旗县及以下地域（如项目部安排不予考虑）。如杭锦旗、鄂前旗、达旗、伊旗等。 补助在核定标准内包干使用，超支不补。 企业职员回企业参与集体活动，由总经理统一安排。4、差旅费报销程序职员出差归来后三日内，应持财务审核确定出差派遣单、交通费发票（发票时间、地点要和出差时间、路线相符）等证实填写差旅费报销单，按财务审批步骤签字后到财务部办理报销手续。二）交通费管理措施1、交通费实施定额包干使用管理措施，各部门责任人为本部门交通费管理人。2、各部门、交通费开支标准另行制订。3、交通费在部门核定定额内支付，由财务部按时间进度进行总额控制，超支拒签。报销时凭燃油发票、公汽票、出租票填写费用报销单，按财务审批步骤签字后办理取款手续。三）车辆费用管理措施1、本要求所指车辆费用指企业自有或顶帐车辆在使用过程中所产生油料费、过路费、停车费、车辆保险、检车费、维修费等。2、用车费用本着“谁用车，谁付费”标准，产生费用全部计入使用部门交通费，从部门核定交通费中列支。4、车辆维修：实施定点维修，报销时要附上具体维修项目明细单。顶帐车辆维修费记入小车管理费用。5、车辆每十二个月必需固定支出：保险费、检车费、车船使用税、例行保养等费用由经办人申请，企管部审核后报帐。四）办公费管理措施1、本措施中办公费仅指消耗性办公用具。2、办公费用管理直接责任人是各部门责任人。3、具体控制措施1）实施定额管理办公用具由使用人根据企业制订60元/人/年标准自行采购，凭票按财务审批步骤报销。新入职人员根据企业制订办公用具配置标准，由各管理部门依据工作实际需要采购和报销。2）实施定量管理办公用具由各管理部门自行采购、报销（工程部、财务部、经营部材料部由财务部统一采购、报销。五）工资福利等支出：1、按职员薪资管理制度相关要求实施。2、工资计算期为每个月1日至31日。3、各部门 项目部于每个月6号前报送考勤表，财务部依据各部门审核后考勤表、薪资定级编制工资表，工资表经企业责任人、财务主管及其副总经理 总经理 董事长签字、财务部长签字后发放。六）水电费、取暖费、固定电话费、网络使用费等其它费用支出，由分管部门根据财务常规审批步骤报支。七）施工企业由预算员每个月25日前出具项目进度产值报表并报送财务部，分管会计据以核实应收工程进度款，向企业责任人报送工程进度回款明细表，由部门负责回款事宜。工程完工后，财务部依据工程决算书、协议核实收入，帮助企业结算工程尾款。七、资产管理制度本要求所指资产，指企业行政办公和生产经营使用设施、设备。包含固定资产，低值易耗品、原材料、周转材料、成品、半成品等实物资产。（一）企业指定财务部朱磊对实物资产进行管理，建立资产台账，登记资产增减变动情况。各部门要立即办理各类资产出入库手续，并报财务部门，财务人员负责立即正确按资产类别、型号、数量登记帐薄，并和相关部门按月对帐，做到账证相符、账账相符，为账实查对提供正确账薄资料。（二）资产购置、调拨、处理、报废，严格按企业审批制度相关要求实施，立即办理出入库、调拔等手续并将相关手续报至财务部门进行帐务处理。1、金额10000元以上固定资产购置要由各部门填写采购申请单总经理审核董事长同意。按财务步骤办理。2、处理和报废资产时，由各部门责任人提出申请，由材料部长、总经理审批董事长指示并提出处理意见，报财务部进行处理。（三）盘点：企业财产物资盘存采取永续盘存制（帐面盘存制），由财务部组织、会同各部门 各项目部资产进行每个月盘点一次，原材料每七天盘点一次，其它资产每十二个月盘点一次，完工项目要在完工时对全部财产进行盘点。财产盘点结果及处理意见由盘点部门、各部门 项目部责任人签字、董事长审批后报财务部进行处理。（四）折旧和摊销：1、低值易耗品摊销采取五五摊销法，使用时摊销其价值二分之一，出售或报废时摊销剩下价值。2、周转材料摊销依据材料部提供摊销百分比摊销，年底由材料部将计算好摊销表报送财务部门。3、固定资产采取平均年限法按月计提折旧，净残值率为5%。（五）顶帐资产管理1、顶帐资产出入库时，企业办理一式三联入库单，经部门责任人 副总经理 总经理 董事长、财部门签字确定后（即进即出无差价顶帐资产除外），财务部和资料主管一联。2、资料主管是顶帐资产实物管理部门，负责保管资产及其手续、产权、协议（协议）等，并设置资产台帐入档。 印鉴、支票、收据管理制度1、由财务部长将全部财务印鉴从企管部办理领用手续，而且按印鉴使用情况分配责任保管人：企业财务专用章由财务主管保管使用，现金收付讫专用章由企业出纳保管使用，集企业转帐专用章由会计主管保管使用。以上印鉴在领用时，财务主管须和责任保管人签署责任书。2、支票管理：支票由出纳员统一购置、管理，并建立支票使用台帐；作废支票必需保留，年底由财务部长组织统一销毁；3、收据管理：收据由财务部朱磊保管，出纳及会计依据需求进行领用收据，收据用完，重新领用时，必需将已用完收据存根及作废收据全联交回收据保管员，收据保管员审核无误后，给办理再次领用手续。会计档案管理措施1、会计档案包含范围：会计凭证、会计帐簿、会计报表；各类协议和协议、多种契约产权证实、银行对帐单、发票或收据存根联、电脑备份及软件操作资料、财务人职员作移接交书、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册。2、会计主管每个月终了，要将原始凭证按凭证次序装订成册，另加封面，在封面上详记起讫日期、起讫号码；记帐凭证按月编号、按月装订成册，并用凭证盒保留，在凭证盒封面详记起讫日期、起讫号码、凭证页数。3、多种经济协议依据项目分类编号，归档，登记清册，分类保管。4、会计电算文件必需按要求立即打印成书面形式，并同时用移动硬盘备份，作长久入档保留。会计档案不得携带外出，凡借阅、查阅、复制、摘录会计档案，必需经财务主管同意并办理相当手续。5、企业会计为会计档案直接保管人。6、会计档案需交档案室存档时，要填制会计档案移交清册，办理移交手续。7、会计档案借阅时，要取得财务主管同意，并在要求时限内立即归还。财务电算化管理措施1、财会电算化软、硬件购置：财务电算化软件购置、使用运行、升级换版、二次开发等，由企业财务部统一负责申请，按财务审批步骤同意后实施。2、各财务部使用计算机只能用于本企业，未经企业财务部同意不得对外使用。 3、系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员及其它由财务责任人同意相关财会人员，有权上机操作本人权限范围内财务运行系统。 4、业务无关人员及脱离会计岗位人员不得上机运行财务系统。 5、除了系统维护员之外，其它人员一律不得直接打开库进行操作，不得随意增删修改数据、源程序和库文件结构。 6、出纳人员、软件开发人员不得担任现金和各类银行帐原始数据录入工作，更不许可进行系统性操作。 7、系统软件、二次开发文档资料，均由财务责任人指定专员保管，未经许可不得私自复制、修改和出借。 8、存档数据软盘、帐表、凭证各文档资料等，由财务部朱磊档按要求进行复制、查对、保管；机内数据必需天天双备份；月未依据需要将明细帐打印归档（如现金、银行存款、结算中心往来帐等），年未必需将当年全部明细帐打印出装订成册归档。 9、各操作人员在上机时，应认真登记姓名、系统时间、业务时间等。操作员必需对自己登机口令保密，方便帐务系统自动对其上机操作进行流水登记，财务部责任人定时检验此上机统计，以作为责任划分依据；操作人员必需严格按操作权限操作，不得越权或私自上机操作；必需认真登记凭证数据摘要及相关附件信息，确保会计信息全方面完整； 10、每次上机完成，应做好所需各项备份工作，以预防发生意外事故； 11、严禁使用来历不明软盘或光盘上机操作，严禁非法拷贝工作，外购软盘使用前必需优异行防病毒检验。财务会计汇报（表）及其要求1、每个月25日为企业基准结帐日。2、月末结账后企业财务会计和各部门 项目部财务人员（材料员）查对内部往来并出具书面对帐单，发觉问题查明原因立即纠正。3、次月7日前，各子企业财务必需给企业财务报送正确无误财务报表，产值报表、回款明细表、应收应付款明细表等，财务部企业报表合并编制企业汇总报表，要求在次月10日前给董事长报送财务报表。4、报送财务会计报表名称（表样及要求另附）5资产负债表（月报、年报）。6损益表（月报、年报）。7现金流量表（月报、年报）。8科目明细表（月报、年报）。9资金报表（日报）。10工程进度回款明细表、劳务进度付款明细表、材料付款明细表（月报、年报）。11营业外收支（其它业务收支）明细表（年报）。12管理费用明细表及核定费用节超表、财务费用明细表（月报、年报）。13收入情况明细表（月报）。14特种快报（不定时）。15财务分析汇报（年报）16企业对外报送财务报表要经法定代表人签署。未经财务部门同意，其它任何人不得将财务报表向企业以外其它人提供。第五章 材料管理制度第一节 总则材料部是负责建筑企业所用材料供给和管理，以“服务立即、热心工作”为宗旨，快速、正确地为建筑企业提供质优价廉多种材料，以材料采购、保管、供给、结算、付款等为关键业务。在材料供给和管理过程中，材料部要奉行以下标准：1、职员必需遵守国家法律、法规，严格实施企业现行管理制度，以高度责任感、廉洁奉公、严于律已，自觉抵制不正之风。2、洞悉市场行情，掌握市场规律，在询价、比价、谈价、订价过程，严格实施相同材料比质量、相同质量比价格、相同价格比服务采购标准采购材料。3、熟悉和掌握各类材料多种性能，确保购进场材料质量符合要求。4、负责各类材料价格调研并行成参考数据库，合理使用资金，降低采购步骤，降低采购成本。5、依据企业第二年度生产计划，对相关材料进行预储。6、负责对供货商选择，组织相关领导5人以上参与大批量及大额（单笔业务超出50万元）材料和设备洽谈和订货业务，监督检验协议实施和落实情况。、7、计划类材料采购必需按经营部下达计划表进行采购，不然不予挂账，如违反此要求由相关当事人负担全部责任。8、安全用具采购需有由分管经理审批后方可采购。9、收到材料计划表后，进行审核，发觉有异议，或是紧缺产品，应立即沟通，方便更改，并实施文件收发手续。10、依据材料计划进行资金申请，然后经过询价、谈价、比价、订价选择合格供货商，组织采购并签署协议，协议中应注明产品名称、规格、型号、色号、产地、特征、进场时间。11、依据“材料计划表”，合理安排和使用资金，不造成有效资金浪费和