融资租赁客户经理资格认证考试题库样题.docx

融资租赁客户经理资格认证考试题库样题 本样题第一至第六部分是给融资租赁初级客户经理资格认证考试设计的，第7部分是给融资租赁中级客户经理资格认证考试设计的，第八部分是给融资租赁高级客户经理资格认证考试设计的。考题内容有可根据网友的要求随时变更。一、概念题 请给下面的名词的词义理解（目的是要了解考生对融资租赁基本概念的了解程度）1、融资租赁- 融资租赁是指在企业需要添置设备时，不是以现汇或向金融机构借款去购买，而是由租赁公司融资，把租赁来的设备或购入的设备租给承租人使用，承租人按合同的规定，定期向租赁公司支付租金，租赁期满后退租、续租或留购的一种融资方式。2、经营性租赁指出租人根据租赁市场的需求购置设备，以短期融资的方式提供给承租人使用，出租人负责提供设备的维修与保养等服务，并承担设备过时风险的一种可撤销的、不完全支付的租赁方式。 3、余值当租赁资产的使用年限超过租赁期时，租赁期满，资产就会有余值。为了保护出租人的利益，避免资产在租赁期内过度耗用或损坏，如果租赁期满资产由出租人收回，则租约往往规定承租人（或与承租人有关的一方）对资产余值进行担保，称之为担保余值。租赁资产的余值，是指租赁开始日估计的，租赁期满时租赁资产的公允价值。 4、融资租赁的适用性 5、物权退出融资租赁的出租人即拥有债权又拥有物权，租赁资产的退出不仅需要债权的退出，还需要物权的退出。6、租赁报告租赁报告是融资租赁客户经理经过深入细致的调查后，将调查中收集到的材料加以系统整理，分析研究，以书面形式向组织和领导汇报调查情况的一种租赁行业可行性分析报告。 7、信用流信用流通常分为两类：一是信用本身的流动，二是信用方式的转变。信用流是指企业在市场化成熟的环境中的诚信运行。融资租赁的关键技术是整合资源，面对各种不同信用，如果整合这些信用资源，就具备了判定融资租赁公司是否具备整合社会 8、提高违约成本是泛指为获取利益或减少损失所花去的各项费用总和大幅提升。9、租赁物件的权益登记即融资租赁物件的物权设立、转移与灭失。（不确定） 10、租赁资产保理融资租赁资产保理是将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同的约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。二、判断题 请在你认为正确的答案右侧上点出黑点。（单选题，目的是要了解考生对融资租赁内涵的理解）1. 融资租赁行业是一个高风险低收入的产业（对错） 2. 融资租赁潜在承租人的客户群不适合选择中小企业（对错） 3. 融资租赁公司的业务实质上就是银行转贷业务（对错） 4. 所有的物品都可以用来做融资租赁的租赁物件（对错） 5. 承租人支付的租赁保证金是采购租赁物件的首付款（对错） 6. 融资租赁是承租人选择租赁物件，因此出租人对租赁物件的好坏不用关心（对错） 7. 融资租赁可以加速租赁物件的折旧（对错） 8. 利率是决定融资租金成本的主要因素（对错） 9. 融资租赁合同可以中途解约（对错） 10. 租赁物在租赁期间发生所有权变动的，将影响租赁合同的效力。（对错） 三、选择题 请在你认为正确的方框中点出“”（ 多选题，目的是要了解考生对融资租赁内涵的判断能力）1. 银行愿意与租赁公司合作因为租赁公司（信用好金融机构运作模式降低了融资中的风险具备科学的管理和风险控制体系）。 2. 租赁公司愿意用融资租赁的方式帮助中小企业发展是因为（企业信用好财务规范有长期充足稳定的现金流有个人无限担保责任）。 3. 融资租赁的租金计算中涉及（概算成本机会成本会计成本管理成本合同成本）。 4. 租赁公司一般接受（一般连带责任可以转移的金融机构的）担保。 5. 融资租赁中承租人的（折旧费利息新增利润）可以摊入成本。 6. 融资租赁公司风险控制能力主要体现在（制度上、技术手段上、人的自觉性）。 7. 对物权最有效的控制方式是（安置信用炸弹、湿租、信用担保、中断设备维修服务、中断原材料供给）。 8. 融资租赁项目评估中潜在的承租人必须有（租赁保证金租赁物件配套设备资金项目营运的流动资金）。 9. 在售后租回交易形成融资租赁的情况下，对所售资产的售价与其账面价值之间的差额，应当采用的会计处理方法是（计入递延收益、计入当期损益、售价高于其账面价值的差额计入当期损益，反之计入递延收益、售价高于其账面价值的差额计入递延收益，反之计入当期损益）。 10. 租赁合同的生效条件（合同签定之日动用出租人资金之日供货厂商交货承租人验收租赁物件进口许可证获得之日） 四、填空题（目的是要了解考生对融资租赁必须掌握知识标准答案的 准确记忆）1. 融资租赁需要在的产业链上运作。 2. 目前大部分融资租赁公司还是担当的角色。 3. 因租赁合同公证属于债权文书强制执行公证，是单方公证。因此公证费由负担。 4. 租金计算中使用的利率分为利率，利率和附加利率三类。 5. 租赁的结构设计就是用流、流、流、流联接现有资源相互之间的关系。 6. 融资租赁物件作为企业资产参与破产清算。 7. 出租人 有权 将其对租赁物的所有权或其在融资租赁合同中的全部或部分权利转让给第三方，但以不减损承租人在该融资租赁合同中的任何权利为条件。 8. 租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为 不定期 。 9. 在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为 租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为 长期应付款 的入账价值，并将两者的差额记录为 未确认融资 费用。 10. 承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知悉出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的利率作为折现率；否则，应当采用租赁利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉、应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 五、测算题（目的是要了解考对生租金定价、租金测算、租金分析的能力）1、等额后付租金计算（测验客户经理租金计算的一般能力、制表能力和对经营性租赁的认识）租赁条件：本金100万；租期5年；支付频率1年2期；租赁年利率8%；支付方式期后付；余值5万。解答：第一期租金：租金总额：最后一期未回收成本：制表做出各期租金资金平衡表说明：该计算方式交易上是融资租赁还是经营性租赁；会计处理上采用的是融资租赁还是经营租赁会计处理方式。2、等比递增先付（测验客户经理的租金计算能力。因为函数在此是断点，如果 这个题也能计算出来，说明完全掌握了租金计算的所以公式。能做出先付的资金平衡表说明完全掌握了制表技术）租赁条件：本金100万；租期5年；支付频率1年2期；期初付款（先付）；租赁年利率8%；每期租金递增率8%，支付方式期后付；余值12万。解答：第一期租金：租金总额：最后一期未回收成本：制表：做出各期租金资金平衡表，并列出所定损失额说明：该计算方式交易上是融资租赁还是经营性租赁；会计处理上采用的是融资租赁还是经营租赁会计处理方式。3、租金测算（测验客户经理测算租金的能力）假设潜在的承租人最低支付租金的能力如列下图表，请测算出：项目支付日期支付能力概算本金最低支付租金能力第1期租金2009/10/469,000.00 第2期租金2010/4/458,000.00 第3期租金2010/10/463,000.00 第4期租金2011/4/453,000.00 第5期租金2011/10/468,000.00 第6期租金2012/4/448,000.00 第7期租金2012/10/467,000.00 第8期租金2013/4/455,000.00 第9期租金2013/10/449,000.00 第10期租金2014/4/452,000.00 租赁物件最大采购额可以是多少？ 最短的租期可以是多少？ 最高的租赁利率可以是多少？ 综合平衡后，租金的计算条件是什么？ o 本金可以在什么范围？ o 利率可以在什么范围？ o 期数可以在什么范围？ o 支付频率可以在什么范围 o 支付方式可以选择什么方式 o 余值的调整范围区间是多少？ 4、折旧计算（测验客户经理对折旧与租赁关系的理解程度）假设价值100万的融资租入固定资产法定折旧年限为10年，求： 请列表说明： o 直线折旧法（SLN）每年折旧是多少？ o 双倍余额递减法（DDB）每年折旧是多少？ o 固定余额递减法（DB）每年折旧是多少？ o 余额递减法（VDB）每年折旧是多少？ o 年数总和法（SYD）每年折旧是多少？ 如果某融资租赁项目采用加速折旧的方式提取折旧，政策规定可以采用哪种折旧方式？折旧率是多少？对租金的支付有什么影响？对企业的税后利润有什么影响？ 六、绘图题（目的是要了解考对生租赁项目中涉及的）1、绘制项目结构图（测验客户经理做租赁项目的结构设计能力）绘制简单融资租赁交易结构图并说明 项目的信用点在何处？ 租赁当事人各方的动因是什么？ 租赁当事人各方的风险有多大？ 租赁当事人各方的责任应该是什么？ 租赁当事人各方的收益分别是多少？ 说明该项目的法律适用性； 说明该项目的监管合规性； 说明出租人和承租人的会计处理方式； 说明出租人和承租人要承担什么税赋，税率是多少？包括发票如何开具； 流程中每个环节的接口文件都有哪些？都有哪些内容？ 2、绘制逻辑分析图（测验客户经理对租赁项目审批的逻辑性分析程序的设计能力）请绘制出下列租赁项目条件下与或非的逻辑关系组合图 ?一个融资租赁项目可以做需要具备如下条件 承租人的最低租金支付能力能满足出租人的最低项目回报要求 有出租人认可的第三方担保 承租人有能力支付高额违约金 租赁项目的承租人若属于大型国企、央企（其中这些企业必需是大工委管辖的企业）就不需要担保 3、租金测算（测验客户经理租赁项目中的租金定价的能力）以下是某家潜在承租人的最低支付租金能力测算图 如果采用等额年金法，请画出没有支付风险的租金支付曲线； 如果采用等额年金法，请画出有一定支付风险的租金支付曲线； 如果采用变额年金法，请画出没有风险的租金支付曲线； 租赁公司若想收益最大，风险最小，请画出测算的租金支付曲线，并说明为什么要这么设计？这种租金采用什么方式计算的。 4、绘制敏感性分析图（测验客户经理对项目敏感性进行分析和制作分析图表的能力，尤其是电子图表） 根据下面的一组数据，用电子表格绘制出项目的敏感性分析图，图中线图要求随数据变化而自动变化。项目-15%-10%-5%05%10%15%资金占用35.0030.0025.0020.0015.0010.005.00利率变化23.0022.0021.0020.0019.6719.3319.00租期增减19.0019.3319.6720.0021.6723.3325.00采购成本5.0010.0015.0020.0025.0030.0035.005、绘制线性回归分析图（测试客户经理用线性回归分析方法对市场不定因素进行预测的技能） 根据下面的一组数据绘制出市场的线性回归分析图，并评价分析结果期数市场数据预测数据11,234.00 4,454.00 21,834.00 2,455.00 33,234.00 5,453.00 44,234.00 4,456.00 55,234.00 3,453.00 63,453.00 3,345.00 71,544.00 4,697.00 84,567.00 6,877.00 92,345.00 5,585.00 104,567.00 4,256.00 115,697.00 5,654.00 123,434.00 6,455.00 135,436.00 4,677.00 143,453.00 5,777.00 152,534.00 3,566.00 163,355.00 3,786.00 172,544.00 3,557.00 185,433.00 4,764.00 194,356.00 4,356.00 206,777.00 6,532.00 直线斜率是多少？ 估算样品方差是多少？ 无明显差别概率是多少？ 相关系数是多少？ 市场是向上还是向下发展？ 市场与预测的总量差是多少？ 预测好于市场还是差于市场？ 七、归纳分析题（测验中级客户经理对租赁准确概念的归纳能力）1. 什么样的租赁资产属于贷款性质的资产？ 2. 什么样的租赁资产属于投资性质的资产？ 3. 什么样的资产属于金融性质的资产? 4. 租赁资产的确认需要租赁物件采购发票吗？ 5. 如何查找项目的信用点？ 6. 租赁项目的增信手段都有哪些？增信的手段一是借用外部信用填补承租人信用不足；二是慧眼识英雄，对自己看好的项目使用自己的信用；三是 采用技术手段监测和控制租赁物件的运行状态；四是提高承租人的违约成本。因此将租赁公司的服务锁定在银行竞争激烈的领域之外的项目，成为中小企业投融资的主渠道。这是租赁公司竞争能力的体现。 融资租赁在工程机械和印刷设备这方面表现的淋漓尽致，在这两个领域了发展的非常充分。 增信是提高项目信用价值的服务。谁掌握了这项技能，谁的市场活动范围就大 ，谁就能走出有钱没钱都不能做业务的窘境。 7. 如何判定尽职调查资料的准确性？ 8. 如何编制租赁报告？给出关键文本格式 9. 融资租赁的结构设计重点在什么地方？ 10. 租金是如何定价的？融资租赁的租金应该是这样定价：承租人的最低还款能力租赁物件的采购成本+出资人的最低回报租赁的风险控制成本出租人的服务收益。正因如此，融资租赁的计算原理和贷款是一样的，采用年金法（各期租金先还息，后还本，余值计息，复利计算），有人以为“利滚利”是放高利贷，其实扣除部分本金后利滚利是年金法的计算原则。它既是国际惯例、行业惯例，在法律上是受到保护的，因此在租赁合同中通常没有租金计算方式的专门条款。八、综合论述题（测验高级客户经理对租赁经营管理的综合能力）1. 融资租赁公司的组织机构与风险控制和对外融资有什么关系？ 2. 租赁公司的核心竞争力在什么地方？ 3. 怎样才能让融资租赁公司保持持续发展的活力？ 4. 如何认定和选拔融资租赁专业人才？ 5. 如何选择适合自己公司发展的MIS系统？ 6. 租赁物的物权是从什么时候开始设立的？如何保障租赁物交接之间的物权和租赁债权的安全？ 7. 融资租赁相关税收政策都有哪些?其中哪些属于合理政策?那些需要完善?哪些需要规避? 8. 融资租赁可以利用哪些财税政策设计出低成本的租赁产品? 9. 一个租赁项目可以设计成出租方按融资租赁会计处理方式进行会计处理，承租人按经营租赁会计处理方式进行会计处理吗？ 10. 租赁公司组织机构设置时，从外部融资部门与租赁业务部门分开好还是合在一起好？9 / 9